峨眉山市疾病預防控制中心收支業務管理制度第一章總則第一條為加強單位收支業務管理，規避債務風險，規范收支業務行為，特制定本制度。第二條本制度適用于單位的收入、支出業務。第三條制定依據1、《中華人民共和國會計法》2、《中華人民共和國預算法》3、《事業單位財務規則》4、《中華人民共和國發票管理辦法》5、《國務院關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》6、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》7、《行政事業單位內部控制規范（試行）》……第二章收入業務第四條納入本制度的收入包括:（一）根據財務規則和會計準則認定的收入。包括:行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入；事業單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。不作為單位收入但應當上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括：行政事業單位依法取得的應當上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金等具有代收性質的資金。第五條本單位收入管理實行統一核算、歸口管理。第六條崗位設置及職責單位根據國家有關財務規定、本單位“三定”規定和單位實際情況合理設置收入業務崗位，明確崗位職責權限。(一）財會科室作為歸口管理科室，對本單位的收入進行統一管理和監控。1、制定收入內部管理制度；2、全面掌握本單位各業務科室的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關規定；3、要求各業務科室在涉及收入合同協議簽字后及時將合同等有關材料提交財務科室作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳，嚴禁設立賬外賬；4、按照國家統一的財務會計制度的規定對收入業務進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業務；5、加強對收入業務的分析和對賬工作，根據收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業務科室進行對帳，判斷有無異常情況；6、加強對收入業務的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。（二）業務科室在涉及收入的相關文件或合同協議簽字后及時將合同等有關材料提交財務科室作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳。第七條加強非稅收入管理。（一）依法征收政府非稅收入。嚴格按照國家、省財政科室下發的《行政事業性收費目錄》中的收費項目和省、市物價科室審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。（二）編制征收計劃。業務科室依據上年征收情況編制本年度征收計劃。由科室主管領導批準后，交財會科室匯總、編制收入預算，經中心主任審批后報送財政局。（三）建立收入臺賬制度。各業務科室要按照征收情況建立收入臺賬，與財會室加強銜接溝通，確保收入實現進度。1、借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應的預算項目以及預計報賬日期等內容，并附上與借款事項相關的事前審批單據。2、經本科室負責人、分管領導審批后，提交給財會科室進行復核。3、復核通過后，提交中心主任進行審批。審批通過后，出納人員辦理借款或支票領用手續。（二）報銷管理。1、經辦人員辦理費用報銷時，應填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內容真實完整；2、由經辦人、證明人簽字后，提交科室負責人審核；3、經財會科室復核無誤后按照支出審批權限進行審批，出納人員按照審批結果辦理支付手續。(三）資金支付管理。1、業務科室借款申請或報銷申請按規定的審批權限和程序審批完成后，出納人員應依據支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業務；2、支付完畢后由會計進行核算，出納人員按照簽發的支付憑證應進行登記。提示：嚴格執行《國家現金管理暫行條例》，實行公務卡支付的單位按公務卡相關使用和管理要求辦理。第十八條加強支出核算和歸檔管理。財會科室根據支出憑證及時準確登記賬簿；業務科室應向財會科室提交與支出業務相關的合同等材料作為賬務處理的依據。財會科室應將與支出業務相關的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎工作規范》的規定及時歸檔、妥善保管，嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。第十九條加強支出業務分析管理。財務科室定期分析支出情況，包括分析業務科室的支出情況和預算執行進度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經費的明細情況等，通過編制支出業務分析報告，為單位領導的管理決策提供信息支持。對支出業務中發現的異常情況，財務人員應向單位負責人報告，及時采取措施，規范各項業務行為，確保支出業務的合法合規、單位各項工作計劃和工作任務得以順利開展。第四章債務業務事業單位按照《事業單位財務規則》可以舉借債務，但應健全財務風險控制機制規范，加強舉借債務和提供擔保。第二十條財會科室作為歸口管理科室，負責單位債務管理。合理設置債務業務崗位，明確相關崗位的職責權限，確保舉債申請與審批、債務業務經辦與會計核算、債務業務經辦與債務對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務業務的全過程。第二十一條在舉借債務之前，對債務進行充分評估和論證。財會科室應根據國家規定、單位的實際支出需求、宏觀經濟和金融市場形勢，恰當選擇舉債方式，編制債務融資和償還方案，并對方案進行評估和論證。債務融資和償還方案具體內容包括：（一）由項目科室進行方案的戰略性評估，判斷其是否與單位的職能和工作計劃相一致。（二）財會科室進行方案的經濟性評估，判斷籌資成本是否與單位的經濟負擔能力和項目的預期收益相適應，是否有充足的資金來源用于按時還本付息。（三）項目科室和財會科室共同進行方案的風險評估，判斷債務項目面臨哪些風險，風險大小是否與單位的負擔能力相適應。第二十二條債務的舉債和償還嚴格執行審批程度。屬于重大經濟事項的大額債務舉借和償還，應在充分論證的基礎上，由單位領導班子集體研究決定，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。按照國家規定需要向有關科室報批的，應履行嚴格的報批手續。第二十三條加強債務資金的日常管理。（一）按照規定的用途使用債務資金；（二）財會科室應按照國家統一的會計制度的規定，對債務進行會計核算，連續、完整地核算債務資金的來源、使用情況及償還情況，并在財務報告中予以反映，妥善保管相關記錄、文件和憑證；（三）加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，按照債務融資和償還方案安排還本付息資