造船公司財務(wù)管理制度?總則1.1目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范造船公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化和制度化，保障公司的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。1.2適用范圍本制度適用于造船公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)部門職責1.財務(wù)管理：負責制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，編制財務(wù)預算和決算，進行財務(wù)分析和決策支持。2.會計核算：準確記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。3.資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保公司資金的安全和有效運作。4.成本控制：進行成本核算和分析，制定成本控制措施，降低公司生產(chǎn)成本。5.稅務(wù)管理：依法申報和繳納各項稅費，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。6.財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實可靠。2.2財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)總監(jiān)全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制財務(wù)預算和決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會計主管負責會計核算工作的組織和管理，確保財務(wù)報表的準確編制。審核會計憑證和財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。負責財務(wù)檔案的整理和保管，組織財務(wù)人員培訓和考核。3.會計按照會計準則進行會計核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入和整理，協(xié)助進行財務(wù)分析。參與財務(wù)預算的編制和執(zhí)行，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，協(xié)助資金管理。會計核算制度3.1會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.2會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.3財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用和利潤的情況。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。4.所有者權(quán)益變動表：反映公司在一定會計期間內(nèi)所有者權(quán)益的增減變動情況。財務(wù)報表應按照規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并按時報送公司管理層和相關(guān)部門。財務(wù)預算管理制度4.1預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，確保預算的完整性。2.準確性原則：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場情況，合理預測各項收入和支出，提高預算的準確性。3.可行性原則：預算目標應具有可操作性，符合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.2預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法進行預算編制。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基礎(chǔ)，從實際需要出發(fā)，分析各項業(yè)務(wù)活動的必要性和合理性，編制預算。滾動預算是指預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。4.3預算編制流程1.下達預算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間和要求。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審批。董事會審批通過后，下達公司年度預算。4.4預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各季度和各月份，明確各部門和各崗位的預算責任。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。各部門應定期向財務(wù)部門報告預算執(zhí)行情況，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致預算指標無法實現(xiàn)時，各部門應及時提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，進行預算調(diào)整。4.5預算分析與考核1.預算分析：財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預算考核：公司建立預算考核制度，對各部門和各崗位的預算執(zhí)行情況進行考核。考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極完成預算目標。資金管理制度5.1資金籌集1.籌集渠道：公司通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要。2.籌資決策：公司在籌集資金前，應進行充分的市場調(diào)研和分析，根據(jù)公司的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的籌資方案。籌資方案應包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資風險等內(nèi)容。籌資方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審批。3.籌資管理：公司應加強對籌資資金的管理，確保資金的安全和有效使用。建立健全籌資風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范籌資風險。5.2資金使用1.資金審批：公司建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性和合法性。2.資金支付：資金支付應按照審批后的資金使用計劃和合同執(zhí)行，確保資金支付的準確性和及時性。出納人員應嚴格按照財務(wù)制度和審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，不得擅自支付資金。3.資金監(jiān)控：財務(wù)部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用符合公司預算和財務(wù)制度的要求。5.3資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全和便捷。2.結(jié)算管理：加強對結(jié)算票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理制度使用和保管結(jié)算票據(jù)。定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行存款余額的準確性。5.4資金安全1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強對銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金被盜用。3.印章管理：建立健全印章管理制度，明確印章的保管和使用權(quán)限。印章應由專人保管，使用時應履行審批手續(xù)，確保印章使用的安全和規(guī)范。成本費用管理制度6.1成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)責發(fā)生制的要求，正確劃分成本費用的歸屬期，確保成本費用的準確核算。2.配比原則：成本費用應與收入相配比，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，合理確定成本費用的范圍和核算方法。6.2成本費用核算方法1.原材料成本核算：采用實際成本法核算原材料成本，按照采購發(fā)票和入庫單記錄原材料的采購成本。原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法計算發(fā)出成本。2.人工成本核算：按照職工薪酬的實際發(fā)生額核算人工成本，包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人工成本按照受益對象分配計入產(chǎn)品成本或期間費用。3.制造費用核算：制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本，分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，按照實際發(fā)生額計入當期損益。6.3成本費用控制措施1.成本預算控制：制定成本預算，明確成本控制目標，并將成本預算指標分解到各部門和各崗位，嚴格控制成本支出。2.成本分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，將成本費用考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各崗位積極控制成本費用。3.成本費用審批：建立成本費用審批制度，明確成本費用支出的審批流程和權(quán)限。所有成本費用支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保成本費用支出的合理性和合法性。固定資產(chǎn)管理制度7.1固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.分類：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。7.2固定資產(chǎn)購置1.購置預算：固定資產(chǎn)購置應納入公司預算管理，各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，列入固定資產(chǎn)購置預算。2.購置審批：固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準后，由采購部門負責組織采購。采購過程應嚴格按照公司采購管理制度執(zhí)行，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。3.入賬核算：固定資產(chǎn)購置完成后，由財務(wù)部門按照實際成本進行入賬核算。固定資產(chǎn)入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。7.3固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計使用壽命和預計凈殘值計算折舊額。2.折舊年限：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，確定各類固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.折舊核算：財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。7.4固定資產(chǎn)處置1.處置審批：固定資產(chǎn)處置應經(jīng)公司管理層審批，處置方式包括出售、報廢、毀損等。處置申請應說明處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。2.處置核算：固定資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門按照實際收到的處置收入與固定資產(chǎn)賬面價值的差額，計入當期損益。同時，核銷固定資產(chǎn)卡片和相關(guān)賬目。7.5固定資產(chǎn)清查1.清查頻率：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。2.清查內(nèi)容：清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。3.清查結(jié)果處理：固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。稅務(wù)管理制度8.1稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準確和完整。2.納稅申報：財務(wù)部門應按照規(guī)定的納稅申報期限和申報內(nèi)容，如實申報各項稅費。納稅申報前，應對公司的收入、成本、費用等進行核對和計算，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準確無誤。8.2稅款繳納1.繳納期限：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時繳納各項稅費，不得逾期繳納。2.繳納方式：采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的安全和及時。8.3稅務(wù)籌劃1.籌劃原則：稅務(wù)籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.籌劃方法：通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等方式，降低公司稅負。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用扣除等。8.4稅務(wù)風險管理1.風險識別：定期對公司稅務(wù)風險進行識別，分析可能存在的稅務(wù)風險點。2.風險評估：對識別出的稅務(wù)風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。3.風險應對：針對不同等級的稅務(wù)風險，采取相應的風險應對措施，如加強稅務(wù)管理、完善內(nèi)部控制、及時咨詢稅務(wù)機關(guān)等，降低稅務(wù)風險。財務(wù)審計與監(jiān)督制度9.1內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.審計職責：內(nèi)部審計機構(gòu)負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等內(nèi)容。按照審計計劃組織實施審計工作，審計過程中應收集充分的審計證據(jù)，確保審計結(jié)論的客觀公正。4.審計報告與整改：審計工作結(jié)束后，編制審計報告，向公司管理層報告審計結(jié)果。公司管理層應根據(jù)審計報告提出的問題，及時組織相關(guān)部門進行整改，確保公司財務(wù)活動的規(guī)范和有效。9.2外部審計1.審計委托：公司聘請具有資質(zhì)的外部會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計和專項審計等工作。2.審計配合：積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.審計結(jié)果利用：認真對待外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，及時進行整改，不斷完善公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制。9.3財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司財務(wù)部門負責對公司財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，確保財務(wù)制