堅持稅務師考試習題訓練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房產收入

D.接受捐贈收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.銷售古董、藝術品

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房產收入

D.接受捐贈收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.銷售古董、藝術品

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

10.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房產收入

D.接受捐贈收入

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.銷售古董、藝術品

12.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房產收入

D.接受捐贈收入

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.銷售古董、藝術品

16.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出租房產收入

D.接受捐贈收入

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售圖書、報紙、期刊

C.增值稅小規模納稅人銷售貨物

D.銷售古董、藝術品

20.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月計算，按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.增值稅納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，但一經選擇，一年內不得變更。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人以及在中國境內無住所而不在中國境內居住的個人。（）

4.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。（）

8.個人所得稅的扣繳義務人包括支付所得的單位和個人。（）

9.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或應稅勞務完成的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的計稅依據和應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式和期限。

4.簡述增值稅發票的管理和使用規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收征管中的角色和作用。

2.論述稅收優惠政策對企業經營和經濟發展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.AB

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于納稅人的認定標準、稅率、進項稅額抵扣、發票管理等方面。一般納稅人可以享受進項稅額抵扣，而小規模納稅人不能；一般納稅人適用的稅率較高，小規模納稅人適用的稅率較低；一般納稅人需要按照規定的程序領購和使用增值稅專用發票，小規模納稅人則不能領購使用。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，應納稅所得額的計算方法包括收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體計算時，需要根據企業的實際情況，對各項收入和支出進行確認和計量。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務機關辦理納稅申報；代扣代繳是指支付所得的單位和個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款。個人所得稅的申報期限一般為次月15日前。

4.增值稅發票的管理和使用規定包括發票的領購、開具、保管、報送等環節。納稅人需要按照規定的程序領購發票，開具發票時必須真實、準確，不得虛開發票；發票的保管和使用應當符合稅務機關的要求，不得轉讓、出租、出售發票。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收征管中的角色和作用主要體現在提供專業稅務服務、協助納稅人合規納稅、促進稅收政策落實等方面。稅務師通過專業的稅務知識和實踐經驗，幫助納稅人