歸納總結重要考點的技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.與生產經營活動無關的支出

B.稅收滯納金

C.罰金、罰款

D.贊助支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些情況下，納稅人可以享受出口退稅？

A.出口貨物退稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免稅

D.出口貨物抵扣

5.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.復合計稅優惠

D.稅收減免優惠

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財產租賃所得

C.遺產繼承所得

D.財產轉讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.轉讓無形資產的企業

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業收入總額

B.企業稅前扣除項目

C.企業實際利潤

D.企業凈資產

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.稅率加成

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.基本建設物資

C.文化、教育、衛生等社會公益事業

D.國際運輸服務

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.折舊費

C.利息支出

D.資產損失

13.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.贍養老人支出

B.子女教育支出

C.大病醫療支出

D.住房貸款利息支出

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售貨物的所在地

B.提供加工、修理修配勞務的所在地

C.出口貨物的所在地

D.轉讓無形資產的所在地

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收稽查

16.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.職工工資所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.公歷年度

B.財政年度

C.企業會計年度

D.事業年度

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外國人

C.無國籍人

D.法人

20.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的領購

B.發票的開具

C.發票的保管

D.發票的報銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購買的小型設備可以一次性計入當期成本，無需計提折舊。（）

2.個人出租住房取得的所得，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

5.個人取得的稿酬所得，按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

6.企業在計算企業所得稅時，支付的職工福利費可以全額稅前扣除。（）

7.增值稅零稅率適用于出口貨物和服務，以及境內單位和個人提供的國際運輸服務。（）

8.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國人和無國籍人。（）

9.企業在計算增值稅應納稅額時，購進免稅農產品可以按照9%的扣除率計算進項稅額。（）

10.企業在計算企業所得稅時，支付的罰款和滯納金可以稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“收入總額”的概念，并列舉其主要構成部分。

3.簡要說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容。

4.描述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營決策的影響，并舉例說明。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入和調節收入分配的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.ABC

解析思路：企業所得稅法規定，與生產經營活動無關的支出、稅收滯納金、罰金、罰款以及贊助支出不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：出口退稅適用于出口貨物退稅、出口貨物免抵退稅、出口貨物免稅和出口貨物抵扣。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產、不動產和無形資產支付的增值稅。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、復合計稅優惠和稅收減免優惠。

7.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財產租賃所得和財產轉讓所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和轉讓無形資產的企業。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、企業稅前扣除項目、企業實際利潤和企業凈資產。

10.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產的農產品、基本建設物資、文化、教育、衛生等社會公益事業和國際運輸服務。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、折舊費、利息支出和資產損失。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括贍養老人支出、子女教育支出、大病醫療支出和住房貸款利息支出。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售貨物的所在地、提供加工、修理修配勞務的所在地、出口貨物的所在地和轉讓無形資產的所在地。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅收稽查。

16.ABC

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳適用于職工工資所得、勞務報酬所得和特許權使用費所得。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報、按季申報和按次申報。

18.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅年度包括公歷年度、財政年度和企業會計年度。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國人、無國籍人和法人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的領購、開具、保管和報銷。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：小型設備可以一次性計入當期成本，無需分攤計提折舊。

2.√

解析思路：個人出租住房所得屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，以實現增值稅的鏈條式抵扣。

4.√

解析思路：公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除，體現了稅收的優惠原則。

5.×

解析思路：稿酬所得按照20%的稅率繳納個人所得稅，實際稅率為14%。

6.×

解析思路：職工福利費在實際發生時按實際發生數扣除，但不得超過工資總額的14%。

7.√

解析思路：零稅率適用于出口貨物和服務，以及境內單位和個人提供的國際運輸服務，以促進對外貿易。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外國人、無國籍人和法人。

9.√

解析思路：購進免稅農產品可以按照9%的扣除率計算進項稅額，體現了稅收的優惠原則。

10.×

解析思路：罰款和滯納金不得稅前扣除，屬于企業所得稅的不得扣除項目。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，以及進口貨物的當天。

2.企業所得稅中的“收入總額”是指企業在一個納稅年度內取得的全部收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.個人所得稅中的“專項附加扣除”包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六項。

4.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理上的主要區別包括：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票；一般納稅人的稅率較高，小規模納稅人的稅率較低。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業經營決策的影響主要體現在稅收負擔、稅收優惠和稅收征管等方面。稅收負擔影響企業的成本和利潤，稅收優惠鼓勵企業投資和創新，稅收征管影