2025年稅務師核心知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物銷售的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.提供建筑安裝勞務的企業

D.提供交通運輸服務的企業

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.工資薪金支出

B.福利費支出

C.招待費支出

D.業務招待費支出

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內設立機構、場所的外國企業

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.農業生產者銷售的自產初級農產品

C.農業生產者銷售的自產工業品

D.農業生產者銷售的自產礦產品

5.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產處置收益

6.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售服務

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？（）

A.辦公費

B.差旅費

C.業務招待費

D.財務費用

8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供建筑安裝勞務

D.提供交通運輸服務

9.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業債券利息收入

D.按照規定可以免稅的其他收入

10.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供建筑安裝勞務

D.提供交通運輸服務

11.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產處置收益

12.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售服務

13.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？（）

A.辦公費

B.差旅費

C.業務招待費

D.財務費用

14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供建筑安裝勞務

D.提供交通運輸服務

15.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.企業債券利息收入

D.按照規定可以免稅的其他收入

16.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供建筑安裝勞務

D.提供交通運輸服務

17.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得額？（）

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產處置收益

18.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.銷售不動產

C.銷售無形資產

D.銷售服務

19.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以扣除？（）

A.辦公費

B.差旅費

C.業務招待費

D.財務費用

20.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供建筑安裝勞務

D.提供交通運輸服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸服務的企業。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除所有與生產經營活動有關的支出。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業、外國企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

4.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和自產初級農產品。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產處置收益。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，不能扣除業務招待費。（）

8.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。（）

9.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業債券利息收入和按規定可以免稅的其他收入。（）

10.增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.說明企業所得稅中哪些收入屬于免稅收入。

3.列舉企業所得稅計算中允許扣除的主要費用項目。

4.解釋增值稅簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的意義。

2.論述企業所得稅對企業財務管理的影響及其對企業經營決策的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸服務的企業。

2.AB

解析思路：福利費支出、招待費支出通常被視為非必要支出，不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業、外國企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和自產初級農產品。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產處置收益。

6.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。

7.ABD

解析思路：辦公費、差旅費、財務費用可以作為扣除項目，但業務招待費通常有限制。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。

9.ABD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業債券利息收入和按規定可以免稅的其他收入。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產處置收益。

12.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。

13.ABD

解析思路：辦公費、差旅費、財務費用可以作為扣除項目，但業務招待費通常有限制。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。

15.ABD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業債券利息收入和按規定可以免稅的其他收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產處置收益。

18.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。

19.ABD

解析思路：辦公費、差旅費、財務費用可以作為扣除項目，但業務招待費通常有限制。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸服務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于企業，還包括個體工商戶和其他組織。

2.×

解析思路：并非所有與生產經營活動有關的支出都可以扣除，如違法罰款等。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業、外國企業，以及在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

4.√

解析思路：農業生產者銷售的自產農產品和自產初級農產品屬于增值稅的免稅項目。

5.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產處置收益。

6.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于多種銷售和服務行為。

7.×

解析思路：業務招待費在一定范圍內可以作為扣除項目。

8.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括多種經濟行為。

9.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括多種類型。

10.√

解析思路：增值稅的應稅項目包括多種銷售和服務行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內從事應稅行為，有固定的生產經營場所，能夠依法進行稅務登記和申報納稅。

2.企業所得稅中免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、企業債券利息收入、符合條件的股息收入、符合條件的租金收入、符合條件的財產轉讓收入等。

3.企業所得稅計算中允許扣除的主要費用項目包括工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、租賃費、保險費、折舊費等。

4.增值稅簡易計稅方法的特點是稅負較低，手續簡便，適用于小規模納稅人和特定行業。其適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務