預算績效管理制度建立?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算支出責任，建立科學、合理、規范的預算績效管理制度體系，結合公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的預算績效管理活動，包括預算編制、執行、監控、評價及結果應用等全過程。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，圍繞預算資金使用的經濟性、效率性和效益性，設定明確、可衡量的績效目標。2.全面覆蓋原則：將預算績效管理覆蓋到所有預算資金，貫穿預算編制、執行、監督全過程。3.科學規范原則：運用科學合理的方法、指標和標準，規范預算績效管理流程，確保評價結果客觀公正。4.公開透明原則：預算績效目標、評價結果等應按照規定向社會公開，接受監督。5.責任追究原則：對預算績效管理中存在問題的部門和個人，按照有關規定追究責任。二、預算績效管理組織體系（一）預算績效管理領導小組公司成立預算績效管理領導小組，由公司總經理任組長，各副總經理任副組長，各部門負責人為成員。領導小組負責審定公司預算績效管理政策、制度和辦法；審議年度預算績效目標和重大項目績效評價結果；協調解決預算績效管理工作中的重大問題。（二）預算績效管理工作小組預算績效管理工作小組設在財務部門，由財務部門負責人任組長，成員包括各相關部門業務骨干。工作小組負責制定和完善預算績效管理制度、流程和指標體系；組織開展預算績效目標申報、審核、批復工作；實施預算績效監控和評價；匯總分析預算績效信息，提出改進建議和措施；指導和監督各部門開展預算績效管理工作。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門預算績效目標的設定和申報，確保目標明確、具體、可衡量，并與公司戰略目標相一致。按照批復的預算績效目標組織實施項目，嚴格執行預算，加強項目管理，確保項目實施進度和質量。定期收集、整理、分析項目預算執行情況和績效目標完成情況，及時發現問題并采取措施加以解決。配合財務部門和其他相關部門開展預算績效監控、評價等工作，提供相關資料和數據。2.財務部門負責制定和完善預算績效管理制度、流程和指標體系，組織開展預算績效管理培訓和宣傳工作。審核各部門申報的預算績效目標，提出修改意見和建議，并匯總編制公司年度預算績效目標。負責預算資金的核算和管理，監控預算執行情況，及時向各部門反饋預算執行信息。組織實施預算績效評價工作，撰寫評價報告，提出評價結果應用建議。會同各部門對預算績效管理中發現的問題進行整改，跟蹤整改情況，確保整改到位。3.審計部門負責對預算績效管理工作進行審計監督，檢查預算績效管理制度的執行情況、績效目標的設定和完成情況、績效評價的真實性和準確性等。對審計中發現的問題提出整改意見和建議，并督促相關部門進行整改。將預算績效管理審計結果作為公司內部考核和責任追究的重要依據。三、預算績效目標管理（一）績效目標設定1.設定原則相關性原則：績效目標應與公司戰略目標、年度工作計劃和預算安排緊密相關。明確性原則：績效目標應清晰、具體、可衡量，能夠準確反映預算資金的預期產出和效果。合理性原則：績效目標應基于客觀實際，經過充分論證和合理測算，具有可行性和可操作性?？烧{整性原則：績效目標應根據實際情況的變化及時進行調整，確保目標的科學性和有效性。2.設定內容預算資金預期產出：包括數量、質量、時效、成本等方面的指標。預算資金預期效果：包括經濟效益、社會效益、生態效益等方面的指標。服務對象滿意度：反映服務對象對預算資金使用效果的滿意程度。（二）績效目標申報1.各部門在編制年度預算時，應同步申報預算績效目標，填報《預算績效目標申報表》，詳細說明績效目標的設定依據、內容、指標值、完成時限等。2.預算績效目標申報表應經部門負責人審核簽字后，報財務部門。3.財務部門對各部門申報的預算績效目標進行審核，提出修改意見和建議。各部門應根據審核意見對績效目標進行調整和完善，并重新報送財務部門。（三）績效目標審核與批復1.財務部門將審核后的預算績效目標匯總編制公司年度預算績效目標，報預算績效管理領導小組審定。2.預算績效管理領導小組審定通過的預算績效目標，由財務部門下達各部門批復執行。3.各部門應嚴格按照批復的預算績效目標組織實施項目，確保目標的實現。如因特殊原因需要調整績效目標的，應按照規定程序報財務部門審核，并經預算績效管理領導小組批準。四、預算績效運行監控（一）監控主體與對象1.預算績效運行監控主體為公司預算績效管理工作小組，監控對象為各部門實施的所有預算項目。2.各部門負責對本部門預算項目的執行情況進行日常監控，及時掌握項目進展情況、資金使用情況和績效目標完成情況，發現問題及時采取措施加以解決。（二）監控內容與方式1.監控內容預算執行情況：包括預算資金到位情況、支出進度、資金使用合規性等?？冃繕送瓿汕闆r：包括產出指標、效果指標、服務對象滿意度指標等的完成情況。項目實施情況：包括項目進展情況、質量控制情況、存在的問題及解決措施等。2.監控方式數據采集：通過財務核算系統、業務管理系統等采集預算執行數據和績效目標完成情況數據。實地檢查：定期或不定期對項目實施現場進行實地檢查，了解項目進展情況和存在的問題。專項報告：各部門定期向財務部門報送預算項目執行情況和績效目標完成情況專項報告，及時反映項目實施過程中的重大事項和問題。（三）監控結果反饋與處理1.預算績效管理工作小組根據監控情況，定期向各部門反饋預算績效運行監控結果，指出存在的問題，提出改進建議和措施。2.各部門應根據監控結果反饋意見，及時調整項目實施計劃和資金使用安排，確保預算績效目標的實現。如因客觀原因無法完成績效目標的，應及時向財務部門和預算績效管理領導小組報告，并說明原因和擬采取的改進措施。3.預算績效管理工作小組對預算績效運行監控中發現的問題進行跟蹤管理，督促各部門整改落實。對整改不力的部門，按照有關規定進行通報批評，并扣減相應的預算資金。五、預算績效評價（一）評價主體與對象1.預算績效評價主體包括公司內部評價主體和外部評價主體。內部評價主體由預算績效管理工作小組、審計部門、各相關部門組成；外部評價主體由具有資質的第三方機構組成。2.預算績效評價對象為公司各部門及所屬單位實施的所有預算項目，包括基本支出預算項目和項目支出預算項目。（二）評價內容與指標體系1.評價內容預算執行情況：主要評價預算資金的實際支出與預算批復的相符程度、預算執行的及時性和均衡性等。績效目標完成情況：主要評價績效目標的實現程度，包括產出指標、效果指標、服務對象滿意度指標等的完成情況。預算管理情況：主要評價預算編制的科學性、合理性、準確性，預算執行的規范性、嚴肅性，預算調整的必要性、合理性等。財務管理情況：主要評價財務制度的執行情況、資金使用的合規性、財務核算的準確性等。項目管理情況：主要評價項目管理制度的健全性、項目實施的規范性、項目質量的可控性等。2.指標體系預算績效評價指標體系應根據評價內容和項目特點，遵循相關性、重要性、系統性、經濟性和可比性原則進行設定。指標體系應包括定量指標和定性指標，定量指標應占一定比重，以確保評價結果的客觀、公正。預算績效評價指標體系應根據實際情況適時進行調整和完善，以適應預算績效管理工作的需要。（三）評價方法與程序1.評價方法成本效益分析法：將項目的總成本與總效益進行對比分析，評估項目的實施效果。比較法：通過對同類項目的比較分析，評估項目的績效水平。因素分析法：通過分析影響項目績效的各種因素，評估項目的績效水平。最低成本法：在確保項目質量和效果的前提下，選擇成本最低的項目實施方案。公眾評判法：通過公眾調查、專家評估等方式，對項目的績效進行評價。2.評價程序制定評價方案：預算績效管理工作小組根據年度預算績效管理工作安排，制定預算績效評價方案，明確評價對象、評價內容、評價指標、評價方法、評價時間和工作要求等。組織實施評價：預算績效管理工作小組按照評價方案組織實施評價工作，可采取現場評價和非現場評價相結合的方式，收集評價所需資料和數據，對評價對象進行綜合評價。撰寫評價報告：預算績效管理工作小組根據評價結果，撰寫預算績效評價報告，報告應包括評價基本情況、評價過程、評價結果及分析、存在問題及建議等內容。審核與反饋評價報告：預算績效評價報告經預算績效管理工作小組審核后，報預算績效管理領導小組審定。審定通過的評價報告及時反饋給各部門，并在一定范圍內公開。（四）評價結果應用1.預算績效評價結果作為公司預算安排、政策調整、項目管理和責任追究的重要依據。2.對績效評價結果為優秀的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜，并在公司內部進行通報表揚。3.對績效評價結果為不合格的部門和項目，減少或取消下一年度預算安排，并責令其限期整改。整改不到位的，按照有關規定追究部門負責人和相關人員的責任。4.預算績效評價結果應與部門和個人的績效考核掛鉤，作為績效考核的重要組成部分。六、預算績效管理信息公開