抓住2025年稅務師考試內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的納稅人，說法正確的是（）

A.在中國境內注冊的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境外所得的非居民企業

D.在中國境內未設立機構、場所，且無來源于中國境內所得的非居民企業

3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關于營業稅的納稅人，說法正確的是（）

A.在中國境內提供應稅勞務的單位和個人

B.在中國境內轉讓無形資產的單位和個人

C.在中國境內銷售不動產的單位和個人

D.在中國境內出租不動產的單位和個人

5.下列關于消費稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.生產、委托加工和進口消費稅應稅消費品

B.納稅人自產自用的應稅消費品

C.納稅人用于連續生產應稅消費品的非應稅消費品

D.納稅人用于連續生產非應稅消費品的應稅消費品

6.下列關于城市維護建設稅的納稅人，說法正確的是（）

A.在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.在中國境內繳納營業稅的單位和個人

C.在中國境內繳納企業所得稅的單位和個人

D.在中國境內繳納個人所得稅的單位和個人

7.下列關于土地增值稅的納稅人，說法正確的是（）

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地轉讓人

D.土地受讓人

8.下列關于車輛購置稅的納稅人，說法正確的是（）

A.購置應稅車輛的單位和個人

B.轉讓應稅車輛的單位和個人

C.出租應稅車輛的單位和個人

D.出租非應稅車輛的單位和個人

9.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.購買印花稅票

B.簽訂印花稅應稅合同

C.產權轉移書據

D.權利、許可證照

10.下列關于資源稅的納稅人，說法正確的是（）

A.在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

B.在中國境內銷售應稅資源的單位和個人

C.在中國境外開采或者生產應稅資源的單位和個人

D.在中國境外銷售應稅資源的單位和個人

11.下列關于環境保護稅的納稅人，說法正確的是（）

A.在中國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.在中國境外排放應稅污染物的單位和個人

C.在中國境內提供應稅污染物的單位和個人

D.在中國境外提供應稅污染物的單位和個人

12.下列關于船舶噸稅的納稅人，說法正確的是（）

A.進口船舶的單位和個人

B.出口船舶的單位和個人

C.在中國境內登記的船舶的單位和個人

D.在中國境外登記的船舶的單位和個人

13.下列關于關稅的納稅人，說法正確的是（）

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.在中國境內銷售進口貨物的單位和個人

D.在中國境外銷售出口貨物的單位和個人

14.下列關于房產稅的納稅人，說法正確的是（）

A.房產所有者

B.房產使用者

C.房產轉讓人

D.房產受讓人

15.下列關于契稅的納稅人，說法正確的是（）

A.房地產轉讓合同簽訂人

B.房地產轉讓合同簽訂人之一

C.房地產轉讓合同簽訂人之外的房屋購買人

D.房地產轉讓合同簽訂人之外的房屋承租人

16.下列關于耕地占用稅的納稅人，說法正確的是（）

A.占用耕地的單位和個人

B.占用非耕地的單位和個人

C.在中國境內占用耕地的單位和個人

D.在中國境外占用耕地的單位和個人

17.下列關于煙葉稅的納稅人，說法正確的是（）

A.煙葉生產者

B.煙葉收購者

C.煙葉加工者

D.煙葉銷售者

18.下列關于船舶噸稅的稅率，說法正確的是（）

A.按照船舶凈噸位計算

B.按照船舶載重噸位計算

C.按照船舶實際噸位計算

D.按照船舶容積計算

19.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是（）

A.按照車輛類型和排氣量計算

B.按照車輛價格計算

C.按照車輛購置發票金額計算

D.按照車輛購置合同金額計算

20.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是（）

A.按照資源種類和品位計算

B.按照資源開采數量計算

C.按照資源銷售價格計算

D.按照資源開采成本計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業，包括中外合資企業。（）

2.個人所得稅的納稅義務人僅包括中國公民和在中國境內居住滿一年的非中國公民。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

4.消費稅的征稅對象僅限于生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）

5.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。（）

6.營業稅的納稅人在發生營業稅應稅行為時，必須在中國境內設有固定經營場所。（）

7.資源稅的納稅義務發生時間為資源開采或者生產、銷售、使用、出口、進口的當日。（）

8.環境保護稅的稅額是根據污染物的排放量和污染物排放標準確定的。（）

9.印花稅的稅率為比例稅率，按照合同金額的一定比例計算應納稅額。（）

10.車輛購置稅的征收范圍包括在中國境內購置的所有機動車輛。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征稅對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.論述如何加強企業所得稅的稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括在中國境內未設立機構、場所，且無來源于中國境內所得的非居民企業。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：營業稅的納稅人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和出租不動產的單位和個人。

5.ABC

解析思路：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口消費稅應稅消費品，以及納稅人自產自用的應稅消費品。

6.AB

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅稅額，納稅人為在中國境內繳納這兩種稅的單位和個人。

7.CD

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉讓人和土地受讓人。

8.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購置應稅車輛的單位和個人。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂印花稅應稅合同、產權轉移書據和權利、許可證照。

10.A

解析思路：資源稅的納稅人為在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人。

11.A

解析思路：環境保護稅的納稅人為在中國境內排放應稅污染物的單位和個人。

12.A

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進口船舶的單位和個人。

13.A

解析思路：關稅的納稅人為進口貨物的收貨人。

14.A

解析思路：房產稅的納稅人為房產所有者。

15.A

解析思路：契稅的納稅人為房地產轉讓合同簽訂人。

16.A

解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個人。

17.B

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉收購者。

18.A

解析思路：船舶噸稅的稅率按照船舶凈噸位計算。

19.A

解析思路：車輛購置稅的稅率按照車輛類型和排氣量計算。

20.A

解析思路：資源稅的稅率按照資源種類和品位計算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的非中國公民。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

4.×

解析思路：消費稅的征稅對象不僅限于生產、委托加工和進口的應稅消費品，還包括納稅人自產自用的應稅消費品。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅稅額。

6.×

解析思路：營業稅的納稅人在發生營業稅應稅行為時，不一定在中國境內設有固定經營場所。

7.√

解析思路：資源稅的納稅義務發生時間為資源開采或者生產、銷售、使用、出口、進口的當日。

8.√

解析思路：環境保護稅的稅額是根據污染物的排放量和污染物排放標準確定的。

9.√

解析思路：印花稅的稅率為比例稅率，按照合同金額的一定比例計算應納稅額。

10.√

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括在中國境內購置的所有機動車輛。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊的企業，包括中外合資企業，稅率為25%。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，依法代扣代繳稅款，并向稅務機關申報繳納。

4.房產稅的征稅對象為房產，計稅依據為房產原值或房產租金收入。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發票管理的重要性在于確保稅收收入的準確性和及時性，防止逃稅和騙稅行為，同時