2025年稅務師考試模擬答題實戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買設備

C.購買辦公用品

D.購買固定資產

3.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.基本稅率13%

B.低稅率9%

C.加計抵減稅率15%

D.特定業(yè)務適用6%的稅率

4.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目，正確的是：

A.工資、薪金支出

B.職工福利費支出

C.利息支出

D.稅收滯納金支出

5.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.廣告費用

B.業(yè)務招待費

C.職工培訓費用

D.非貨幣性資產交換產生的損益

6.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅收滯納金支出不得稅前扣除

D.財產轉讓所得適用累進稅率

7.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的是：

A.專用發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放

B.專用發(fā)票實行實名制管理

C.專用發(fā)票開具后不得更改

D.專用發(fā)票丟失需向稅務機關報告

8.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)應在年度終了后5個月內進行匯算清繳

B.企業(yè)應按月預繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應在年度終了后6個月內進行匯算清繳

D.企業(yè)應在年度終了后3個月內進行匯算清繳

9.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，正確的是：

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.銷售無形資產，為合同簽訂的當天

10.下列關于個人所得稅的申報方式，正確的是：

A.納稅人可在年度內自行申報

B.納稅人可在年度內委托扣繳義務人代扣代繳

C.納稅人可在年度內委托稅務代理申報

D.納稅人可在年度內通過稅務機關申報

11.下列關于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制

C.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅普通發(fā)票限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用

12.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的資料，正確的是：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表

C.企業(yè)財務會計報表

D.企業(yè)年度審計報告

13.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人可在年度內自行申報

B.納稅人可在年度內委托扣繳義務人代扣代繳

C.納稅人可在年度內委托稅務代理申報

D.納稅人可在年度內通過稅務機關申報

14.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的是：

A.專用發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放

B.專用發(fā)票實行實名制管理

C.專用發(fā)票開具后不得更改

D.專用發(fā)票丟失需向稅務機關報告

15.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)應在年度終了后5個月內進行匯算清繳

B.企業(yè)應按月預繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應在年度終了后6個月內進行匯算清繳

D.企業(yè)應在年度終了后3個月內進行匯算清繳

16.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，正確的是：

A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.銷售無形資產，為合同簽訂的當天

17.下列關于個人所得稅的申報方式，正確的是：

A.納稅人可在年度內自行申報

B.納稅人可在年度內委托扣繳義務人代扣代繳

C.納稅人可在年度內委托稅務代理申報

D.納稅人可在年度內通過稅務機關申報

18.下列關于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行印制

C.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領購使用

D.增值稅普通發(fā)票限于增值稅小規(guī)模納稅人領購使用

19.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的資料，正確的是：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表

C.企業(yè)財務會計報表

D.企業(yè)年度審計報告

20.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人可在年度內自行申報

B.納稅人可在年度內委托扣繳義務人代扣代繳

C.納稅人可在年度內委托稅務代理申報

D.納稅人可在年度內通過稅務機關申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，普通發(fā)票不能。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.個人出租房屋取得的租金收入，應按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

7.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次繳納。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限和申報方式。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式，并簡要說明每種方式的適用對象。

4.說明增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準和稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經濟發(fā)展的意義。

2.分析個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B,C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、設備和辦公用品，不包括購買固定資產。

3.A,B,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率13%、低稅率9%和特定業(yè)務適用的6%稅率。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費支出和利息支出。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括廣告費用、業(yè)務招待費、職工培訓費用和非貨幣性資產交換產生的損益。

6.A,B

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率和比例稅率，適用于工資、薪金所得和勞務報酬所得。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括免費發(fā)放、實名制管理、不得更改和丟失報告。

8.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為年度終了后6個月內，不得按月預繳。

9.A,C

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或不動產的當天。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、委托代扣代繳、委托稅務代理申報和通過稅務機關申報。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，但普通發(fā)票只能作為計算應納稅額的依據(jù)。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時有限額扣除。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入，應按照財產租賃所得繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產發(fā)生的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是按月或者按次繳納。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票的開具要求，如內容完整、準確，以及注意事項，如防止發(fā)票丟失、確保發(fā)票真實有效等。

2.解析思路：解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后6個月內，申報方式包括自行申報、委托代扣代繳、委托稅務代理申報和通過稅務機關申報。

3.解析思路：列舉個人所得稅的征收方式，如自行申報、代扣代繳、自行申報和匯總申報，并說明每種方式的適用對象。

4.解析思路：說明增值