財務規范管理制度建議?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障公司的穩健發展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本財務規范管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務核算流程和財務審批程序。3.準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務規模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，確保公司財務目標的實現。建立健全財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責稅務籌劃和稅務申報工作，依法納稅，降低稅務成本。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務水平和工作能力。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。2.會計職責負責公司的會計核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，進行賬務處理。編制財務報表，確保財務報表的真實、準確、完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通和協調工作。3.出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。辦理銀行結算業務，及時準確地記錄銀行存款收支情況。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協助會計進行賬務處理和財務報表編制工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面預算原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。3.零基預算原則：以零為基礎，對各項預算指標進行重新評估和編制。4.可行性原則：預算指標應具有可操作性，符合公司實際情況和發展戰略。（二）預算編制流程1.每年[具體時間]前，公司各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，編制本部門的年度預算草案，并提交給財務部門。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會批準。4.董事會批準后的年度預算下達給各部門執行，并作為考核各部門業績的重要依據。（三）預算執行與控制1.各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的金額和對公司財務狀況的影響等。經總經理辦公會審議通過后，報董事會批準。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算偏差率、費用控制率等。3.預算考核結果與各部門的績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行情況較差的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，才能予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數量、交貨時間、付款方式等條款。2.財務部門應根據銷售合同和發貨憑證，及時確認銷售收入，并進行賬務處理。3.對于現金收入，出納應及時收取并開具收款收據，將款項存入銀行。對于銀行轉賬收入，財務人員應及時核對銀行到賬情況，并進行賬務處理。4.銷售部門應定期與客戶核對往來賬款，及時催收貨款，確保公司資金及時回籠。對于逾期未收回的貨款，應及時報告財務部門和公司領導，并采取相應的催收措施。（三）收入票據管理1.公司統一使用稅務部門監制的發票或財政部門監制的收據。2.發票和收據由財務部門統一購買、保管和發放。3.銷售部門在開具發票或收據時，應按照規定的格式和內容填寫，確保票據的真實性、完整性和準確性。4.財務部門應定期對發票和收據的使用情況進行檢查，確保票據的安全和規范使用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：指企業為生產產品而發生的各項直接費用和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。2.銷售費用：指企業在銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、工資及福利費等。4.財務費用：指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續費等。（二）成本費用核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，對成本費用進行核算。2.生產成本應按照產品品種或批次進行歸集和分配，計算出產品的生產成本。3.銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算，分別反映各項費用的發生情況。（三）成本費用控制1.各部門應制定成本費用控制目標，并采取有效措施確保目標的實現。2.財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現問題并提出改進措施。3.對于成本費用超支的部門，應要求其說明原因，并采取相應的整改措施。（四）成本費用報銷1.員工報銷成本費用時，應填寫報銷單，并附上相關的發票、收據等原始憑證。2.報銷單應經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門應按照公司財務管理制度的規定，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報總經理審批。4.總經理審批通過后，財務部門方可給予報銷。對于不符合規定的報銷憑證，財務部門應予以退回。六、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營需要和發展戰略，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。3.財務部門應根據公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，并負責與銀行、證券機構等相關部門的溝通和協調工作。4.公司在進行資金籌集時，應嚴格按照國家法律法規和相關政策的規定，履行必要的審批手續。（二）資金使用1.公司應建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.各部門使用資金時，應填寫資金使用申請表，并附上相關的合同、協議等證明材料。3.資金使用申請表應經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。4.財務部門應按照公司資金使用審批制度的規定，對資金使用申請表進行審核，審核無誤后報總經理審批。5.總經理審批通過后，財務部門方可安排資金支付。對于不符合規定的資金使用申請，財務部門應予以退回。（三）資金結算1.公司應加強資金結算管理，確保資金結算的安全、準確、及時。2.財務部門應根據公司業務需要，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、電匯、網銀支付等。3.出納在辦理資金結算業務時，應嚴格按照規定的操作流程進行，確保資金的安全。4.財務部門應定期對資金結算情況進行核對和清理，及時發現和解決問題。（四）資金監控1.財務部門應建立資金監控體系，對公司資金的收支情況進行實時監控。2.資金監控指標包括資金余額、資金流量、資金周轉率等。3.財務部門應定期對資金監控指標進行分析和評估，及時發現資金管理中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。4.如發現資金異常情況，財務部門應及時報告公司領導，并進行調查和處理。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部門應定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應收賬款：財務部門應定期與客戶核對往來賬款，及時催收貨款，對于逾期未收回的貨款，應采取相應的催收措施。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。（二）固定資產1.固定資產購置：公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保資產購置的合理性和必要性。2.固定資產折舊：財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。4.固定資產處置：公司處置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合規性和效益性。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得：公司取得無形資產應按照規定的程序進行審批，確保資產取得的合法性和真實性。2.無形資產攤銷：財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。3.無形資產清查：公司應定期對無形資產進行清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的無形資產，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。4.無形資產處置：公司處置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保資產處置的合規性和效益性。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務部門應每月按時進行納稅申報，確保納稅申報的準確性和及時性。3.納稅申報資料應包括納稅申報表、財務報表、發票等相關資料。（二）稅務籌劃1.財務部門應根據國家稅收法律法規和公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得采取違法違規的手段逃避納稅義務。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務部門應定期對公司稅務風險進行排查，及時發現和解決問題。3.對于重大稅務風險事項，應及時報告公司領導，并采取相應的應對措施。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。3.財務報告編制完成后，應經財務經理審核簽字，報總經理審批。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量情況進行分析，為公司決策提供支持。2.財務分析指標應包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果和建議等內容。（三）財務報告披露1.公司應按照相關法律法規和監管要求，及時披露財務報告。2.財務報告披露內容應包括財務報表、財務報表附注、審計報告等。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規。2.保證公司財務信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效益。4.防范公司財務風險。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和相關崗位。2.重要性原則：關注重要財務活動和關鍵風險點。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。4.適應性原則：根據公司內外部環境變化，及時調整內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確不相容職務的范圍，確保不同崗位之間相互制約、相互監督。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限，確保各項財務活動經過適當審批。3.會計系統控制：按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度的規定，建立健全會計核算體系，確保財務信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對公司資產的保護，定期進行盤點和清查，確保資產的安全和完整。5.預算控制：建立預算管理制度，加強對預算編制、執行、調整和考核的控