預算績效管理制度制定?一、總則（一）目的為加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算約束，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬子公司的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，將績效目標融入預算編制、執行、監督和評價的全過程，確保預算資金與績效目標緊密掛鉤。2.科學規范原則：運用科學合理的方法和程序，對預算績效進行客觀、公正的評價，保證評價結果的準確性和權威性。3.公開透明原則：預算績效信息應及時公開，接受內部監督和社會公眾的監督，增強預算績效管理的透明度。4.績效問責原則：對預算績效管理中存在的問題進行問責，強化各部門及相關人員的績效責任意識。二、管理職責（一）預算管理委員會1.負責審議公司預算績效管理制度、政策和規劃。2.審批年度預算績效目標和指標體系。3.對重大預算績效事項進行決策。（二）財務部門1.負責制定預算績效管理的具體辦法和操作規程。2.組織開展預算績效目標編制、審核、匯總等工作。3.對預算執行情況進行監控和分析，定期反饋預算績效信息。4.組織實施預算績效評價工作，撰寫評價報告。（三）各業務部門1.負責本部門預算績效目標的設定和申報。2.按照批復的預算績效目標組織實施預算執行，確?？冃繕说膶崿F。3.配合財務部門開展預算績效監控和評價工作，提供相關資料和數據。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.各部門應根據公司戰略目標和年度工作計劃，結合本部門職責，在預算編制前設定明確、具體、可衡量、可實現、有時限的預算績效目標。2.預算績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。產出指標主要反映預算資金的產出數量、質量、時效等；效益指標主要反映預算資金的經濟效益、社會效益、生態效益等；滿意度指標主要反映服務對象或相關利益者對預算執行結果的滿意程度。（二）目標審核1.財務部門對各部門申報的預算績效目標進行審核，重點審核目標的合理性、完整性、可行性和相關性。2.對于不符合要求的預算績效目標，財務部門應及時反饋給申報部門，要求其進行修改和完善。（三）目標批復1.經審核通過的預算績效目標，隨年度預算一并批復下達給各部門。2.各部門應嚴格按照批復的預算績效目標組織實施預算執行，不得擅自調整。如因特殊原因需要調整的，應按照規定程序報經批準。四、預算績效運行監控（一）監控內容1.預算執行進度：主要監控預算資金的支出進度是否符合預算安排，是否存在資金閑置或浪費現象。2.績效目標完成情況：主要監控各項績效目標的完成進度，是否達到預期目標。3.重大事項執行情況：主要監控涉及預算執行的重大政策變化、項目調整、突發事件等情況。（二）監控方式1.定期報告：各部門應定期向財務部門報送預算績效運行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、存在問題及改進措施等。2.專項檢查：財務部門可根據需要對各部門預算績效運行情況進行專項檢查，及時發現和解決問題。3.數據分析：利用財務信息系統和相關業務數據，對預算績效運行情況進行數據分析，為監控和決策提供支持。（三）監控結果應用1.對于預算執行進度緩慢、績效目標完成情況不理想的部門，財務部門應及時發出預警通知，要求其采取有效措施加快預算執行進度，確?？冃繕说膶崿F。2.對于因客觀原因無法完成績效目標的部門，應要求其說明原因，并提出調整建議。經批準后，對預算績效目標進行調整。3.預算績效運行監控結果作為年度預算績效評價的重要依據。五、預算績效評價（一）評價主體1.公司內部評價：由財務部門組織相關部門和人員對各部門預算執行情況和績效目標完成情況進行評價。2.外部評價：根據需要，可委托具有資質的第三方機構對公司預算績效管理情況進行評價。（二）評價內容1.預算執行情況：主要評價預算資金的實際支出情況，包括支出的合規性、合理性、準確性等。2.績效目標完成情況：主要評價各項績效目標的完成程度，包括產出指標、效益指標和滿意度指標的完成情況。3.預算績效管理工作開展情況：主要評價各部門在預算績效目標設定、運行監控、評價等方面的工作開展情況。（三）評價方法1.成本效益分析法：將預算支出所產生的效益與成本進行對比分析，評價預算資金的使用效益。2.比較法：通過對預算執行情況與績效目標、歷史數據、同行業數據等進行比較，評價預算績效目標的完成情況。3.因素分析法：綜合分析影響預算績效目標完成的各種因素，評價各因素對預算績效目標的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調查、專家評審、公眾評議等方式，對預算績效目標的完成情況進行評價。（四）評價程序1.制定評價方案：財務部門根據年度預算績效管理工作要求，制定預算績效評價方案，明確評價目的、評價對象、評價內容、評價方法、評價指標體系、評價時間安排等。2.收集評價資料：各部門按照評價方案要求，收集整理相關資料，包括預算執行情況、績效目標完成情況、自評報告等，并提交給財務部門。3.實施評價：財務部門或委托第三方機構根據評價方案，對各部門預算績效情況進行實地考察、數據分析、問卷調查等，形成評價結論。4.撰寫評價報告：財務部門根據評價結果，撰寫預算績效評價報告，報告內容應包括評價概況、評價依據、評價方法、評價結果、存在問題及建議等。5.反饋評價結果：財務部門將評價報告反饋給各部門，各部門應針對評價結果提出整改措施，并將整改情況及時反饋給財務部門。（五）評價結果應用1.與預算安排掛鉤：將預算績效評價結果作為下一年度預算安排的重要依據。對于績效評價結果好的部門，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果差的部門，相應核減其預算安排。2.與績效考核掛鉤：將預算績效評價結果納入部門和個人績效考核體系，作為績效考核的重要內容。對于績效評價結果優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于績效評價結果較差的部門和個人，進行問責和處罰。3.公開評價結果：將預算績效評價結果在公司內部公開，接受內部監督和社會公眾的監督，提高預算績效管理的透明度。六、預算績效管理監督與問責（一）監督檢查1.內部審計部門應將預算績效管理納入審計監督范圍，對預算績效管理制度的執行情況、績效目標的設定和完成情況、預算資金的使用效益等進行審計監督。2.財務部門應加強對預算績效運行監控和評價工作的監督檢查，確保監控和評價工作的質量和效果。（二）問責機制1.對于在預算績效管理工作中存在下列情形之一的部門和個人，將視情節輕重給予相應的問責：未按照規定編制預算績效目標或績效目標編制不合理的。未按照批復的預算績效目標組織實施預算執行，導致績效目標未完成的。預算執行過程中存在嚴重違規行為，影響預算績效目標實現的。不配合預算績效運行監控和評價工作，提供虛假資料的。對預算績效評價結果整改不力，影響公司整體預算績效管理工作的。2.問責方