2025年稅務師考試職業測評試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.購買固定資產的支出

B.職工工資及福利支出

C.財產保險費

D.罰款和滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

4.企業享受哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.環保節能產品優惠

D.捐贈稅優惠

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

6.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.個體工商戶

D.個人

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

9.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

10.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.稅款征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自用固定資產

C.出口貨物

D.免稅店銷售貨物

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.國債利息所得

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.捐贈所得

C.殘疾人福利機構所得

D.特許權使用費所得

14.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.下列哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

16.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.國債利息所得

B.捐贈所得

C.股息、紅利所得

D.利息所得

17.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.免稅

B.退稅率

C.出口貨物退運

D.出口貨物退關

18.下列哪些屬于個人所得稅的境外所得征稅政策？

A.境外所得

B.境外所得抵免

C.境外所得免稅

D.境外所得加計扣除

19.下列哪些屬于企業所得稅的境外所得征稅政策？

A.境外所得

B.境外所得抵免

C.境外所得免稅

D.境外所得加計扣除

20.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的稅率相同。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的工資、薪金所得實行超額累進稅率。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分。（）

5.增值稅的出口退稅，是指將出口貨物在出口環節已繳納的增值稅退還給出口企業。（）

6.個人所得稅的境外所得，可以享受抵免限額內的抵免政策。（）

7.企業所得稅的境外所得，可以享受抵免限額內的抵免政策。（）

8.增值稅的簡易計稅方法，是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法。（）

9.個人所得稅的財產租賃所得，以每月收入額為應納稅所得額。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及其分類。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收優惠政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配中的作用及其局限性。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的重要性及其實施策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AD

解析思路：企業計算應納稅所得額時，不得扣除的支出包括購買固定資產的支出和罰款及滯納金。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。

4.ABC

解析思路：企業享受的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠和環保節能產品優惠。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

6.AB

解析思路：增值稅的納稅人類別包括一般納稅人和小規模納稅人。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅收檢查和稅收處罰。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅收檢查和稅收處罰。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括登記管理、稅款征收、稅收檢查和稅收處罰。

11.AC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和出口貨物。

12.AD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括財產租賃所得和國債利息所得。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息所得、捐贈所得和殘疾人福利機構所得。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和特許權使用費所得。

16.CD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括股息、紅利所得和利息所得。

17.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免稅、退稅率、出口貨物退運和出口貨物退關。

18.AB

解析思路：個人所得稅的境外所得征稅政策包括境外所得和境外所得抵免。

19.AB

解析思路：企業所得稅的境外所得征稅政策包括境外所得和境外所得抵免。

20.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的稅率不同，一般納稅人適用增值稅稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度與公歷年度一致，從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得實行超額累進稅率，根據所得額的不同，稅率遞增。

4.×

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指將出口貨物在出口環節已繳納的增值稅退還給出口企業。

6.√

解析思路：個人所得稅的境外所得，可以享受抵免限額內的抵免政策，以避免雙重征稅。

7.√

解析思路：企業所得稅的境外所得，可以享受抵免限額內的抵免政策，以避免雙重征稅。

8.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法，適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。

9.×

解析思路：個人所得稅的財產租賃所得，以每月收入額減除財產租賃成本費用后的余額為應納稅所得額。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題答案：

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及其分類。

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，它們根據經營性質和規模的不同進行分類。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率，根據所得額的不同，稅率遞增。

4.簡述稅收優惠政策的基本原則。

解析思路：稅收優惠政策的基本原則包括公平性、適度性、針對性和實效性，旨在鼓勵和支持企業發展、調節收入分配和促進經濟增長。

四、論述題答案：

1.論述稅收在調節收