2025年備考稅務師考試的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于企業所得稅應稅收入的包括：

A.財務費用

B.投資收益

C.政府補助

D.銷售收入

3.下列各項中，不屬于個人所得稅法定義務人的是：

A.境內企業

B.境內個人

C.境外企業

D.境外個人

4.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有：

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.財稅專用發票

D.增值稅電子發票

5.下列各項中，屬于企業會計核算的基本要求的有：

A.會計主體獨立

B.會計期間劃分

C.會計信息真實

D.會計科目設置

6.下列各項中，屬于企業所得稅優惠政策的有：

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.環保節能稅收優惠

D.資源綜合利用稅收優惠

7.下列各項中，屬于個人所得稅征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

8.下列各項中，屬于增值稅發票開具時限的有：

A.銷售貨物、提供應稅勞務的，開具增值稅專用發票的時限為貨物交付或者應稅勞務完成的當天

B.銷售不動產的，開具增值稅專用發票的時限為合同簽訂后的30日內

C.出口貨物，開具增值稅專用發票的時限為貨物出口后的30日內

D.提供應稅服務的，開具增值稅專用發票的時限為服務完成的當天

9.下列各項中，屬于企業財務報表的有：

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.股東權益變動表

10.下列各項中，屬于企業會計憑證的有：

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.對賬單

D.賬簿

11.下列各項中，屬于企業稅收籌劃的有：

A.享受稅收優惠政策

B.優化企業組織形式

C.合理安排經營業務

D.降低企業成本費用

12.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的認定標準的有：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過300萬元

C.年應稅銷售額超過200萬元

D.年應稅銷售額超過100萬元

13.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的認定標準的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過300萬元

C.年應稅銷售額不超過200萬元

D.年應稅銷售額不超過100萬元

14.下列各項中，屬于企業所得稅納稅義務人的有：

A.境內企業

B.境外企業

C.境內個人

D.境外個人

15.下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務人的有：

A.境內個人

B.境外個人

C.境內企業

D.境外企業

16.下列各項中，屬于增值稅納稅義務人的有：

A.境內企業

B.境外企業

C.境內個人

D.境外個人

17.下列各項中，屬于增值稅發票管理的主要內容的有：

A.發票領用管理

B.發票開具管理

C.發票保管管理

D.發票認證管理

18.下列各項中，屬于企業會計信息質量要求的有：

A.真實性

B.完整性

C.相關性

D.及時性

19.下列各項中，屬于企業財務報表分析指標的有：

A.盈利能力分析

B.營運能力分析

C.償債能力分析

D.發展能力分析

20.下列各項中，屬于企業稅收籌劃原則的有：

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.適度性原則

D.可操作性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。（）

4.增值稅專用發票的認證期限為自開具之日起90日內。（）

5.企業財務報表中的資產負債表反映了企業在某一特定日期的財務狀況。（）

6.企業會計核算應以人民幣為記賬本位幣。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

8.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

9.企業會計科目設置應當遵循科學性、實用性、一致性和可比性的原則。（）

10.企業稅收籌劃的主要目的是降低企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述企業會計核算的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業稅收籌劃的意義及其在企業發展中的作用。

2.論述增值稅發票在稅收征管中的重要性及其對經濟發展的貢獻。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業所得稅應稅收入不包括政府補助。

3.CD

解析思路：個人所得稅法定義務人包括境內個人和境內企業。

4.BD

解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票和增值稅電子發票。

5.ABCD

解析思路：企業會計核算的基本要求包括會計主體獨立、會計期間劃分、會計信息真實和會計科目設置。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策包括小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、環保節能稅收優惠和資源綜合利用稅收優惠。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

8.A

解析思路：增值稅專用發票開具時限為銷售貨物、提供應稅勞務的貨物交付或應稅勞務完成的當天。

9.ABCD

解析思路：企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和股東權益變動表。

10.AB

解析思路：企業會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。

4.×

解析思路：增值稅專用發票的認證期限為自開具之日起360日內。

5.√

解析思路：企業財務報表中的資產負債表反映了企業在某一特定日期的財務狀況。

6.√

解析思路：企業會計核算應以人民幣為記賬本位幣。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

9.√

解析思路：企業會計科目設置應當遵循科學性、實用性、一致性和可比性的原則。

10.√

解析思路：企業稅收籌劃的主要目的是降低企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

三、簡答題

1.增值稅專用發票的管理要求包括：發票領用管理、發票開具管理、發票保管管理和發票認證管理。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅申報、納稅申報審核、稅款繳納、納稅申報評估和納稅申報調整。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征和稅務稽查。

4.企業會計核算的基本原則包括：真實性、完整性、相關性、及時性、權責發