啟發思維2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.銷售無形資產

D.轉讓自然資源使用權

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）。

A.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

B.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許稅前彌補的以前年度虧損

C.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.按照稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務登記的內容有（）。

A.機構代碼

B.法定代表人姓名

C.住所

D.注冊資本

4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票的領購實行實名制

C.增值稅專用發票實行“一票一證”制度

D.增值稅專用發票實行最高開票限額管理

5.下列關于個人所得稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的征收方式有自行申報、代扣代繳和委托代征

C.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年終匯算清繳

D.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減去扣除項目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率采用四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收管理按照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定執行

7.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據為房產原值或房產租金收入

C.房產稅的稅率采用比例稅率

D.房產稅的征收管理按照《中華人民共和國房產稅暫行條例》的規定執行

8.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是轉移土地、房屋權屬的行為

B.契稅的計稅依據為轉移土地、房屋權屬所支付的價格

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收管理按照《中華人民共和國契稅暫行條例》的規定執行

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購置稅的征收管理按照《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》的規定執行

10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對象是經濟合同和產權轉移書據

B.印花稅的計稅依據為合同金額或產權轉移書據金額

C.印花稅的稅率采用比例稅率

D.印花稅的征收管理按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定執行

11.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對象是資源產品

B.資源稅的計稅依據為資源產品的產量或銷售額

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的征收管理按照《中華人民共和國資源稅暫行條例》的規定執行

12.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅的征稅對象是進口貨物

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率采用比例稅率

D.關稅的征收管理按照《中華人民共和國進出口關稅條例》的規定執行

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅的征稅對象是進出境船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

D.船舶噸稅的征收管理按照《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》的規定執行

14.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購金額

C.煙葉稅的稅率采用比例稅率

D.煙葉稅的征收管理按照《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》的規定執行

15.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設稅的納稅義務人

B.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率采用比例稅率

D.城市維護建設稅的征收管理按照《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定執行

16.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅義務人是企業和其他單位

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率采用比例稅率

D.企業所得稅的征收管理按照《中華人民共和國企業所得稅法》的規定執行

17.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅義務人是個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率采用累進稅率

D.個人所得稅的征收管理按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定執行

18.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅的征稅對象是增值額

B.增值稅的計稅依據為增值額

C.增值稅的稅率采用比例稅率

D.增值稅的征收管理按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定執行

19.下列關于消費稅的說法，正確的是（）。

A.消費稅的征稅對象是消費稅的應稅消費品

B.消費稅的計稅依據為消費稅的應稅消費品的銷售額

C.消費稅的稅率采用比例稅率

D.消費稅的征收管理按照《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定執行

20.下列關于營業稅的說法，正確的是（）。

A.營業稅的征稅對象是營業稅的應稅勞務和轉讓無形資產、銷售不動產

B.營業稅的計稅依據為營業稅的應稅勞務和轉讓無形資產、銷售不動產的銷售額

C.營業稅的稅率采用比例稅率

D.營業稅的征收管理按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定執行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

3.增值稅納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。（）

4.房產稅的納稅人包括城鎮、鄉村的房產所有人。（）

5.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。（）

6.車輛購置稅的納稅人是購置應稅車輛的單位和個人。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同和具有合同性質的憑證。（）

8.資源稅的稅率按照資源種類和開發程度的不同，采用不同的稅率。（）

9.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。（）

10.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

3.簡述企業所得稅的納稅調整事項。

4.簡述房產稅的納稅期限和繳納方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述稅收征收管理的原則及其在實踐中的應用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯（應為13%）

4.錯（應為城鎮房產所有人）

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確；發票代碼、號碼正確；發票專用章清晰；符合規定的開票時限和順序；按規定保存和報送發票。

2.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報適用于有工資、薪金所得的個人；代扣代繳適用于有工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等個人；委托代征適用于無法自行申報或代扣代繳的個人。

3.企業所得稅的納稅調整事項包括：收入調整、扣除調整、稅收優惠調整、彌補虧損調整等。收入調整主要涉及收入確認和計量；扣除調整主要涉及成本、費用、稅金、損失和其他支出的確認和計量；稅收優惠調整主要涉及稅前扣除、減免稅等；彌補虧損調整主要涉及以前年度虧損的彌補。

4.房產稅的納稅期限為按年計算，分季或者分月預繳，年終匯算清繳。繳納方法包括：自行申報納稅、代扣代繳、委托代征等。自行申報納稅適用于有房產的個人或單位；代扣代繳適用于房產出租的個人或單