2025年稅務(wù)師考試團(tuán)隊(duì)合作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：

A.一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.一般納稅人應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.職工工資

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后的余額為計(jì)稅依據(jù)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入減去成本后的余額為計(jì)稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以每次收入額為計(jì)稅依據(jù)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

C.增值稅專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

D.增值稅專用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收入實(shí)現(xiàn)制

C.成本法

D.原價(jià)法

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.每月15日申報(bào)繳納

B.每月7日申報(bào)繳納

C.每月10日申報(bào)繳納

D.每月20日申報(bào)繳納

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

C.增值稅專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

D.增值稅專用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收入實(shí)現(xiàn)制

C.成本法

D.原價(jià)法

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.每月15日申報(bào)繳納

B.每月7日申報(bào)繳納

C.每月10日申報(bào)繳納

D.每月20日申報(bào)繳納

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

C.增值稅專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

D.增值稅專用發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制

D.增值稅專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收入實(shí)現(xiàn)制

C.成本法

D.原價(jià)法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票則不能。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將所有支出在稅前扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得調(diào)整其會(huì)計(jì)核算方法。（）

8.個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出在稅前扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說明企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)節(jié)作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，一般納稅人應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。

2.A、B、D

解析思路：利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、職工工資屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

4.A、B

解析思路：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制，保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)，作廢應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)。

6.A、B

解析思路：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)報(bào)送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票僅限于一般納稅人領(lǐng)用，領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制，保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)。

8.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收入實(shí)現(xiàn)制、成本法。

9.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限通常為每月15日、7日、10日、20日申報(bào)繳納。

10.A、B、C、D

解析思路：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目等均有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題

1.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。

2.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

3.對(duì)

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票則不能。

4.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，并非所有支出都可以在稅前扣除，需符合稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目。

5.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

6.對(duì)

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整其會(huì)計(jì)核算方法。

8.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，而非財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

9.錯(cuò)

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的征收率為6%，與題目描述不符。

10.對(duì)

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出在稅前扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制，保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)，作廢應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、虛開等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失等，具體包括工資、薪金、折舊、攤銷、利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核、計(jì)算應(yīng)納稅額、繳納、退稅或補(bǔ)稅等環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容：包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫、審核、計(jì)