財務支出報賬管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務支出報賬行為，提高資金使用效益，保障公司各項業務活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：各項財務支出必須符合國家法律法規、財經紀律以及公司相關規定。2.真實性原則：報賬所提供的原始憑證必須真實、準確、完整地反映經濟業務的實際情況。3.合理性原則：支出應符合公司生產經營活動的需要，具有合理的目的和用途，不得鋪張浪費。4.審批合規原則：嚴格按照規定的審批流程進行報賬，未經審批或審批手續不全的支出不得報賬。5.權責對等原則：明確各部門、各崗位在財務支出報賬過程中的職責和權限，做到權責一致。二、財務支出報賬流程（一）費用申請1.預算內費用各部門在開展業務活動前，根據年度預算安排，填寫《費用申請表》，詳細注明費用項目、金額、用途、預計發生時間等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人對費用申請的合理性、必要性進行審核，確認無誤后簽字批準，并報送至財務部門。2.預算外費用對于超出年度預算的費用申請，需額外填寫《預算外費用申請表》，詳細說明申請費用的原因、預計金額及對公司業務的影響等，并附上相關的項目可行性分析報告。先由部門負責人審核，簽字后提交至分管領導審批。分管領導應綜合考慮公司整體情況和業務需求，對預算外費用申請進行嚴格審查，審批通過后再報送至財務部門。（二）借款申請1.因業務需要預借現金或支票的，借款人應填寫《借款申請表》，注明借款金額、用途、預計還款日期等內容，并經部門負責人審核簽字。2.如需分管領導審批的，按照預算外費用審批流程進行審批。3.審批通過后，借款人持《借款申請表》到財務部門辦理借款手續。財務部門根據審批意見，核實借款金額和用途后，按照公司資金管理規定支付借款。（三）原始憑證取得與整理1.經辦人在辦理業務過程中，應及時取得合法有效的原始憑證。原始憑證應具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.對于發票，應檢查發票的真實性、完整性和有效性。發票應加蓋發票專用章，字跡清晰，項目填寫齊全，不得涂改、挖補。如發現發票存在問題，應及時與開票單位聯系更換。3.經辦人應按照業務內容和費用類別對原始憑證進行分類整理，確保同類業務的憑證集中粘貼，并在粘貼單上注明憑證張數、金額合計等信息。4.整理后的原始憑證應整齊、規范，便于審核和查閱。（四）報賬審批1.一般費用報賬經辦人將整理好的原始憑證及填寫完整的《費用報銷單》一并提交至部門負責人。部門負責人對費用的真實性、合理性進行再次審核，確認無誤后簽字批準。然后，按照公司審批權限規定，將報銷單依次報送至分管領導、財務負責人審批。財務負責人重點審核報銷憑證的合規性、金額計算準確性等。最后，由總經理（或授權審批人）進行最終審批。審批通過后，報銷單返回財務部門進行賬務處理。2.重大費用報賬對于金額較大、涉及重要項目或特殊事項的費用報賬，除按照上述一般費用報賬流程進行審批外，還可能需要經過公司相關會議討論決定或提交董事會審議通過。（五）付款1.財務部門在收到審批通過的報銷單后，按照公司資金支付流程和相關規定安排付款。2.對于通過銀行轉賬支付的款項，財務人員應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金安全、準確地支付到指定賬戶。3.對于現金支付的款項，應嚴格按照現金管理規定進行操作，確保現金支付的合規性和安全性。（六）賬務處理財務部門在完成付款后，及時對報賬業務進行賬務處理，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財務記錄的準確性和完整性。同時，定期對財務支出情況進行統計分析，為公司財務管理提供數據支持。三、財務支出分類及報賬規定（一）辦公費用1.辦公用品購置辦公用品應遵循經濟實用、厲行節約的原則，由行政部門統一歸口管理。行政部門根據辦公用品的使用情況和庫存數量，定期編制采購計劃，經審批后進行集中采購。報銷辦公用品費用時，應提供正規發票，并附辦公用品清單，清單上應注明物品名稱、規格、數量、單價等信息。2.辦公設備及耗材辦公設備（如電腦、打印機、復印機等）的購置需提前填寫《固定資產購置申請表》，按照公司固定資產管理規定進行審批和采購。辦公設備的維修、保養費用應在發生時及時報賬，報銷時需提供維修發票、維修清單等憑證。辦公耗材（如紙張、墨盒、硒鼓等）的采購和報銷參照辦公用品管理規定執行。（二）差旅費1.出差審批員工因公務需要出差的，應提前填寫《出差申請表》，注明出差地點、事由、預計出差天數等信息，經部門負責人和分管領導審批后，方可安排出差。2.差旅費標準公司根據不同地區、不同職級制定差旅費報銷標準，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。具體標準按照公司《差旅費管理辦法》執行。住宿費應選擇經濟適用型酒店或住宿設施，超出標準部分原則上不予報銷。特殊情況需經分管領導批準。交通費應根據實際出差需要選擇合適的交通工具，乘坐飛機、火車軟臥等交通工具需提前經分管領導批準。伙食補助費按照出差自然天數計算，按規定標準發放。3.報銷憑證出差結束后，員工應在規定時間內填寫《差旅費報銷單》，并附上出差審批單、機票、車票、住宿費發票、餐飲發票等原始憑證。發票上應注明出差日期、起止地點等信息，以便核對。（三）業務招待費1.招待審批業務招待應嚴格執行審批制度，提前填寫《業務招待申請表》，詳細說明招待對象、事由、預計金額等信息，并經部門負責人、分管領導審核，報總經理（或授權審批人）批準后方可安排。2.招待標準公司根據業務性質和實際需要制定業務招待費標準，招待應本著必要、適度的原則進行，不得鋪張浪費。嚴禁以業務招待為名進行高消費娛樂活動。3.報銷憑證報銷業務招待費時，應提供正規發票，并附上業務招待申請表、消費清單等憑證。消費清單應詳細記錄招待時間、地點、人員、消費項目及金額等信息。（四）會議費1.會議申請召開會議前，主辦部門應填寫《會議申請表》，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議議程、費用預算等信息，經部門負責人和分管領導審批后組織實施。2.費用范圍會議費主要包括場地租賃、設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。3.報銷規定報銷會議費時，應提供會議審批單、會議發票、會議費用明細清單等憑證。發票上應注明會議名稱、時間、地點等信息。對于超過預算的會議費用，需額外提供詳細說明及審批文件。（五）培訓費1.培訓計劃人力資源部門應根據公司發展戰略和員工培訓需求，制定年度培訓計劃，并報公司領導審批。2.培訓實施培訓主辦部門按照培訓計劃組織實施培訓活動，選擇合適的培訓機構或講師，并簽訂培訓合同（如有）。3.報銷憑證報銷培訓費用時，應提供培訓發票、培訓合同、培訓通知、學員簽到表、培訓效果評估報告等憑證。發票上應注明培訓課程名稱、培訓時間、培訓地點等信息。（六）車輛費用1.車輛購置車輛購置需按照公司固定資產管理規定進行審批和采購，填寫《固定資產購置申請表》，經公司相關會議討論通過后，報董事會審議批準。2.車輛使用公司車輛由行政部門統一調度和管理，建立車輛使用登記制度，記錄車輛使用情況、行駛里程、油耗等信息。車輛維修、保養應選擇正規的維修廠，并簽訂維修合同（如有）。維修費用報銷時，需提供維修發票、維修清單、車輛維修審批單等憑證。車輛加油費用應按照公司規定的加油卡管理制度執行，報銷時提供加油發票及加油記錄清單。（七）通訊費1.通訊補貼標準公司根據員工崗位性質和工作需要制定通訊補貼標準，按照不同職級給予相應的補貼。2.報銷規定員工憑通訊費發票在補貼標準范圍內報銷通訊費用。發票抬頭應為員工本人姓名，發票內容應明確為通訊費。（八）其他費用1.對于上述未涵蓋的其他財務支出，應根據費用性質和公司相關規定，按照相應的報賬流程進行審批和報銷。2.特殊費用支出（如捐贈、贊助等）需經公司領導特別批準，并按照相關法律法規和公司規定辦理手續。四、財務支出報賬憑證要求（一）發票要求1.所有報賬發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票內容應與實際經濟業務相符。2.發票應加蓋發票專用章，印章清晰、完整。發票專用章的名稱應與銷售方名稱一致。3.發票上的各項內容應填寫齊全，包括發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。4.發票不得涂改、挖補，如有錯誤應重新開具或由開票方在發票上更正并加蓋公章。5.對于增值稅專用發票，應按照增值稅發票管理規定進行認證和抵扣。（二）其他憑證要求1.除發票外，其他報銷憑證（如收據、火車票、飛機票、住宿發票等）也應具備合法、有效、完整的要素，能夠證明經濟業務的真實性和發生情況。2.自制原始憑證（如費用報銷單、借款單、工資表等）應按照公司統一格式填寫，內容真實、準確、完整，并有經辦人員、審核人員、審批人員簽字蓋章。3.對于涉及合同、協議等相關經濟事項的報賬，應附上合同、協議的復印件，并在報銷憑證上注明合同編號、簽訂日期等信息。五、財務支出報賬審批權限（一）一般審批權限1.預算內費用在[x]元以下的，由部門負責人審批后，報財務負責人審核，即可進行報賬。2.預算內費用在[x]元（含）至[x]元之間的，經部門負責人審核、分管領導審批后，報財務負責人審核報賬。3.預算內費用在[x]元以上的，需依次經過部門負責人、分管領導、財務負責人審核，由總經理（或授權審批人）最終審批后報賬。（二）特殊審批權限1.對于預算外費用，無論金額大小，均需按照以下流程審批：部門負責人審核、分管領導審批、財務負責人審核，最后由總經理（或授權審批人）批準。重大預算外費用還需提交公司相關會議討論決定或董事會審議通過。2.涉及固定資產購置、重大投資項目、對外捐贈、贊助等重大財務支出事項，除按照上述一般審批流程外，需經公司董事會或股東大會審議批準。（三）緊急事項審批對于因緊急情況需要立即支出的費用，可先由相關人員電話請示領導同意后先行辦理，但事后應及時補辦審批手續。補辦審批手續的時間不得超過[x]個工作日。六、財務支出報賬的監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對財務支出報賬情況進行審計檢查，審查報賬憑證的真實性、合法性、合規性，以及審批流程的執行情況。2.對于審計檢查中發現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監督1.財務部門在審核報賬業務時，應嚴格按照公司財務制度和報賬流程進行把關，對不符合規定的報銷憑證予以退回，并要求經辦人補充或更正。2.定期對財務支出情況進行統計分析，關注費用支出的合理性和趨勢變化，發現異常情況及時向公司領導匯報，并采取相應措施進行處理。（三）違規處理