酒店財務部門管理制度?一、總則（一）目的為加強酒店財務管理，規范財務工作流程，提高財務工作效率，保障酒店財務安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店財務部門全體員工以及與財務工作相關的各部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算要真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業務，確保財務信息的及時傳遞和反饋。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告要準確無誤，避免差錯。5.保密性原則：財務人員要嚴格保守酒店財務機密，不得泄露財務信息。二、財務人員崗位職責（一）財務總監崗位職責1.全面負責酒店財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，為酒店決策提供財務支持。2.組織編制和執行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。3.建立、健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。4.負責酒店財務報表的審核與分析，定期向上級領導匯報酒店財務狀況和經營成果。5.監督財務制度的執行情況，對違反財務紀律的行為進行制止和糾正，維護酒店財務秩序。6.負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通與協調，維護酒店良好的外部財務環境。7.組織財務人員的培訓與考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。8.完成酒店領導交辦的其他工作任務。（二）會計崗位職責1.按照國家會計制度的規定，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。2.負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。4.負責編制酒店財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時、準確地反映酒店財務狀況和經營成果。5.負責財務檔案的整理、裝訂和保管，按照規定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等財務資料。6.協助財務總監進行財務分析，提供相關財務數據和信息，為酒店決策提供支持。7.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。（三）出納崗位職責1.辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核無誤的收付款憑證進行收付操作。2.負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金和各種有價證券，確保其安全完整，防止丟失和被盜。4.保管有關印章、空白收據和空白支票，嚴格按照規定用途使用，不得出借或遺失。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和解決未達賬項問題。6.協助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的其他任務。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.酒店采用權責發生制進行會計核算，即以收入和費用的實際發生為確認標準，而不是以款項的收付為標準。2.會計核算遵循歷史成本原則，各項資產按照取得時的實際成本計價。3.會計核算遵循謹慎性原則，對可能發生的損失和費用進行合理估計，計提相應的減值準備。（二）會計科目設置1.根據國家統一的會計制度和酒店的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。2.會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類。各會計科目應按照規定的核算內容進行核算，不得混淆。（三）記賬方法1.酒店采用借貸記賬法進行記賬，以"有借必有貸，借貸必相等"為記賬規則。2.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證的內容應包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等。3.賬簿應按照會計科目設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿的登記應做到及時、準確、完整，不得漏記、錯記、重記。（四）財務報表編制1.酒店應按照國家統一的會計制度和財務報表格式編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經會計主管人員審核簽字，并加蓋酒店公章后報送相關部門和人員。四、預算管理（一）預算編制1.酒店應根據經營目標和發展規劃，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現金流量預算等。2.預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門根據酒店下達的預算指標，結合本部門的實際情況進行編制，經部門負責人審核后報財務部門。3.財務部門對各部門上報的預算進行匯總、審核和平衡，編制酒店年度財務預算草案，報酒店管理層審批。4.酒店年度財務預算經審批后，應分解到各部門和各月份，作為預算執行和考核的依據。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照預算執行，確保各項收入和成本費用的發生符合預算要求。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。3.對于預算執行過程中因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整應經部門提出申請，財務部門審核，酒店管理層批準后執行。（三）預算考核1.酒店應建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核。預算考核指標應包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。2.預算考核應定期進行，考核結果應與各部門的績效掛鉤。對于預算執行情況良好的部門，應給予獎勵；對于預算執行情況較差的部門，應進行批評和處罰。五、收入管理（一）收入范圍1.酒店的收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.各項收入應按照規定的會計科目進行核算，確保收入的真實性和準確性。（二）收入確認原則1.客房收入應按照客人實際入住天數和房價確認收入。客人退房時，應及時結算房費，并開具發票。2.餐飲收入應按照客人實際消費金額確認收入。客人結賬時，應核對賬單無誤后開具發票。3.會議收入應按照合同約定的會議費用確認收入。會議結束后，應及時結算會議費用，并開具發票。4.娛樂收入應按照客人實際消費金額確認收入。客人結賬時，應核對賬單無誤后開具發票。5.商品銷售收入應按照商品實際銷售金額確認收入。客人購買商品時，應開具發票。（三）收入結算1.酒店應建立健全收入結算制度，明確收入結算流程和責任。2.客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等應通過收銀系統進行結算，收銀人員應及時將收款情況錄入系統，并與財務部門進行核對。3.商品銷售收入應通過銷售系統進行結算，銷售人員應及時將銷售情況錄入系統，并與財務部門進行核對。4.財務部門應定期對收入結算情況進行審核和分析，確保收入的及時、足額入賬。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.酒店的成本費用包括營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。2.營業成本是指酒店在經營過程中發生的直接成本，如客房成本、餐飲成本、商品成本等。3.營業費用是指酒店在經營過程中發生的各項費用，如銷售費用、營銷費用、采購費用等。4.管理費用是指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經營活動而發生的各項費用，如管理人員工資、辦公費用、差旅費等。5.財務費用是指酒店為籌集資金而發生的各項費用，如利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.酒店應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和措施。2.各部門應根據酒店下達的成本費用控制指標，制定本部門的成本費用控制計劃，并嚴格按照計劃執行。3.財務部門應加強對成本費用的核算和分析，及時發現和解決成本費用控制過程中出現的問題。4.對于成本費用超支的部門，應進行分析和查找原因，并采取相應的措施進行整改。（三）成本費用核算1.酒店應按照國家統一的會計制度和成本核算方法，對成本費用進行核算。2.營業成本應按照實際發生額進行核算，直接計入相關的成本核算對象。3.營業費用、管理費用、財務費用等應按照規定的會計科目進行核算，分別計入相關的費用項目。4.成本費用核算應做到準確、及時、完整，為成本費用控制和分析提供依據。七、資產管理（一）流動資產1.現金管理酒店應嚴格遵守現金管理制度，現金的收付應通過出納人員辦理。現金庫存限額應根據酒店的實際情況合理確定，一般不得超過三天的日常零星開支。現金收付應做到日清月結，賬款相符。每日終了，出納人員應核對現金日記賬余額與實際庫存現金是否相符，如有不符，應及時查明原因并處理。2.銀行存款管理酒店應按照國家有關銀行結算制度的規定，開立銀行賬戶，并辦理銀行存款收付業務。銀行存款日記賬應按照銀行賬戶分別設置，每日終了，應結出余額，并與銀行對賬單進行核對。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表進行調節。銀行存款的收付應嚴格按照規定的程序進行審批，確保資金安全。3.應收賬款管理酒店應建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時掌握應收賬款的賬齡和回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應及時發出催款通知，并采取有效的催收措施，如上門催收、法律訴訟等。4.存貨管理酒店的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等。存貨應按照實際成本計價，采用先進先出法、加權平均法等方法進行核算。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。（二）固定資產1.固定資產的購置酒店購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合酒店的經營需要和財務預算。固定資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，并按照合同約定進行付款。購置的固定資產應及時辦理驗收手續，登記固定資產卡片，并進行賬務處理。2.固定資產的折舊酒店應按照國家統一的會計制度和固定資產折舊政策，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。財務部門應定期計算固定資產折舊，并進行賬務處理。3.固定資產的處置酒店處置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保處置的固定資產符合酒店的利益和相關法律法規的要求。固定資產處置應進行評估，確定處置價格，并簽訂處置合同。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置固定資產發生的損失應按照規定的程序進行審批后處理。八、稅務管理（一）稅務登記1.酒店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，包括開業登記、變更登記、注銷登記等。2.稅務登記應如實填寫相關信息，并提交有關證件和資料。稅務登記證應妥善保管，不得轉借、涂改、損毀、買賣或偽造。（二）納稅申報1.酒店應按照國家稅收法律法規的規定，按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，不得隱瞞或虛報。2.納稅申報應填寫納稅申報表，并提交相關資料，如財務報表、發票等。納稅申報表應加蓋酒店公章，并由法定代表人或授權代表人簽字。3.財務部門應加強對納稅申報的審核，確保申報數據的準確性和完整性。對于納稅申報過程中出現的問題，應及時與稅務機關溝通協調，確保納稅申報工作的順利進行。（三）稅款繳納1.酒店應按照國家稅收法律法規的規定，按時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.稅款繳納應通過銀行轉賬等方式進行，確保稅款及時足額入庫。3.財務部門應定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性和完整性。對于稅款繳納過程中出現的問題，應及時與稅務機關溝通協調，確保稅款繳納工作的順利進行。（四）稅務籌劃1.酒店應在遵守國家稅收法律法規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合酒店的經營特點和財務狀況，制定合理的稅務籌劃方案，并報財務總監批準后實施。3.稅務籌劃方案應具有合法性、合理性和可行性，不得違反國家稅收法律法規的規定，不得損害國家利益和社會公共利益。九、財務審計與監督（一）內部審計1.酒店應建立內部審計制度，定期對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，熟悉酒店的財務制度和業務流程。3.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和程序。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.酒店應按照國家法律法規的規定，定期聘請外部審計機構對酒店的財務報表進行審計。2.外部審計機構應具備相應的資質和信譽，審計人員應具備專業的審計知識和技能。3.酒店應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。（三）財務監督1.財務部門應加強對財務工作的監督，確保財務制度的執行和財務數據的真實、準確、完整。2.財務人員應嚴格遵守財務紀律，不得違反財務制度和操作規程。對于違反財務紀律的行為，應及時進行制止和糾正，并向上級領導報告。3.酒店應建立健全財務監督機制，加強對財務工作的