掌握稅務師考試的技巧提升方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是對銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務征收的一種稅

B.增值稅的計稅依據是銷售額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓土地使用權

2.以下關于企業所得稅的表述中，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

3.以下關于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是具有中國國籍或者在中國境內有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和平行稅率

D.個人所得稅的減免稅項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等

4.以下關于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物

5.以下關于房產稅的表述中，正確的是：

A.房產稅是對擁有房產的單位和個人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產余值或者房產租金收入

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的減免稅項目包括國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位等

6.以下關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對擁有城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.城鎮土地使用稅的減免稅項目包括教育用地、公共設施用地等

7.以下關于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅是對擁有車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的種類、數量和規定單位稅額

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的減免稅項目包括軍警車船、殘疾人專用車船等

8.以下關于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對書立、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額或者數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅項目包括政府部門、事業單位等

9.以下關于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是對轉讓房地產的買賣雙方征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是房地產的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的減免稅項目包括軍隊、殘疾人等

10.以下關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對開采和利用資源的企業和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的開采量和規定單位稅額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅項目包括國家重點建設項目、公益事業等

11.以下關于環境保護稅的表述中，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物的企業和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量和規定單位稅額

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的減免稅項目包括排放達標企業、環保設施等

12.以下關于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積和規定單位稅額

C.耕地占用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.耕地占用稅的減免稅項目包括公益事業、基礎設施建設等

13.以下關于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格和規定單位稅額

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的減免稅項目包括軍警車船、殘疾人專用車船等

14.以下關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位和規定單位稅額

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅項目包括我國籍船舶、國際組織船舶等

15.以下關于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對收購煙葉的企業和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格和規定單位稅額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅項目包括公益事業、基礎設施建設等

16.以下關于船舶噸稅的表述中，正確的是：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位和規定單位稅額

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅項目包括我國籍船舶、國際組織船舶等

17.以下關于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對收購煙葉的企業和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格和規定單位稅額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅項目包括公益事業、基礎設施建設等

18.以下關于環境保護稅的表述中，正確的是：

A.環境保護稅是對排放污染物的企業和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量和規定單位稅額

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的減免稅項目包括排放達標企業、環保設施等

19.以下關于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對開采和利用資源的企業和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的開采量和規定單位稅額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅項目包括國家重點建設項目、公益事業等

20.以下關于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積和規定單位稅額

C.耕地占用稅的稅率分為地區差別稅率和統一稅率

D.耕地占用稅的減免稅項目包括公益事業、基礎設施建設等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中，稅法基礎知識部分占比較高，考生應重點掌握稅法的基本原理和主要稅種。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，即稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，以及銷售不動產。（）

5.房產稅的計稅依據可以是房產余值或者房產租金收入，具體由稅務機關確定。（）

6.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區差別。（）

7.車船稅的計稅依據是車船的種類、數量和規定單位稅額，不涉及車船的使用情況。（）

8.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于金額較大的應稅憑證。（）

9.契稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區差別，且契稅的計稅依據是房地產的成交價格。（）

10.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中定額稅率適用于資源開采量較大的企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的概念，并列舉影響應納稅所得額的因素。

3.說明個人所得稅的稅率結構，并舉例說明不同稅率適用的情形。

4.闡述土地增值稅的計算方法，包括應稅收入、扣除項目及其具體內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理避稅來降低企業稅收負擔，同時遵守稅法規定，避免違法行為。

2.分析稅收政策對企業投資決策的影響，并探討如何利用稅收優惠政策促進企業投資。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征稅范圍不包括銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.ABD解析思路：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業，計稅依據為企業所得額，稅率為25%，免稅收入包括國債利息收入等。

3.ABCD解析思路：個人所得稅的納稅人為具有中國國籍或在中國境內有住所的個人，計稅依據為應納稅所得額，稅率分為累進稅率和平行稅率，減免稅項目包括工資、薪金所得等。

4.ABCD解析思路：土地增值稅的征稅范圍為轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物，計稅依據為轉讓收入，稅率分為四級超額累進稅率。

5.ABCD解析思路：房產稅的征稅范圍為擁有房產的單位和個人，計稅依據為房產余值或房產租金收入，稅率分為比例稅率和累進稅率，減免稅項目包括國家機關等。

6.ABCD解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍為擁有城鎮土地的單位和個人，計稅依據為土地面積，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，減免稅項目包括教育用地等。

7.ABCD解析思路：車船稅的征稅范圍為擁有車船的單位和個人，計稅依據為車船的種類、數量和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括軍警車船等。

8.ABCD解析思路：印花稅的征稅范圍為書立、領受應稅憑證的單位和個人，計稅依據為應稅憑證的金額或數量，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括政府部門等。

9.ABCD解析思路：契稅的征稅范圍為轉讓房地產的買賣雙方，計稅依據為房地產的成交價格，稅率分為比例稅率和累進稅率，減免稅項目包括軍隊等。

10.ABCD解析思路：資源稅的征稅范圍為開采和利用資源的企業和個人，計稅依據為資源的開采量和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括國家重點建設項目等。

11.ABCD解析思路：環境保護稅的征稅范圍為排放污染物的企業和個人，計稅依據為污染物的排放量和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括排放達標企業等。

12.ABCD解析思路：耕地占用稅的征稅范圍為占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用耕地的面積和規定單位稅額，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，減免稅項目包括公益事業等。

13.ABCD解析思路：車輛購置稅的征稅范圍為購置車輛的單位和個人，計稅依據為車輛購置價格和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括軍警車船等。

14.ABCD解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為進出我國港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶凈噸位和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括我國籍船舶等。

15.ABCD解析思路：煙葉稅的征稅范圍為收購煙葉的企業和個人，計稅依據為煙葉收購價格和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括公益事業等。

16.ABCD解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為進出我國港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶凈噸位和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括我國籍船舶等。

17.ABCD解析思路：煙葉稅的征稅范圍為收購煙葉的企業和個人，計稅依據為煙葉收購價格和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括公益事業等。

18.ABCD解析思路：環境保護稅的征稅范圍為排放污染物的企業和個人，計稅依據為污染物的排放量和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括排放達標企業等。

19.ABCD解析思路：資源稅的征稅范圍為開采和利用資源的企業和個人，計稅依據為資源的開采量和規定單位稅額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅項目包括國家重點建設項目等。

20.ABCD解析思路：耕地占用稅的征稅范圍為占用耕地的單位和個人，計稅依據為占用耕地的面積和規定單位稅額，稅率分為地區差別稅率和統一稅率，減免稅項目包括公益事業等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析思路：稅務師考試中，稅法基礎知識部分是基礎，考生應掌握基本原理。

2.√解析思路：企業所得稅的納稅年度按照公歷年度計算。

3.√解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，隨著所得額增加而稅率遞增。

4.√解