2025年稅務師考試習題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.進口貨物

C.銷售或者進口的貨物不屬于增值稅應稅貨物

D.銷售或者進口的勞務不屬于增值稅應稅勞務

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的征稅對象是企業的所得

C.企業所得稅的稅率是統一的

D.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和平行稅率兩種

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

4.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種

D.城市維護建設稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

5.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅的納稅人是開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的征稅對象是開采的應稅資源

C.資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.資源稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象是轉讓的國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種

D.土地增值稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

7.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅的納稅人是擁有房產的單位和個人

B.房產稅的征稅對象是房產

C.房產稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種

D.房產稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地

C.城鎮土地使用稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.城鎮土地使用稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

9.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅的納稅人是簽訂應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象是應稅憑證

C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

10.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅的納稅人是轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的征稅對象是轉移的土地、房屋權屬

C.契稅的稅率有比例稅率和超額累進稅率兩種

D.契稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

11.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個人

B.車船稅的征稅對象是車船

C.車船稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.車船稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

12.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

B.煙葉稅的征稅對象是收購的煙葉

C.煙葉稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.煙葉稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

13.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅的納稅人是進出中華人民共和國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的征稅對象是進出中華人民共和國港口的國際航行船舶

C.船舶噸稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.船舶噸稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

14.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人是購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象是購置的應稅車輛

C.車輛購置稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.車輛購置稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

15.下列關于關稅的說法，正確的是（）

A.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人

B.關稅的征稅對象是進出口的貨物

C.關稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種

D.關稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報兩種

16.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

B.企業應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

C.企業所得稅的計稅依據中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等

D.企業所得稅的計稅依據中，各項扣除包括成本、費用、稅金、損失等

17.下列關于個人所得稅的計稅依據，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的計稅依據中，工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

C.個人所得稅的計稅依據中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入額減除百分之二十的費用后的余額為應納稅所得額

D.個人所得稅的計稅依據中，財產租賃所得以收入額減除財產租賃過程中發生的合理費用后的余額為應納稅所得額

18.下列關于增值稅的計稅依據，正確的是（）

A.增值稅的計稅依據是銷售額

B.增值稅的計稅依據中，銷售額包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、進口貨物收入等

C.增值稅的計稅依據中，銷售額不包括銷售免稅貨物收入

D.增值稅的計稅依據中，銷售額不包括銷售出口貨物收入

19.下列關于消費稅的計稅依據，正確的是（）

A.消費稅的計稅依據是銷售額

B.消費稅的計稅依據中，銷售額包括銷售應稅消費品收入、進口應稅消費品收入等

C.消費稅的計稅依據中，銷售額不包括銷售免稅消費品收入

D.消費稅的計稅依據中，銷售額不包括銷售出口消費品收入

20.下列關于土地增值稅的計稅依據，正確的是（）

A.土地增值稅的計稅依據是增值額

B.土地增值稅的計稅依據中，增值額是指轉讓房地產取得的收入減除土地增值稅應稅收入后的余額

C.土地增值稅的計稅依據中，土地增值稅應稅收入包括土地增值稅應納稅所得額、土地增值稅應納稅額等

D.土地增值稅的計稅依據中，土地增值稅應稅收入不包括土地增值稅應納稅所得額、土地增值稅應納稅額等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人是所有在中國境內注冊的企業，包括中外合資企業、外資企業等。（）

2.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上沒有區別。（）

4.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區和行業。（）

5.資源稅的征稅對象包括所有自然資源的開采和利用，不論是否取得收入。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉讓國有土地使用權，不包括地上建筑物及其附著物的轉讓。（）

7.房產稅的計稅依據是房產原值，不考慮房產折舊。（）

8.契稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區和房屋類型。（）

9.車船稅的納稅義務發生時間為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證所記載日期的當月。（）

10.關稅的完稅價格包括貨物的貨價、運費、保險費等，但不包括進口關稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅中“收入總額”的概念，并列舉其主要組成部分。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明資源稅的稅率是如何確定的，并舉例說明不同資源稅種的稅率類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用，并分析其對經濟發展的影響。

2.結合當前稅收政策，探討如何優化個人所得稅制度，以促進社會公平和個人收入的合理分配。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.AB

2.AB

3.AB

4.AB

5.AB

6.AB

7.AB

8.AB

9.AB

10.AB

11.AB

12.AB

13.AB

14.AB

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物，以及在境內發生應稅行為。

2.企業所得稅中的“收入總額”是指企業在一個納稅年度內取得的全部收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額，并根據超額累進稅率計算應納稅額。

4.資源稅的稅率確定依據包括資源的市場價格、資源的稀缺程度、資源的開采成本等。不同資源稅種的稅率類型有比例稅率和定額稅率。

四、論