部門費用核算管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司部門費用的核算與管理，規范費用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門的費用核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：費用支出必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.真實性原則：費用核算應真實反映部門實際發生的經濟業務。3.合理性原則：費用支出應合理、必要，與部門業務活動相關。4.權責發生制原則：按照費用的歸屬期進行核算，準確反映各期費用水平。5.預算控制原則：費用支出應納入部門預算管理，嚴格控制在預算范圍內。二、費用分類及核算方法（一）費用分類1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等。2.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備購置與維修、水電費、通訊費、物業管理費等。3.差旅費：包括因公出差的交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費等。4.業務招待費：用于公司業務活動中招待客戶、合作伙伴等發生的費用。5.會議費：組織召開各類會議發生的費用，如場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等。6.培訓費：員工參加各類培訓所發生的費用，包括培訓學費、教材費、差旅費等。7.營銷費用：用于市場推廣、廣告宣傳、促銷活動等方面的費用。8.車輛費用：包括車輛購置、加油、維修保養、保險、年檢、停車等費用。9.其他費用：除上述費用以外的其他費用，如咨詢費、審計費、訴訟費、中介服務費等。（二）核算方法1.人員費用工資、獎金、津貼、補貼等按照實際發放金額計入相關成本費用科目。社會保險費、住房公積金按照公司規定的計提比例和基數計提，計入相應成本費用科目。職工福利費、工會經費、職工教育經費按照工資總額的一定比例計提，分別計入"應付職工薪酬福利費"、"應付職工薪酬工會經費"、"應付職工薪酬職工教育經費"科目，實際發生時沖減相應科目。2.辦公費用辦公用品、辦公設備購置等費用在實際發生時，按照用途計入"管理費用辦公費"、"固定資產"等科目。水電費、通訊費、物業管理費等按照實際發生金額計入"管理費用水電費"、"管理費用通訊費"、"管理費用物業管理費"等科目。3.差旅費按照公司差旅費管理辦法規定的標準和實際發生金額，計入"管理費用差旅費"或相關業務成本科目。4.業務招待費在實際發生時，按照用途計入"管理費用業務招待費"科目。5.會議費按照實際發生金額，計入"管理費用會議費"科目。6.培訓費按照實際發生金額，計入"管理費用培訓費"科目。7.營銷費用按照實際發生金額，計入"銷售費用營銷費用"科目。8.車輛費用車輛購置計入"固定資產車輛"科目，后續的加油、維修保養、保險、年檢、停車等費用按照實際發生金額計入"管理費用車輛費用"科目。9.其他費用按照實際發生金額，計入相應的成本費用科目。三、費用報銷流程（一）費用報銷申請1.費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額、發票號碼等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.費用報銷單應按照費用類別進行分類填寫，不同費用項目應分別填寫報銷單。3.對于涉及多個部門的費用，應按照受益原則合理分攤，并在報銷單上注明分攤情況。（二）部門負責人審批1.經辦人將填寫完整的費用報銷單提交給所在部門負責人。2.部門負責人應根據部門預算及實際業務情況，對費用的真實性、合理性、必要性進行審核，并在報銷單上簽署審批意見。3.如費用超出部門預算或不符合相關規定，部門負責人應拒絕審批，并說明理由。（三）財務審核1.部門負責人審批通過后，報銷單流轉至財務部門。2.財務人員對報銷單及原始憑證進行審核，主要審核以下內容：報銷單填寫是否規范、完整，審批手續是否齊全。原始憑證是否真實、合法、有效，發票內容是否與報銷單一致。費用是否符合公司相關制度規定的標準和范圍。預算執行情況，是否超出部門預算。3.對于不符合要求的報銷單，財務人員應及時退回經辦人，并說明原因，要求其補充或更正。（四）分管領導審批1.經財務審核通過的報銷單，流轉至分管領導。2.分管領導對費用進行最終審批，簽署審批意見。3.對于重大費用支出或特殊事項，分管領導應報公司總經理審批。（五）報銷支付1.報銷單經各級審批通過后，由財務部門根據公司資金情況安排支付。2.支付方式包括現金支付、銀行轉賬等，具體支付方式按照公司財務規定執行。3.對于通過銀行轉賬支付的報銷款項，財務人員應確保收款賬號信息準確無誤。四、費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營目標和本部門工作計劃，于每年年底編制下一年度部門費用預算。2.費用預算應按照費用分類詳細列示，包括各項費用的預算金額、預算依據、預算執行時間等。3.預算編制應充分考慮業務活動的實際需求，結合歷史數據和市場行情，確保預算的合理性和準確性。（二）預算審批1.部門編制完成的費用預算提交至財務部門進行匯總審核。2.財務部門對各部門預算進行綜合平衡，審核預算的合理性和可行性，并提出調整建議。3.經財務審核后的費用預算報公司管理層審批。4.公司管理層根據公司整體戰略和資源狀況，對費用預算進行最終審批，確定各部門年度費用預算額度。（三）預算執行與控制1.各部門應嚴格按照批準的費用預算執行，確保費用支出控制在預算范圍內。2.財務部門負責對費用預算執行情況進行監控，定期向公司管理層匯報預算執行進度。3.對于預算執行過程中出現的偏差，各部門應及時分析原因，采取有效措施進行調整，確保預算目標的實現。4.如因特殊情況需要調整預算，各部門應提前提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響，按照預算審批流程進行審批。五、費用分析與考核（一）費用分析1.財務部門每月對公司各部門費用支出情況進行分析，編制費用分析報告。2.費用分析報告應包括各項費用的實際發生額、預算執行情況、同比變化情況、費用結構分析等內容。3.通過費用分析，找出費用管理中存在的問題和原因，提出改進措施和建議，為公司決策提供參考依據。（二）費用考核1.公司建立費用考核制度，對各部門費用預算執行情況進行考核。2.考核指標主要包括費用預算執行率、費用節約率等。3.費用預算執行率=實際費用支出/預算費用×100%4.費用節約率=（預算費用實際費用支出）/預算費用×100%5.根據考核結果，對費用控制較好的部門給予獎勵，對費用超支嚴重的部門進行處罰。處罰方式包括扣減部門績效獎金、責令整改等。六、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對各部門費用核算與管理情況進行審計監督。2.審計內容包括費用報銷流程的執行情況、費用預算的編制與執行情況、費用支出的真實性與合理性等。3.對于審計中發現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.財務部門定期對各部門費用核算情況進行檢查，確保費用核算的準確性和規范性。2.檢查內容包括報銷單填寫、原始憑證審核、費用入賬等方面。3.對于檢查中發現的問題，財務部門應及時通知相關部門進行整改，并對整改情況進行跟蹤。（三）其他監督1.公司員工有