2025年稅務師考試稅法一歷年真題模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每小題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案，并在答題卡上將所選項的字母涂黑。1.下列關于增值稅的納稅人劃分，說法正確的是（）。A.小規模納稅人和一般納稅人B.增值稅納稅人、消費稅納稅人和營業稅納稅人C.企業納稅人和個體工商戶納稅人D.國有企業和私營企業納稅人2.下列關于增值稅專用發票的領購和使用，說法正確的是（）。A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購B.增值稅專用發票只能用于增值稅應稅銷售行為C.增值稅專用發票的領購數量沒有限制D.增值稅專用發票可以用于出口退稅3.下列關于增值稅征收管理，說法正確的是（）。A.增值稅征收管理只適用于一般納稅人B.增值稅征收管理不涉及小規模納稅人C.增值稅征收管理由國家稅務總局負責D.增值稅征收管理由地方稅務局負責4.下列關于增值稅稅率，說法正確的是（）。A.增值稅基本稅率為6%B.增值稅基本稅率為9%C.增值稅基本稅率為13%D.增值稅基本稅率為17%5.下列關于增值稅抵扣，說法正確的是（）。A.增值稅抵扣只適用于一般納稅人B.增值稅抵扣只限于國內采購的貨物和服務C.增值稅抵扣的進項稅額不得超過銷項稅額D.增值稅抵扣的進項稅額不得超過應納增值稅額6.下列關于增值稅出口退（免）稅，說法正確的是（）。A.增值稅出口退（免）稅適用于所有出口企業B.增值稅出口退（免）稅只適用于一般納稅人C.增值稅出口退（免）稅只適用于生產企業D.增值稅出口退（免）稅只適用于外貿企業7.下列關于增值稅納稅申報，說法正確的是（）。A.增值稅納稅申報只適用于一般納稅人B.增值稅納稅申報不涉及小規模納稅人C.增值稅納稅申報由國家稅務總局負責D.增值稅納稅申報由地方稅務局負責8.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是（）。A.增值稅發票管理只適用于一般納稅人B.增值稅發票管理只限于國內銷售行為C.增值稅發票管理由國家稅務總局負責D.增值稅發票管理由地方稅務局負責9.下列關于增值稅減免稅，說法正確的是（）。A.增值稅減免稅適用于所有納稅人B.增值稅減免稅只適用于一般納稅人C.增值稅減免稅只限于特定行業和產品D.增值稅減免稅由國家稅務總局負責10.下列關于增值稅稅收政策，說法正確的是（）。A.增值稅稅收政策只適用于一般納稅人B.增值稅稅收政策只涉及國內銷售行為C.增值稅稅收政策由國家稅務總局負責D.增值稅稅收政策由地方稅務局負責二、多項選擇題要求：請從每小題的五個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并在答題卡上將所選項的字母涂黑。1.增值稅納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.營業稅納稅人D.消費稅納稅人E.個人納稅人2.增值稅專用發票可以用于（）。A.銷售貨物B.銷售服務C.購進貨物D.購進服務E.出口退稅3.增值稅征收管理的范圍包括（）。A.增值稅納稅申報B.增值稅發票管理C.增值稅減免稅D.增值稅稅收政策E.增值稅納稅信用管理4.增值稅稅率包括（）。A.基本稅率B.低稅率C.加計稅率D.簡易征收率E.出口退稅率5.增值稅抵扣的進項稅額包括（）。A.購進貨物支付的增值稅B.購進服務支付的增值稅C.購進不動產支付的增值稅D.購進無形資產支付的增值稅E.購進投資性房地產支付的增值稅6.增值稅出口退（免）稅的適用范圍包括（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.生產企業D.外貿企業E.其他出口企業7.增值稅納稅申報的內容包括（）。A.銷售額B.應納稅額C.申報期限D.申報方式E.申報地點8.增值稅發票管理的主要內容有（）。A.發票領購B.發票開具C.發票保管D.發票使用E.發票核銷9.增值稅減免稅的主要內容包括（）。A.減稅B.免稅C.稅收返還D.稅收優惠E.稅收扶持10.增值稅稅收政策的主要內容包括（）。A.稅率B.征收范圍C.抵扣D.出口退（免）稅E.納稅申報四、判斷題要求：請判斷下列各小題的表述是否正確，正確的在答題卡上將“√”涂黑，錯誤的在答題卡上將“×”涂黑。1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的行為。（）2.增值稅專用發票只限于一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。（）3.增值稅的納稅人按照應稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規模納稅人。（）4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、加計稅率和簡易征收率。（）5.增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。（）6.增值稅的納稅人可以自行選擇簡易征收方式計算應納稅額。（）7.增值稅的出口退（免）稅，是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產，免征增值稅，相應的進項稅額不予退還。（）8.增值稅的納稅申報可以通過電子方式向稅務機關報送。（）9.增值稅的發票應當一次領購，不得跨月使用。（）10.增值稅的減免稅政策，納稅人可以根據自己的實際情況申請享受。（）五、計算題要求：請根據下列條件，計算應納稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物，銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務，取得加工費收入20萬元，增值稅稅率為6%。（3）購進原材料，增值稅專用發票注明的稅額為10萬元。（4）購進設備，增值稅專用發票注明的稅額為8萬元。（5）銷售不動產，銷售額為50萬元，增值稅稅率為5%。（6）購進不動產，增值稅專用發票注明的稅額為6萬元。要求計算該企業2024年8月應繳納的增值稅稅額。六、綜合分析題要求：根據下列材料，分析并回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月發生以下業務：（1）銷售貨物，銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供加工修理修配勞務，取得加工費收入30萬元，增值稅稅率為6%。（3）購進原材料，增值稅專用發票注明的稅額為15萬元。（4）購進設備，增值稅專用發票注明的稅額為12萬元。（5）銷售不動產，銷售額為100萬元，增值稅稅率為5%。（6）購進不動產，增值稅專用發票注明的稅額為10萬元。（7）出口貨物，銷售額為50萬元，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%。要求分析該企業2024年9月增值稅的應納稅額、出口退（免）稅額以及應繳納的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的納稅人劃分為小規模納稅人和一般納稅人。2.A解析：增值稅專用發票只能由一般納稅人領購。3.C解析：增值稅征收管理由國家稅務總局負責。4.B解析：增值稅基本稅率為9%。5.A解析：增值稅抵扣只適用于一般納稅人。6.B解析：增值稅出口退（免）稅只適用于一般納稅人。7.A解析：增值稅納稅申報只適用于一般納稅人。8.C解析：增值稅發票管理由國家稅務總局負責。9.C解析：增值稅減免稅只限于特定行業和產品。10.C解析：增值稅稅收政策由國家稅務總局負責。二、多項選擇題1.AB解析：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。2.AB解析：增值稅專用發票可以用于銷售貨物和服務。3.ABCDE解析：增值稅征收管理的范圍包括納稅申報、發票管理、減免稅、稅收政策和納稅信用管理。4.ABCD解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、加計稅率和簡易征收率。5.ABCDE解析：增值稅抵扣的進項稅額包括購進貨物、服務、不動產和無形資產的增值稅。6.ABCDE解析：增值稅出口退（免）稅的適用范圍包括一般納稅人、生產企業、外貿企業和其他出口企業。7.ABCDE解析：增值稅納稅申報的內容包括銷售額、應納稅額、申報期限、申報方式和申報地點。8.ABCDE解析：增值稅發票管理的主要內容有領購、開具、保管、使用和核銷。9.ABCDE解析：增值稅減免稅的主要內容包括減稅、免稅、稅收返還、稅收優惠和稅收扶持。10.ABCDE解析：增值稅稅收政策的主要內容包括稅率、征收范圍、抵扣、出口退（免）稅和納稅申報。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的行為。2.√解析：增值稅專用發票只限于一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。3.×解析：增值稅的納稅人按照應稅銷售額的大小分為一般納稅人和小規模納稅人，但并非所有納稅人都可以選擇成為小規模納稅人。4.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、加計稅率和簡易征收率。5.√解析：增值稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。6.×解析：增值稅的納稅人不能自行選擇簡易征收方式計算應納稅額，需要符合一定條件。7.×解析：增值稅的出口退（免）稅，是指對增值稅納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。8.√解析：增值稅的納稅申報可以通過電子方式向稅務機關報送。9.×解析：增值稅的發票應當一次領購，但可以在一個納稅期內連續使用。10.×解析：增值稅的減免稅政策，納稅人需要符合一定條件才能申請享受。四、計算題解析：該企業2024年8月應繳納的增值稅稅額計算如下：（1）銷售貨物應納稅額=銷售額×增值稅稅率=100萬元×13%=13萬元（2）提供加工修理修配勞務應納稅額=加工費收入×增值稅稅率=20萬元×6%=1.2萬元（3）購進原材料進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=10萬元（4）購進設備進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=8萬元（5）銷售不動產應納稅額=銷售額×增值稅稅率=50萬元×5%=2.5萬元（6）購進不動產進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=6萬元應納稅額=銷售貨物應納稅額+提供加工修理修配勞務應納稅額-購進原材料進項稅額-購進設備進項稅額-銷售不動產應納稅額-購進不動產進項稅額=13萬元+1.2萬元-10萬元-8萬元-2.5萬元-6萬元=-12.1萬元由于應納稅額為負數，說明該企業在8月份可以享受增值稅的減免稅政策。五、綜合分析題解析：該企業2024年9月增值稅的應納稅額、出口退（免）稅額以及應繳納的增值稅稅額計算如下：（1）銷售貨物應納稅額=銷售額×增值稅稅率=200萬元×13%=26萬元（2）提供加工修理修配勞務應納稅額=加工費收入×增值稅稅率=30萬元×6%=1.8萬元（3）購進原材料進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=15萬元（4）購進設備進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=12萬元（5）銷售不動產應納稅額=銷售額×增值稅稅率=100萬元×5%=5萬元（6）購進不動產進項稅額=增值稅專用發票注明的稅額=10萬元（7）出口貨物退（免）稅額=銷售額×出口退稅率=50萬元×10%=5萬元應納稅額=銷售貨物應納