企業內發票管理制度?總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務風險，維護公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經營活動相關的發票管理工作。3.職責分工財務部門負責制定和完善公司發票管理制度，并組織實施。負責發票的購買、保管、開具、核銷等工作。指導和監督各部門及員工正確取得和使用發票，對不符合規定的發票有權拒收，并及時向相關部門和人員反饋。定期對公司發票管理情況進行檢查和總結，及時發現和解決存在的問題。業務部門負責在經營活動中按照規定取得合法有效的發票，并及時傳遞給財務部門。對本部門取得的發票的真實性、合法性、完整性負責，確保發票內容與實際業務相符。協助財務部門做好發票管理相關工作，配合財務部門接受稅務機關等部門的檢查。其他部門配合財務部門和業務部門做好發票管理工作，在涉及發票相關事宜時，提供必要的支持和協助。按照本制度規定使用發票，不得擅自違規開具、使用或轉讓發票。發票的種類及適用范圍1.發票種類增值稅專用發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務向購買方收取增值稅額時開具，購買方為增值稅一般納稅人的，可憑此發票抵扣進項稅額。增值稅普通發票：包括折疊票、卷票和電子普通發票。適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務向購買方收取款項時開具，購買方為小規模納稅人或個人等不能抵扣進項稅額的，開具此發票。其中，電子普通發票與紙質發票具有同等法律效力。機動車銷售統一發票：公司銷售機動車時開具，是購買方辦理車輛注冊登記、繳納車輛購置稅等手續的重要憑證。通用機打發票：在稅務機關規定的特定行業或業務范圍內使用，如部分小規模納稅人經營業務較為簡單，可使用通用機打發票開具相關收入。其他特殊行業發票：如公司涉及建筑安裝、餐飲服務、住宿服務等特殊行業，根據國家稅收法規及行業管理要求，需使用相應的行業發票，如建筑業統一發票、餐飲發票、住宿發票等。2.適用范圍增值稅專用發票適用于公司與增值稅一般納稅人之間的交易，包括貨物采購、勞務提供、服務購買等業務活動，但必須符合增值稅應稅行為的規定。增值稅普通發票適用于與小規模納稅人、個人消費者以及其他不符合增值稅專用發票開具條件的交易場景。機動車銷售統一發票專門用于公司機動車銷售業務。通用機打發票及其他特殊行業發票按照各自規定的適用范圍使用，確保業務活動與發票類型的匹配性。發票的開具1.開具原則公司應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。不得轉借、轉讓、代開發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。2.開具流程業務部門申請：業務部門在與客戶達成交易并確認收入后，根據實際業務情況填寫發票開具申請單，注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等詳細信息，并經部門負責人審核簽字。財務部門審核：財務部門收到業務部門提交的發票開具申請單后，對申請單上的信息進行審核，重點審核業務的真實性、發票開具內容與實際業務是否相符、客戶信息是否準確等。審核無誤后，在發票管理系統中錄入相關信息，并打印發票。發票開具：開票人員根據打印的發票信息，按照發票號碼順序依次開具發票。開具發票時，應確保發票內容清晰、準確、完整，不得涂改、挖補。發票聯和抵扣聯應加蓋發票專用章，并將發票聯交給客戶，抵扣聯根據業務情況留存或交給客戶（如符合抵扣條件的客戶）。發票交付：財務部門開具發票后，應及時將發票交付給客戶。對于距離較近的客戶，可安排專人送達或郵寄；對于距離較遠或需要緊急交付的客戶，可通過電子發票服務平臺等方式將電子發票發送給客戶，并告知客戶查收方式。3.特殊情況開具折扣折讓：如果發生銷售折扣折讓，應在同一張發票上分別注明銷售額和折扣額，可按照折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發票"金額"欄注明折扣額，而僅在發票的"備注"欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。銷售退回：發生銷售退回的，應在開具發票的次月及以后屬期內開具紅字發票進行沖減。開具紅字發票時，應按照稅務機關規定的程序進行申請和操作，確保紅字發票開具的合規性。匯總開具：如果購買方索取增值稅專用發票且購買的貨物種類較多，銷售方可以匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。發票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務或服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。取得的發票應符合國家稅收法律法規及發票管理規定，發票內容應與實際交易相符。不得取得虛開發票或與實際經營業務不符的發票。2.取得要求發票基本信息：取得的發票應具備發票名稱、發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息（包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等基本內容。發票真實性：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等方式對取得的發票進行查驗，確保發票的真實性。對于無法通過查驗平臺查驗或對查驗結果有疑問的發票，應及時與銷售方溝通核實，并要求銷售方提供相關證明材料。發票合法性：取得的發票應是由稅務機關統一監制的正規發票，發票開具方應具備合法經營資格。對于不符合規定的發票，如發票開具方未按規定領購、開具發票，發票內容不完整或有涂改痕跡等，不得作為財務報銷憑證。發票時效性：取得的發票應在規定的時效內進行報銷，一般應在業務發生后的一個會計年度內報銷完畢。對于跨年發票，應按照公司財務制度規定的審批流程進行處理，確保發票報銷的合規性。3.取得流程業務經辦人員取得：業務經辦人員在發生購買貨物、接受勞務或服務等業務時，應主動向銷售方索取發票。取得發票后，應及時檢查發票的基本信息、真實性、合法性等內容，并在發票上簽字確認。業務部門審核：業務部門負責人對業務經辦人員取得的發票進行審核，重點審核發票與實際業務的相關性、發票內容的完整性和準確性等。審核無誤后，在發票背面簽字確認，并將發票傳遞給財務部門。財務部門審核報銷：財務部門收到業務部門傳遞的發票后，再次對發票進行審核。審核內容包括發票的真實性、合法性、合規性、與報銷內容的一致性等。審核通過后，按照公司財務報銷制度進行報銷處理；審核不通過的，應及時與業務部門溝通，要求業務經辦人員補充或更換發票。發票的保管1.保管責任財務部門負責公司發票的保管工作，指定專人負責發票的日常管理，并確保發票保管的安全性和完整性。發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，嚴格遵守發票保管制度，不得擅自離崗、離職。2.保管方式專柜存放：公司應設置專門的發票存放專柜，將發票分類存放，確保發票存放有序，便于查找和管理。安全防護：發票存放專柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全防護措施，確保發票不受損壞或丟失。電子存儲：對于電子發票，應按照稅務機關規定的格式和要求進行存儲，并定期進行備份，防止數據丟失。電子發票存儲介質應妥善保管，不得隨意丟棄或泄露。3.保管期限已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。其他與發票管理相關的資料，如發票開具申請單、發票交接記錄等，應按照公司檔案管理規定進行保管，保管期限一般為10年。4.盤點與清查財務部門應定期對發票進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。盤點內容包括發票的數量、種類、號碼等，確保賬實相符。對于盤點中發現的問題，如發票丟失、損壞、短缺等，應及時查明原因，并按照規定進行處理。同時，應將盤點情況記錄在案，形成盤點報告，上報財務負責人。每年年末，財務部門應對全年發票管理情況進行清查，總結經驗教訓，發現管理中的薄弱環節，及時采取措施加以改進，確保發票管理工作的規范、有序進行。發票的使用1.使用范圍公司發票僅限在與公司經營活動相關的業務中使用，不得用于與公司經營活動無關的其他事項。嚴禁將發票轉借、轉讓、代開給其他單位或個人使用。2.使用要求發票使用人員應按照發票管理規定正確使用發票，不得擅自擴大發票使用范圍或變更發票使用內容。發票使用過程中，如發現發票有誤或因其他原因需要作廢發票的，應在發票各聯次上注明"作廢"字樣，并全聯次留存。作廢發票應妥善保管，不得擅自銷毀。對于已開具的發票存根聯和發票登記簿，應按照規定的保管期限進行妥善保管，不得擅自損毀。3.發票丟失處理發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。同時，應查明發票丟失的原因，追究相關責任人的責任。對于因保管不善導致發票丟失的，應按照公司規定進行相應的處罰。如果丟失的是增值稅專用發票，還應按照稅務機關規定的程序辦理掛失、補辦等手續，確保增值稅專用發票的正常使用和抵扣。稅務風險防范1.加強稅務知識培訓財務部門應定期組織公司員工進行稅務知識培訓，提高員工對發票管理及稅務法規的認識和理解。培訓內容包括發票管理規定、增值稅政策、企業所得稅政策等相關法律法規，以及發票開具、取得、保管等環節的操作要點和風險防范措施。通過培訓，使員工了解稅務風險對公司的影響，增強員工的稅務風險意識，規范員工在經營活動中的發票管理行為。2.定期進行稅務自查財務部門應定期對公司發票管理情況進行稅務自查，及時發現和糾正發票管理中存在的問題。自查內容包括發票開具是否合規、發票取得是否真實有效、發票保管是否安全完整、發票使用是否符合規定等方面。對于自查中發現的問題，應及時制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保問題得到妥善解決。同時，應將稅務自查情況形成報告，上報公司管理層。3.配合稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關開展的發票檢查等相關工作，如實提供與發票管理有關的資料和信息。對于稅務機關提出的問題和要求，應及時進行整改和落實，并按照規定的期限和方式反饋整改情況。通過與稅務機關的溝通和配合，及時了解稅收政策的變化和稅務管理要求，規范公司發票管理行為，降低稅務風險。監督與考核1.內部監督財務部門負責對公司各部門及員工發票管理情況進行日常監督檢查，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計部門定期對公司發票管理情況進行審計，重點審查發票管理制度的執行情況、發票開具與取得的合規性、發票保管的安全性等方面。對于審計中發現的違規問題，應按照公司規定進行嚴肅處理，并追究相關責任人的責任。2.考核機制建立健全發票管理考核機制，