路橋公司賬務管理制度?總則制度目的本制度旨在規范路橋公司的財務賬務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務管理和監督，防范財務風險，提高公司經濟效益，保障公司持續健康發展。適用范圍本制度適用于路橋公司及其所屬各部門、項目部。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務賬務處理必須真實反映公司的經濟業務和財務狀況，不得弄虛作假。3.準確性原則：確保財務數據的計算、記錄和報告準確無誤，提供可靠的財務信息。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，滿足公司內部管理和外部監管的需要。5.規范性原則：建立健全規范的財務賬務處理流程和內部控制制度，保證財務管理工作有序進行。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、完善和執行監督。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.進行財務分析，為公司決策提供依據，參與公司重大經濟決策的財務可行性研究和分析。4.負責資金籌集、調配和管理，確保公司資金的合理使用和安全。5.加強成本費用控制，進行成本核算與分析，提出降低成本的措施和建議。6.負責稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。7.建立健全財務檔案管理制度，妥善保管財務資料。8.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關資料和信息。財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項。參與公司重大決策，提供財務專業意見和支持。負責財務團隊建設和人員培訓，提升團隊整體素質。協調與內外部相關部門的關系，確保財務工作順利開展。2.會計人員按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責各類財務數據的收集、整理和分析，協助編制財務報表。做好成本核算、費用控制等相關工作，提供財務數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章安全。協助會計做好財務相關工作，提供資金收付信息。賬務處理流程會計憑證1.原始憑證審核業務經辦人員取得或填制的原始憑證，應及時送交財務部門。財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人并要求其補充或更正。2.記賬憑證編制會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度規定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。賬簿登記1.總賬登記總賬應根據記賬憑證定期匯總登記，采用科目匯總表或匯總記賬憑證等方式進行。總賬應按照會計科目順序設置賬戶，每月結賬后，應結出各賬戶的本期發生額和期末余額。2.明細賬登記明細賬應根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記，按照明細科目分類核算各項經濟業務。明細賬應及時記錄各項收支、往來款項等明細情況，每月結賬后，應與總賬核對相符。3.日記賬登記現金日記賬和銀行存款日記賬由出納人員根據收付款憑證逐日逐筆登記，每日終了，應結出余額并與庫存現金和銀行對賬單核對。財務報表編制1.報表種類路橋公司應編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附表。2.編制要求財務報表應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，應由編制人、審核人、財務經理簽字并加蓋公司公章。財務報告1.定期報告公司應定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。月度財務報告應于月度終了后[X]個工作日內報送，季度財務報告應于季度終了后[X]個工作日內報送，年度財務報告應于年度終了后[X]個工作日內報送。定期財務報告應包括財務報表、財務報表附注、財務情況說明書等內容，全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.臨時報告如公司發生重大經濟事項或對財務狀況、經營成果產生重大影響的事件，應及時編制臨時財務報告，向公司管理層和相關部門報告。資金管理資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務安排，編制本部門的資金預算，經審核匯總后報財務部門。2.財務部門負責對各部門上報的資金預算進行審核、平衡和匯總，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。3.經批準的資金預算應嚴格執行，各部門應按照預算安排合理使用資金，如需調整預算，應按規定程序辦理審批手續。資金籌集管理1.根據公司經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。2.進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、財務風險等因素，選擇合適的籌資渠道和方式，確保資金籌集的合理性和經濟性。3.辦理銀行借款等籌資業務時，應按照銀行要求提供相關資料，簽訂借款合同，明確雙方權利義務，確保籌資業務合法合規。資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則，確保資金的合理使用和安全。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，由業務部門提出申請，經相關負責人審批后，交財務部門審核付款。3.加強對資金支出的監控，嚴格控制各項費用支出，確保資金使用符合公司預算和相關規定。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和跟蹤管理。4.嚴禁擅自挪用、出借公司資金，嚴禁公款私存。資金結算管理1.規范資金結算方式，根據業務需要選擇合適的結算工具，如支票、匯票、本票、網上銀行等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.做好資金結算的賬務處理，及時記錄資金收付情況，保證資金結算信息的準確和完整。成本費用管理成本費用核算原則1.按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行合理配比，計算各項目的成本費用和利潤。3.成本費用核算應采用統一的會計政策和會計估計，確保核算結果的一致性和可比性。成本費用核算范圍1.工程成本包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。直接材料指構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件等；直接人工指從事工程施工的生產工人的職工薪酬；機械使用費指施工過程中使用自有施工機械所發生的費用；其他直接費用指施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費等；間接費用指施工單位為組織和管理工程施工所發生的費用。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；銷售費用指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用；財務費用指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門、項目部，并定期進行考核。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行，對超預算支出進行嚴格審批。3.優化施工組織設計，合理安排施工進度，降低工程成本。4.加強物資采購管理，降低采購成本，合理控制物資庫存，減少資金占用和物資損耗。5.嚴格控制各項費用支出，壓縮不必要的開支，提高費用使用效益。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，報送相關資料。2.按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，及時繳納稅款。對于涉及多個稅種的，應分別進行申報和繳納。3.財務部門應安排專人負責稅務申報工作，確保申報數據的準確性和及時性。如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款的，應按照規定辦理相關手續。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司經營特點和稅收政策，制定合理的籌劃方案。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃策略，確保公司稅務籌劃工作的有效性。3.稅務籌劃方案應經公司管理層審批后實施，并做好相關記錄和資料保存工作。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。定期對公司稅務風險進行排查，及時發現潛在的稅務風險點。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策動態和稅務管理要求，確保公司稅務處理符合法律法規規定。3.對于重大稅務事項，應咨詢專業稅務顧問或稅務師事務所的意見，避免稅務風險。財務內部控制內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性，防止財務造假和信息失真。2.確保公司資產的安全與完整，防止資產流失。3.規范財務收支行為，防范財務風險，提高資金使用效益。4.保證公司財務活動合法合規，遵守國家法律法規和財經制度。內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金管理、賬務處理、成本費用控制、稅務管理等各個方面。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。3.適應性原則：內部控制應與公司經營規模、業務范圍、風險狀況等相適應，并隨著內外部環境的變化及時進行調整和完善。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當的控制成本實現最佳的控制效果。內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作等。2.授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規定各級管理人員的審批權限和審批程序。重大財務事項需經集體決策和審批，嚴禁越權審批。3.會計系統控制：按照國家統一會計制度和公司財務制度的要求，建立健全會計核算體系，規范賬務處理流程，確保財務信息準確可靠。4.財產保護控制：加強對公司資產的管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。采取必要的安全防護措施，保護資產安全。5.預算控制：實行全面預算管理，加強預算編制、執行、分析和考核等環節的控制，確保預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決，為公司決策提供依據。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對各部門和財務人員的工作業績進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質量。財務檔案管理檔案范圍1.會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報表，包括月度、季度、年度財務報表及相關附表。4.財務報告，包括定期報告和臨時報告。5.稅務資料，包括納稅申報表、稅務審計報告等。6.資金管理資料，如資金預算、籌資合同、銀行對賬單等。7.成本費用核算資料，如成本計算單、費用明細表等。8.其他財務資料，如財務制度、財務分析報告、財務審計報告等。檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。3.檔案管理人員應定期對檔案進行檢查，確保檔案的完整性和安全性。檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行，一般為[X]年。2.稅務資料、資金管理資料、成本費用核算資料等其他財務資料的保管期限根據實際需要確定，但不得少于[X]年。檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務經理批準后，在檔案管理人員的陪同下查閱，并做好查閱記錄。2.外部單位或個人因工作需要查閱財務檔案的，必須持有單位介紹信，并經公司管理層批準，方可查閱。查閱過程中，檔案管理人員應在場監督，并做好查閱記錄。3.財務檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借的，必須經財務經理批準，并辦理借閱