團(tuán)隊(duì)協(xié)作稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收審計(jì)

D.稅收代理

2.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全哪些內(nèi)部控制制度？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.業(yè)務(wù)管理制度

C.人員管理制度

D.質(zhì)量控制制度

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)外收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷(xiāo)售免稅商品

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.獎(jiǎng)金所得

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

10.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.納稅人委托代銷(xiāo)貨物的單位和個(gè)人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須是具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格的人員。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不得泄露委托人的商業(yè)秘密。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用相同的稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)家規(guī)定的各種補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)委托人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中形成的文件資料進(jìn)行長(zhǎng)期保存。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類(lèi)及其稅收優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述我國(guó)增值稅制度的改革方向及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.A,C,D

9.A,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序包括：具備一定數(shù)量的具有注冊(cè)稅務(wù)師資格的合伙人；有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的設(shè)施；有健全的內(nèi)部管理制度；經(jīng)過(guò)相關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)和登記。

2.增值稅的納稅人分類(lèi)及其稅收優(yōu)惠政策包括：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用17%的基本稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的簡(jiǎn)易稅率。稅收優(yōu)惠政策包括：出口退稅、減免稅、稅收優(yōu)惠等。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、核定稅款；納稅人繳納稅款。

4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度包括：支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人；扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳稅款；納稅人自行申報(bào)和繳納個(gè)人所得稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：稅務(wù)師通過(guò)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，幫助委托人合理避稅、降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。其重要性體現(xiàn)在：提高稅收籌劃的科學(xué)性、合理性；保障