鐵路公司財務管理制度?一、總則（一）目的為加強鐵路公司財務管理，規范財務行為，確保公司資產安全、完整，提高資金使用效益，依據國家相關法律法規及行業規定，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鐵路公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規的要求。2.規范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，確保財務管理工作規范有序。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，提高資金使用效率。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備相應專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業道德和職業操守，嚴格遵守財務法規和公司財務制度。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃。組織編制和執行財務預算，監督預算執行情況。審核重要財務事項，參與公司重大決策。負責財務人員隊伍建設，提高財務人員素質。2.會計職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析，為公司決策提供財務支持。審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司應根據戰略規劃和年度經營目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。3.財務部門負責組織預算編制工作，各部門應按照要求及時提供相關資料。（二）預算審批1.年度財務預算編制完成后，應提交公司管理層審批。2.管理層應認真審核預算內容，提出修改意見，確保預算符合公司發展戰略和經營目標。（三）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。（四）預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。2.預算調整應經相關部門論證和公司管理層批準，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）運輸收入管理1.鐵路運輸收入是公司的主要收入來源，應嚴格按照國家規定的收費標準和結算方式收取。2.加強運輸收入票據管理，確保票據的安全、完整和正確使用。3.建立運輸收入核算制度，及時、準確地反映運輸收入情況。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、勞務收入、資產處置收入等。2.其他收入應按照規定及時入賬，納入公司統一核算。3.加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和真實性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.鐵路公司的成本費用主要包括運輸成本、管理費用、財務費用等。2.運輸成本是指與鐵路運輸業務直接相關的成本，包括機車車輛運行成本、線路維護成本等。3.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。4.財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制各項成本費用支出。3.優化生產經營流程，降低運營成本。4.加強對成本費用的分析和考核，及時發現問題并采取措施加以改進。（三）成本費用核算1.按照國家統一會計制度的規定，正確核算成本費用。2.成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，確保成本費用的真實性和準確性。3.定期編制成本費用報表，反映公司成本費用情況。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指公司為生產經營而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全、完整。4.按照規定計提固定資產折舊，合理確定固定資產折舊年限和折舊方法。（二）流動資產（存貨等）管理1.流動資產是指公司在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括存貨、貨幣資金、應收賬款等。2.加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用等制度，確保存貨的安全、完整。3.定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓存貨。4.加強貨幣資金管理，嚴格執行資金管理制度，確保資金安全。5.加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，及時催收賬款，降低壞賬風險。七、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，降低資金成本。3.加強對資金籌集的管理，確保資金來源合法、可靠。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.嚴格按照批準的用途使用資金，確保資金使用安全、有效。3.加強對資金使用的監控，及時發現和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結算1.規范資金結算方式，確保資金結算安全、快捷。2.加強與銀行等金融機構的合作，優化資金結算流程。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表及附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。（二）財務報告審核與披露1.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，并報公司管理層審批。2.按照規定的程序和要求，及時披露財務報告，接受股東、債權人及社會公眾的監督。（三）財務分析1.定期開展財務分析工作，為公司決策提供依據。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。3.通過財務分析，發現公司存在的問題，提出改進建議和措施。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確內部控制的目標、原則和內容。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面。3.定期對內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。（二）內部控制執行與監督1.嚴格執行財務內部控制制度，確保各項財務管理活動符合規定。2.加強對內部控制執行情況的監督檢查，及時發現和糾正違規行為。3.對違反內部控制制度的行為，應追究相關人員的責任。十、財務風險管理（一）風險識別與評估1.識別公司面臨的財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.定期對財務風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對措施1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。2.對于市場風險，可以通過套期保值、多元化經營等方式進行應對。3.對于信用風險，可以加強信用管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度。4.對于流動性風險，可以優化資金結構，合理安排資金，確保資金流動性。十一、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計應獨立、客觀、公正，發現問題及時提出整改建議。（二）外部審計1.按照國家規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的審計資料。