實戰演練2025年稅務師考試技巧與應對方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用一般計稅方法

D.小規模納稅人采用一般計稅方法

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.財產保險費

B.稅收滯納金

C.勞動保險費

D.罰款

3.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

4.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票實行實名認證制度

B.增值稅專用發票分為普通發票和專用發票

C.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用

D.增值稅專用發票只能用于增值稅應稅項目

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.符合條件的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業可以減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的企業研發費用加計扣除政策

D.符合條件的企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅額

6.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供應稅服務，為提供服務的當天

7.下列關于個人所得稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.專項附加扣除

8.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

B.增值稅發票實行實名認證制度

C.增值稅發票只能由一般納稅人領用

D.增值稅發票只能用于增值稅應稅項目

9.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.符合條件的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業可以減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的企業研發費用加計扣除政策

D.符合條件的企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅額

10.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供應稅服務，為提供服務的當天

11.下列關于個人所得稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.專項附加扣除

12.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

B.增值稅發票實行實名認證制度

C.增值稅發票只能由一般納稅人領用

D.增值稅發票只能用于增值稅應稅項目

13.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.符合條件的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業可以減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的企業研發費用加計扣除政策

D.符合條件的企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅額

14.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供應稅服務，為提供服務的當天

15.下列關于個人所得稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.專項附加扣除

16.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

B.增值稅發票實行實名認證制度

C.增值稅發票只能由一般納稅人領用

D.增值稅發票只能用于增值稅應稅項目

17.下列關于企業所得稅的優惠政策，正確的有：

A.符合條件的高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業可以減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的企業研發費用加計扣除政策

D.符合條件的企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅額

18.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天

C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天

D.提供應稅服務，為提供服務的當天

19.下列關于個人所得稅的申報方式，正確的有：

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.專項附加扣除

20.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發票分為增值稅普通發票和增值稅專用發票

B.增值稅發票實行實名認證制度

C.增值稅發票只能由一般納稅人領用

D.增值稅發票只能用于增值稅應稅項目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

2.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%，根據企業的類型和規模來確定。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有納稅義務人。（）

4.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

5.企業研發費用加計扣除政策適用于所有企業。（）

6.個人出租房屋取得的所得，屬于個人所得稅的財產租賃所得。（）

7.增值稅小規模納稅人不得領用增值稅專用發票。（）

8.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以全額抵免應納稅額。（）

9.個人所得稅的申報期限為每年的3月31日。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費和職工教育經費。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.簡述個人所得稅的計稅依據主要包括哪些內容。

4.說明增值稅專用發票在稅收管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的角色和作用，并結合實際案例進行分析。

2.討論當前稅收政策對企業所得稅和增值稅的影響，以及企業如何應對這些變化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BC

解析思路：增值稅計稅方法中，一般納稅人和小規模納稅人分別采用一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.AC

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合法合理的支出，如財產保險費和勞動保險費。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和股息紅利等所得。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發票管理要求實名認證，分為普通和專用，一般納稅人領用。

5.ACD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括高新技術企業減稅、小型微利企業減稅和研發費用加計扣除。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據銷售貨物、不動產、無形資產和應稅服務的不同，確定具體的日期。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳和專項附加扣除。

8.ABCD

解析思路：增值稅發票管理要求實名認證，分為普通和專用，一般納稅人領用，僅用于應稅項目。

9.ACD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括高新技術企業減稅、小型微利企業減稅和研發費用加計扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據銷售貨物、不動產、無形資產和應稅服務的不同，確定具體的日期。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人一旦選擇簡易計稅方法，36個月內不得變更，但并非所有情況。

2.×

解析思路：企業所得稅稅率根據企業類型和規模確定，但并非只有25%、20%和15%。

3.×

解析思路：個人所得稅起征點為每月5000元，但并非適用于所有納稅義務人。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。

5.×

解析思路：企業研發費用加計扣除政策并非適用于所有企業。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，是個人所得稅的范疇。

7.×

解析思路：增值稅小規模納稅人也可以領用增值稅專用發票。

8.×

解析思路：企業購置專用設備的投資額可以抵免應納稅額，但不是全額。

9.×

解析思路：個人所得稅申報期限為每年的3月31日，但并非所有情況。

10.√

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費和職工教育經費。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別從稅率、計稅方法、發票領用、稅收優惠政策等方面進行對比。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

解析思路：定義稅前扣除項目，然后列舉如工資、福利費、折舊費等具體例子。

3.簡述個人所得稅的計稅依據主要包括哪些內容。

解析思路：列舉計稅依據，如工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。

4.說明增值稅專用發票在稅收管理中的重要作用。

解析思路