2025年稅務師考試考試形式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人資格認定的說法，正確的是（）

A.小規模納稅人可自行選擇按小規模納稅人納稅或者一般納稅人納稅

B.一般納稅人需按照法定條件進行登記

C.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人可以選擇認定為小規模納稅人

D.從事貨物批發或零售的納稅人不得認定為一般納稅人

2.關于企業所得稅的征收管理，下列說法正確的是（）

A.企業所得稅實行源泉扣繳制度

B.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

C.企業所得稅的稅率統一為25%

D.特定地區的小型微利企業可減按20%的稅率征收企業所得稅

3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

4.在增值稅發票管理中，以下說法正確的是（）

A.增值稅專用發票只限于一般納稅人領購使用

B.增值稅普通發票可由所有增值稅納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行最高開票限額管理

D.增值稅發票的使用應嚴格遵守稅法規定

5.以下哪些行為屬于稅收違法行為（）

A.隱瞞真實收入，少繳稅款

B.未按規定設置賬簿

C.采取虛假手段逃避稅款

D.未按規定申報納稅

6.以下哪些屬于增值稅征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅以房屋為征稅對象，對房屋所有人征稅

B.房產稅實行從價計征

C.房產稅的計稅依據為房產余值

D.房產稅的納稅義務人為房屋所有者

8.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅以土地、房屋權屬轉移為征稅對象

B.契稅實行從價計征

C.契稅的納稅義務人為承受方

D.契稅的稅率分為3%、5%、7%三個檔次

9.下列關于車船稅的說法，正確的是（）

A.車船稅以車船為征稅對象

B.車船稅實行從價計征

C.車船稅的計稅依據為車船的原值

D.車船稅的納稅義務人為車船所有者

10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅以合同、憑證為征稅對象

B.印花稅實行從價計征

C.印花稅的計稅依據為合同金額或憑證價值

D.印花稅的納稅義務人為合同的簽訂人

11.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅以轉讓土地使用權及地上建筑物及其附屬物為征稅對象

B.土地增值稅實行從價計征

C.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的納稅義務人為轉讓房地產的單位和個人

12.下列關于企業所得稅優惠政策的說法，正確的是（）

A.高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅

B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，可以享受免征、減征企業所得稅優惠

C.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以享受減半征收企業所得稅優惠

D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按照一定比例抵免企業所得稅應納稅額

13.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）

A.子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項支出，可以享受專項附加扣除

B.專項附加扣除標準根據國家規定執行，具體扣除標準由納稅人自行確定

C.專項附加扣除的申請需要在納稅年度終了前辦理

D.納稅人可以選擇一次性扣除或分月扣除

14.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發票只限于一般納稅人領購使用

B.增值稅普通發票可由所有增值稅納稅人領購使用

C.增值稅專用發票實行最高開票限額管理

D.增值稅發票的使用應嚴格遵守稅法規定

15.下列關于稅收違法行為的法律責任的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為應依法承擔法律責任

B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等

C.稅收違法行為的法律責任包括行政責任和刑事責任

D.稅收違法行為的行政責任主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅資格等

16.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是（）

A.增值稅實行源泉扣繳制度

B.增值稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

C.增值稅的稅率統一為6%

D.特定地區的小型微利企業可減按15%的稅率征收增值稅

17.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）

A.企業所得稅實行源泉扣繳制度

B.企業所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳

C.企業所得稅的稅率統一為25%

D.特定地區的小型微利企業可減按20%的稅率征收企業所得稅

18.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.個人所得稅實行源泉扣繳制度

B.個人所得稅的納稅期限為按月計算，分月預繳

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

D.個人所得稅的納稅義務人為取得所得的個人

19.下列關于稅收違法行為的行政處罰的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為應依法承擔行政處罰

B.稅收違法行為的行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅資格等

C.稅收違法行為的行政處罰由稅務機關決定

D.稅收違法行為的行政處罰與刑事責任可以同時并處

20.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優惠政策是指對特定納稅人、特定稅種、特定項目給予減免稅等優惠措施

B.稅收優惠政策有利于促進經濟發展和調節收入分配

C.稅收優惠政策的制定和執行應當遵循公平、合理、高效的原則

D.稅收優惠政策應當定期評估和調整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月計算，分月預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.印花稅的計稅依據為合同金額或者憑證價值的0.05%。（）

5.房產稅的計稅依據為房產余值，稅率為1.2%。（）

6.契稅的納稅義務人是房屋的購買者，稅率為房屋交易價格的3%。（）

7.車船稅的計稅依據為車船的原值，稅率為每年車船價值的1%。（）

8.土地增值稅的計稅依據為轉讓房地產的收入減去扣除項目后的余額，稅率為30%至60%。（）

9.企業所得稅的優惠稅率適用于所有小型微利企業，不分地區和行業。（）

10.稅收違法行為的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅資格等，由稅務機關決定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理規定。

2.簡要說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡要介紹個人所得稅的專項附加扣除政策。

4.簡述稅收違法行為的法律責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述稅收征管信息化對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：B

解析思路：小規模納稅人只能按照小規模納稅人納稅，一般納稅人需進行登記，選項A錯誤；選項C錯誤，小規模納稅人不能選擇認定為一般納稅人；選項D錯誤，所有從事貨物批發或零售的納稅人都可以申請認定為一般納稅人。

2.答案：B

解析思路：企業所得稅實行源泉扣繳制度，納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，稅率統一為25%，特定地區的小型微利企業可減按20%的稅率征收，選項A、C、D錯誤。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，財產租賃所得，特許權使用費所得，選項A、B、C、D均正確。

4.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發票只限于一般納稅人領購使用，增值稅普通發票可由所有增值稅納稅人領購使用，增值稅專用發票實行最高開票限額管理，增值稅發票的使用應嚴格遵守稅法規定，選項A、B、C、D均正確。

5.答案：ABCD

解析思路：所有列舉的行為都屬于稅收違法行為，選項A、B、C、D均正確。

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、銷售不動產、銷售無形資產，選項A、B、C、D均正確。

7.答案：BCD

解析思路：房產稅以房屋為征稅對象，對房屋所有人征稅，實行從價計征，房產稅的計稅依據為房產余值，納稅義務人為房屋所有者，選項A錯誤。

8.答案：ABC

解析思路：契稅以土地、房屋權屬轉移為征稅對象，實行從價計征，納稅義務人為承受方，稅率分為3%、5%、7%三個檔次，選項D錯誤。

9.答案：ABC

解析思路：車船稅以車船為征稅對象，實行從價計征，計稅依據為車船的原值，納稅義務人為車船所有者，選項D錯誤。

10.答案：ABC

解析思路：印花稅以合同、憑證為征稅對象，實行從價計征，計稅依據為合同金額或憑證價值，納稅義務人為合同的簽訂人，選項D錯誤。

11.答案：ABC

解析思路：土地增值稅以轉讓土地使用權及地上建筑物及其附屬物為征稅對象，實行從價計征，計稅依據為轉讓房地產的收入減去扣除項目后的余額，納稅義務人為轉讓房地產的單位和個人，選項D錯誤。

12.答案：ABCD

解析思路：高新技術企業可以減按15%的稅率征收企業所得稅，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，可以享受免征、減征企業所得稅優惠，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以享受減半征收企業所得稅優惠，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按照一定比例抵免企業所得稅應納稅額，選項A、B、C、D均正確。

13.答案：ACD

解析思路：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項支出，可以享受專項附加扣除，專項附加扣除標準根據國家規定執行，具體扣除標準由納稅人自行確定，納稅人可以選擇一次性扣除或分月扣除，選項B錯誤。

14.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發票只限于一般納稅人領購使用，增值稅普通發票可由所有增值稅納稅人領購使用，增值稅專用發票實行最高開票限額管理，增值稅發票的使用應嚴格遵守稅法規定，選項A、B、C、D均正確。

15.答案：ABCD

解析思路：稅收違法行為應依法承擔法律責任，包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等，稅收違法行為的法律責任包括行政責任和刑事責任，行政責任主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅資格等，刑事責任由司法機關決定，選項A、B、C、D均正確。

16.答案：AB

解析思路：增值稅實行源泉扣繳制度，納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，稅率統一為6%，特定地區的小型微利企業可減按15%的稅率征收增值稅，選項C、D錯誤。

17.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅實行源泉扣繳制度，納稅期限為按年計算，分月或者分季預繳，稅率統一為25%，特定地區的小型微利企業可減按20%的稅率征收企業所得稅，選項A、B、C、D均正確。

18.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅實行源泉扣繳制度，納稅期限為按月計算，分月預繳，稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%，納稅義務人為取得所得的個人，選項A、B、C、D均正確。

19.答案：ABCD

解析思路：稅收違法行為應依法承擔行政處罰，行政處罰主要包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅資格等，由稅務機關決定，稅收違法行為的行政責任與刑事責任可以同時并處，選項A、B、C、D均正確。

20.答案：ABCD

解析思路：稅收優惠政策是指對特定納稅人、特定稅種、特定項目給予減免稅等優惠措施，有利于促進經濟發展和調節收入分配，制定和執行應當遵循公平、合理、高效的原則，應當定期評估和調整，選項A、