會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/15做賬實(shí)操-清稅注銷(xiāo)流程在農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)完成非稅收入繳稅后，若企業(yè)或個(gè)人需要注銷(xiāo)，清稅流程是重要環(huán)節(jié)，這關(guān)系到稅務(wù)事項(xiàng)的全面完結(jié)以及后續(xù)注銷(xiāo)手續(xù)的順利推進(jìn)。以下為您詳細(xì)介紹：一、判斷注銷(xiāo)類(lèi)型1.簡(jiǎn)易注銷(xiāo)：符合市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)條件，同時(shí)滿足未辦理過(guò)涉稅事宜，或辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票（含代開(kāi)發(fā)票）、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款，且沒(méi)有其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)的納稅人，可以申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)。此類(lèi)型納稅人無(wú)需到稅務(wù)部門(mén)辦理清稅證明，具體流程如下：向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)：納稅人向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)提交簡(jiǎn)易注銷(xiāo)申請(qǐng)。稅務(wù)部門(mén)校驗(yàn)審核：稅務(wù)部門(mén)通過(guò)信息共享獲取市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)推送的擬申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)登記信息，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行校驗(yàn)審核。結(jié)果反饋：若稅務(wù)部門(mén)校驗(yàn)審核通過(guò)，注銷(xiāo)完成；若校驗(yàn)審核不通過(guò)，則觸發(fā)普通注銷(xiāo)流程。納稅人可登錄電子稅務(wù)局在【我的消息】或【我的提醒】欄目查看簡(jiǎn)易注銷(xiāo)校驗(yàn)審核結(jié)果。例如，某新成立不久的小微型企業(yè)，尚未開(kāi)展實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，未領(lǐng)用發(fā)票，無(wú)欠稅等情況，就可申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷(xiāo)。2.普通注銷(xiāo)：不符合簡(jiǎn)易注銷(xiāo)條件的納稅人，需通過(guò)電子稅務(wù)局【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷(xiāo)辦理）】模塊申請(qǐng)普通注銷(xiāo)。普通注銷(xiāo)又分為即辦注銷(xiāo)和一般注銷(xiāo)流程。納稅人進(jìn)入該模塊后，根據(jù)實(shí)際情況選擇注銷(xiāo)原因并按系統(tǒng)提示填寫(xiě)相關(guān)信息，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人的涉稅信息及選擇的注銷(xiāo)原因，自動(dòng)判斷納稅人適用即辦注銷(xiāo)還是一般注銷(xiāo)流程。比如，經(jīng)營(yíng)多年且業(yè)務(wù)復(fù)雜、存在發(fā)票領(lǐng)用等情況的企業(yè)，就需要走普通注銷(xiāo)流程。二、普通注銷(xiāo)流程具體操作1.進(jìn)入清稅申報(bào)模塊：納稅人可通過(guò)以下多種路徑進(jìn)入【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷(xiāo)辦理）】：功能菜單路徑：在電子稅務(wù)局首頁(yè)點(diǎn)擊【我要辦稅】【綜合信息報(bào)告】【狀態(tài)信息報(bào)告】【清稅申報(bào)(稅務(wù)注銷(xiāo)辦理)】。搜索欄查找：在電子稅務(wù)局首頁(yè)搜索欄輸入關(guān)鍵字“清稅申報(bào)”進(jìn)行查找。消息提醒鏈接：適用于已被市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)吊銷(xiāo)、撤銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或已在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)變更經(jīng)營(yíng)地址的納稅人，可通過(guò)消息提醒提供的鏈接跳轉(zhuǎn)進(jìn)入。2.即辦注銷(xiāo)情況：若系統(tǒng)判斷符合即辦注銷(xiāo)，會(huì)根據(jù)納稅人是否存在未辦結(jié)事項(xiàng)及性質(zhì)進(jìn)一步判斷能否即時(shí)注銷(xiāo)：符合即辦條件直接完成：如系統(tǒng)提示納稅人符合稅務(wù)即辦注銷(xiāo)條件，點(diǎn)擊【確認(rèn)】后即可完成注銷(xiāo)，在辦理成功提示頁(yè)面點(diǎn)擊下載【清稅證明】。有未結(jié)事項(xiàng)但可直接完成：如系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)，點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】即可完成注銷(xiāo)并下載清稅證明。需處理未結(jié)事項(xiàng)：如系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)，納稅人可選擇兩種方式。一是簽署承諾書(shū)進(jìn)行承諾制即辦注銷(xiāo)（此方式需要法定代表人實(shí)名認(rèn)證。點(diǎn)擊【簽署承諾書(shū)】【去認(rèn)證】，法定代表人使用對(duì)應(yīng)稅務(wù)APP進(jìn)行掃碼認(rèn)證。認(rèn)證成功后，點(diǎn)擊【下載】，可下載打印“即辦《清稅證明》承諾書(shū)”，承諾書(shū)上面載明未結(jié)事項(xiàng)；點(diǎn)擊【確定】【《清稅證明》】可下載打印清稅證明。納稅人應(yīng)在承諾期限內(nèi)通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理完未結(jié)事項(xiàng)）；二是先辦完未結(jié)事項(xiàng)后再注銷(xiāo)。點(diǎn)擊未結(jié)事項(xiàng)，完成未結(jié)事項(xiàng)辦理后，重新進(jìn)入【清稅申報(bào)(稅務(wù)注銷(xiāo)辦理】功能，完成清稅流程操作。舉例，某企業(yè)辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票，無(wú)欠稅，僅有一項(xiàng)稅務(wù)登記信息變更未完成，就可通過(guò)簽署承諾書(shū)進(jìn)行承諾制即辦注銷(xiāo)。3.一般注銷(xiāo)情況：若系統(tǒng)判斷符合一般注銷(xiāo)，系統(tǒng)根據(jù)納稅人是否存在未辦結(jié)事項(xiàng)及性質(zhì)進(jìn)一步判斷是否可立即提交一般注銷(xiāo)申請(qǐng)并限時(shí)辦結(jié)：符合條件直接提交申請(qǐng)：系統(tǒng)提示納稅人符合稅務(wù)注銷(xiāo)申請(qǐng)條件，點(diǎn)擊【確認(rèn)】則可立即提交注銷(xiāo)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成審核。有未結(jié)事項(xiàng)仍可提交申請(qǐng)：系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)，點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】可繼續(xù)提交注銷(xiāo)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成審核。處理未結(jié)事項(xiàng)后再申請(qǐng)：系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)未結(jié)事項(xiàng)，完成未結(jié)事項(xiàng)辦理后，點(diǎn)擊【刷新】或重新進(jìn)入【清稅申報(bào)(稅務(wù)注銷(xiāo)辦理)】功能，繼續(xù)進(jìn)行清稅申報(bào)。需要注意的是，點(diǎn)擊【未申報(bào)明細(xì)查看】按鈕進(jìn)入申報(bào)界面，目前系統(tǒng)暫無(wú)法申報(bào)當(dāng)期未申報(bào)，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)完成申報(bào)。例如，某企業(yè)存在往期未申報(bào)稅款情況，就需先到稅務(wù)機(jī)關(guān)完成申報(bào)，再進(jìn)行后續(xù)操作。三、注意事項(xiàng)1.結(jié)清稅款及滯納金：注銷(xiāo)前，納稅人務(wù)必確保所有應(yīng)納稅款、滯納金和罰款都已足額繳納。無(wú)論是正常經(jīng)營(yíng)期間的稅款，還是因稅務(wù)檢查等產(chǎn)生的補(bǔ)繳稅款，都要全部結(jié)清，避免影響注銷(xiāo)進(jìn)程。2.繳銷(xiāo)發(fā)票及相關(guān)證件：已領(lǐng)用發(fā)票的納稅人，要將未使用的空白發(fā)票進(jìn)行繳銷(xiāo)處理，同時(shí)，需上繳《發(fā)票領(lǐng)用簿》等相關(guān)稅務(wù)證件。若存在發(fā)票丟失等情況，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定辦理掛失等手續(xù)。3.清算申報(bào)：企業(yè)通常需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算申報(bào)，計(jì)算清算所得并繳納相應(yīng)稅款。同時(shí)，對(duì)其他稅種（如增值稅等）的清算情況進(jìn)行梳理，確保所有涉稅事項(xiàng)都已妥善處理。4.資料準(zhǔn)備：準(zhǔn)備好與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、稅務(wù)相關(guān)的各類(lèi)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、記賬憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或?qū)徍恕?duì)于實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，雖可免予提供部分證件、資料，但基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)資料仍需準(zhǔn)備齊全。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規(guī)范企業(yè)的成本核算行為，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及成本核算的部門(mén)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目和范圍核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。一般可以產(chǎn)品品種、批次、訂單、生產(chǎn)步驟等為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，還可增設(shè)燃料及動(dòng)力、廢品損失等成本項(xiàng)目。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車(chē)間管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷(xiāo)售等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)成本和費(fèi)用。三、成本核算的基礎(chǔ)工作建立健全原始記錄制度，確保各項(xiàng)成本核算的原始數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始記錄包括原材料采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時(shí)記錄、考勤記錄、設(shè)備使用記錄、產(chǎn)品入庫(kù)單、出庫(kù)單等。加強(qiáng)定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時(shí)定額、費(fèi)用定額等，為成本核算和成本控制提供依據(jù)。完善計(jì)量驗(yàn)收制度，配備必要的計(jì)量器具，對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和驗(yàn)收，防止跑冒滴漏和計(jì)量不準(zhǔn)等問(wèn)題。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的材料領(lǐng)用、勞務(wù)提供等進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，明確各部門(mén)的成本責(zé)任。四、成本核算的方法根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)類(lèi)型和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，將生產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照成本項(xiàng)目歸集，計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本。分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，以每批產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，分別歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算各批產(chǎn)品的成本。分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，按照生產(chǎn)步驟歸集和分配成本費(fèi)用，先計(jì)算各步驟半成品成本，再匯總計(jì)算最終產(chǎn)品成本。成本計(jì)算期一般按月進(jìn)行，與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致。對(duì)于生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的產(chǎn)品，可以按生產(chǎn)周期作為成本計(jì)算期。五、成本費(fèi)用的歸集與分配直接材料的歸集與分配對(duì)于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料，根據(jù)領(lǐng)料單直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接材料”成本項(xiàng)目。對(duì)于幾種產(chǎn)品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定額耗用量比例法、重量比例法、產(chǎn)量比例法等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接材料”成本項(xiàng)目。直接人工的歸集與分配直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬，根據(jù)考勤記錄、工時(shí)記錄等，直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接人工”成本項(xiàng)目。對(duì)于生產(chǎn)多種產(chǎn)品的工人人工薪酬，按照生產(chǎn)工時(shí)等比例分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接人工”成本項(xiàng)目。制造費(fèi)用的歸集與分配企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，先通過(guò)“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集，月末再按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、直接人工成本比例法等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“制造費(fèi)用”成本項(xiàng)目。六、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的核算月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度等情況，選擇合適的方法計(jì)算在產(chǎn)品成本，如不計(jì)算在產(chǎn)品成本法、在產(chǎn)品按固