2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅法一稅收政策法規(guī)解析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選出正確答案。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列說法正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，銷售額不含增值稅稅額。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。2.下列各項(xiàng)中，不屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國(guó)有企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅的征收范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.土地增值稅4.下列各項(xiàng)中，不屬于《中華人民共和國(guó)契稅法》規(guī)定的契稅征稅對(duì)象的是（）。A.購(gòu)買房屋B.受贈(zèng)房屋C.繼承房屋D.出售房屋5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.出售土地使用權(quán)B.出售地上建筑物C.出租土地使用權(quán)D.出租地上建筑物6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購(gòu)買股票B.購(gòu)買債券C.購(gòu)買基金D.購(gòu)買期貨7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.摩托車B.自行車C.拖拉機(jī)D.轎車8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育費(fèi)附加條例》，下列各項(xiàng)中，不屬于教育費(fèi)附加征稅范圍的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方教育附加條例》，下列各項(xiàng)中，不屬于地方教育附加征稅范圍的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選出所有正確答案。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列說法正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，銷售額不含增值稅稅額。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額。2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅征收范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.土地增值稅4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對(duì)象的有（）。A.購(gòu)買房屋B.受贈(zèng)房屋C.繼承房屋D.出售房屋5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.出售土地使用權(quán)B.出售地上建筑物C.出租土地使用權(quán)D.出租地上建筑物6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.購(gòu)買股票B.購(gòu)買債券C.購(gòu)買基金D.購(gòu)買期貨7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.自行車C.拖拉機(jī)D.轎車8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育費(fèi)附加條例》，下列各項(xiàng)中，屬于教育費(fèi)附加征稅范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方教育附加條例》，下列各項(xiàng)中，屬于地方教育附加征稅范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅三、判斷題要求：下列各題中，判斷正確或錯(cuò)誤，請(qǐng)寫出“正確”或“錯(cuò)誤”。1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額。（）2.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和土地增值稅。（）4.契稅的征稅對(duì)象包括購(gòu)買房屋、受贈(zèng)房屋、繼承房屋和出售房屋。（）5.土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)、出售地上建筑物、出租土地使用權(quán)和出租地上建筑物。（）6.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)買股票、購(gòu)買債券、購(gòu)買基金和購(gòu)買期貨。（）7.車船稅的征稅范圍包括摩托車、自行車、拖拉機(jī)和轎車。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。（）9.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅。（）10.地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，進(jìn)行計(jì)算并填寫答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列條件，進(jìn)行綜合分析并回答問題。1.某個(gè)人2024年取得以下收入：（1）工資、薪金所得12000元/月，全年共計(jì)144000元；（2）稿酬所得20000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元；（4）股息所得10000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2024年1月取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬(wàn)元。隨后，該公司在土地上開發(fā)建設(shè)住宅小區(qū)，投入建設(shè)資金3000萬(wàn)元。2024年12月，該住宅小區(qū)竣工驗(yàn)收，共計(jì)銷售住宅100套，每套售價(jià)為100萬(wàn)元。請(qǐng)分析該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。3.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，但不包括土地增值稅。4.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》的規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，包括出售、贈(zèng)與、互換等。5.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等。6.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。7.答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車船稅法》的規(guī)定，車船稅的征稅范圍包括各類車輛、船舶。8.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。9.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)教育費(fèi)附加條例》的規(guī)定，教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。10.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)地方教育附加條例》的規(guī)定，地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，實(shí)行價(jià)外稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅，計(jì)稅依據(jù)為增值額。2.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。3.答案：A、B、C解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等。4.答案：A、B、C解析：契稅的征稅對(duì)象包括購(gòu)買房屋、受贈(zèng)房屋、繼承房屋等。5.答案：A、B解析：土地增值稅的征稅范圍包括出售土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等。6.答案：A、B、C解析：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。7.答案：A、C、D解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、拖拉機(jī)、轎車等。8.答案：A、B、C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。9.答案：A、B、C解析：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。10.答案：A、B、C解析：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。三、判斷題1.正確2.正確3.錯(cuò)誤4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.錯(cuò)誤10.錯(cuò)誤四、計(jì)算題1.解析：銷售額不含稅=200萬(wàn)元增值稅稅率=13%增值稅稅額=銷售額不含稅×增值稅稅率=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷售額不含稅×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料增值稅稅額=26萬(wàn)元-16萬(wàn)元=10萬(wàn)元五、綜合題1.解析：工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=12000元/月×12個(gè)月=144000元稿酬所得應(yīng)納稅所得額=20000元×(1-20%)×70%=11200元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=5000元×(1-20%)=4000元股息所得應(yīng)納稅所得額=10000元×50%=5000元應(yīng)納稅所得額總計(jì)=144000元+11200元+4000元+5000元=211200元個(gè)人所得稅稅率=10%個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額總計(jì)×個(gè)人所得稅稅率=211200元×10%=21120元六、案例分析題1.解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=（土地出讓金+建設(shè)資金-扣除項(xiàng)目金額）×土地增值稅