學術與實務結合的2025年稅務師考試研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業應稅收入的范疇？

A.銷售商品的收入

B.提供服務的收入

C.出租財產的收入

D.資產轉讓的收入

E.財務費用

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出租設備

D.銷售不動產

E.提供貸款服務

3.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

C.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤

D.企業所得稅的計稅依據是企業的實際利潤

E.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

E.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.企業購買原材料

B.企業銷售商品

C.企業提供應稅服務

D.企業出租不動產

E.企業支付職工工資

6.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.出租土地使用權

C.提供設計、咨詢、培訓等服務

D.銷售農產品

E.提供貸款服務

7.關于企業所得稅的優惠政策，以下說法正確的是？

A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率

C.企業研發費用可以加計扣除

D.企業購置環保設備可以享受加速折舊

E.企業投資于國家重點支持的行業可以享受稅收減免

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.個人出租住房

C.境內單位和個人在境外提供的國際運輸服務

D.境內單位和個人在境外提供的研發服務

E.境內單位和個人在境外提供的咨詢服務

9.關于個人所得稅的優惠政策，以下說法正確的是？

A.稅法規定的各項專項附加扣除可以減少應納稅所得額

B.稅法規定的各項專項附加扣除可以增加應納稅所得額

C.稅法規定的各項專項附加扣除可以抵扣應納稅額

D.稅法規定的各項專項附加扣除可以減少應納稅額

E.稅法規定的各項專項附加扣除可以增加應納稅額

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

E.13%的征收率

11.關于企業所得稅的申報，以下說法正確的是？

A.企業應當在每月終了后15日內申報

B.企業應當在每季度終了后15日內申報

C.企業應當在年度終了后5個月內申報

D.企業應當在年度終了后6個月內申報

E.企業應當在年度終了后3個月內申報

12.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人委托稅務代理人申報

E.稅務機關直接征收

13.關于增值稅的申報，以下說法正確的是？

A.納稅人應當在每月終了后15日內申報

B.納稅人應當在每季度終了后15日內申報

C.納稅人應當在年度終了后5個月內申報

D.納稅人應當在年度終了后6個月內申報

E.納稅人應當在年度終了后3個月內申報

14.以下哪些屬于營業稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人委托稅務代理人申報

E.稅務機關直接征收

15.關于企業所得稅的匯算清繳，以下說法正確的是？

A.企業應當在年度終了后5個月內進行匯算清繳

B.企業應當在年度終了后6個月內進行匯算清繳

C.企業應當在年度終了后3個月內進行匯算清繳

D.企業應當在年度終了后4個月內進行匯算清繳

E.企業應當在年度終了后2個月內進行匯算清繳

16.以下哪些屬于個人所得稅的匯算清繳？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人委托稅務代理人申報

E.稅務機關直接征收

17.關于增值稅的匯算清繳，以下說法正確的是？

A.納稅人應當在年度終了后5個月內進行匯算清繳

B.納稅人應當在年度終了后6個月內進行匯算清繳

C.納稅人應當在年度終了后3個月內進行匯算清繳

D.納稅人應當在年度終了后4個月內進行匯算清繳

E.納稅人應當在年度終了后2個月內進行匯算清繳

18.以下哪些屬于營業稅的匯算清繳？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人委托稅務代理人申報

E.稅務機關直接征收

19.關于企業所得稅的稅收籌劃，以下說法正確的是？

A.通過優化企業組織結構降低稅負

B.通過享受稅收優惠政策降低稅負

C.通過合理避稅降低稅負

D.通過增加企業成本降低稅負

E.通過提高企業利潤降低稅負

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅收籌劃？

A.通過優化個人收入結構降低稅負

B.通過享受稅收優惠政策降低稅負

C.通過合理避稅降低稅負

D.通過增加個人支出降低稅負

E.通過提高個人收入降低稅負

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不隨企業類型和規模的變化而變化。（）

2.個人所得稅的起征點是全國統一的，不受地區差異的影響。（）

3.增值稅的納稅期限可以由納稅人自行選擇，最長不超過一個月。（）

4.營業稅的納稅人可以在年度終了后自行調整計稅依據，以降低稅負。（）

5.企業購買固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而減少應納稅額。（）

6.個人出租房屋所得，按照房屋租賃收入全額計征個人所得稅。（）

7.企業發生的研發費用可以全額在稅前扣除，無需進行納稅調整。（）

8.納稅人逾期申報或者逾期繳納稅款，稅務機關可以加收滯納金。（）

9.企業轉讓股權所得，按照轉讓股權的公允價值計算繳納企業所得稅。（）

10.個人購買商業健康保險，可以按照規定在個人所得稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補政策。

3.描述個人所得稅的專項附加扣除的主要內容。

4.說明增值稅專用發票的管理和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務籌劃在企業經營管理中的重要性及其實現途徑。

2.分析當前稅收政策對企業投資決策的影響，并探討如何應對稅收政策變化帶來的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業應稅收入包括銷售商品、提供服務、出租財產和資產轉讓等收入，財務費用不計入應稅收入。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售商品、提供服務、出租設備、銷售不動產和提供貸款服務等。

3.A,B,E

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票主要用于企業購買原材料、銷售商品、提供應稅服務和出租不動產等業務。

6.A,B,C

解析思路：營業稅征稅范圍包括銷售不動產、出租土地使用權和提供設計、咨詢、培訓等服務。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅優惠政策包括高新技術企業享受15%優惠稅率、小型微利企業享受20%優惠稅率、研發費用加計扣除、環保設備加速折舊和投資國家重點支持行業稅收減免。

8.A,C,D

解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、境內單位和個人在境外提供的國際運輸服務和研發服務。

9.A,C,D

解析思路：個人所得稅專項附加扣除可以減少應納稅所得額，從而減少應納稅額。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%和13%的征收率。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅申報時間規定為年度終了后5個月內。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征、納稅人委托稅務代理人申報和稅務機關直接征收。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅申報時間規定為年度終了后5個月內。

14.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征、納稅人委托稅務代理人申報和稅務機關直接征收。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅匯算清繳時間規定為年度終了后5個月內。

16.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅匯算清繳方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征、納稅人委托稅務代理人申報和稅務機關直接征收。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅匯算清繳時間規定為年度終了后5個月內。

18.A,B,C,D,E

解析思路：營業稅匯算清繳方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征、納稅人委托稅務代理人申報和稅務機關直接征收。

19.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅稅收籌劃方法包括優化企業組織結構、享受稅收優惠政策、合理避稅、增加企業成本和提高企業利潤。

20.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅稅收籌劃方法包括優化個人收入結構、享受稅收優惠政策、合理避稅、增加個人支出和提高個人收入。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，會根據企業類型和規模的變化而變化。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點在全國范圍內是統一的，但不同地區的具體扣除標準可能有所不同。

3.√

解析思路：增值稅的納稅期限最長不超過一個月，納稅人可以根據實際情況選擇合適的納稅期限。

4.×

解析思路：營業稅的納稅人不得自行調整計稅依據，應按照稅法規定進行計稅。

5.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，減少企業的應納稅額。

6.×

解析思路：個人出租房屋所得，個人所得稅的計稅依據是房屋租賃收入扣除相關費用后的余額。

7.×

解析思路：企業發生的研發費用在計算應納稅所得額時，需要按照稅法規定進行納稅調整。

8.√

解析思路：納稅人逾期申報或者逾期繳納稅款，稅務機關可以依法加收滯納金。

9.√

解析思路：企業轉讓股權所得，應按照轉讓股權的公允價值計算繳納企業所得稅。

10.√

解析思路：個人購買商業健康保險，可以在個人所得稅前扣除，享受稅收優惠。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損