項(xiàng)目材料結(jié)算管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目材料結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保項(xiàng)目成本準(zhǔn)確核算，提高資金使用效率，保障公司經(jīng)濟(jì)利益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目的材料采購(gòu)、租賃、消耗等涉及材料費(fèi)用結(jié)算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則準(zhǔn)確性原則：結(jié)算數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目材料的實(shí)際使用和費(fèi)用發(fā)生情況。及時(shí)性原則：各相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)辦理材料結(jié)算手續(xù)，不得拖延。合規(guī)性原則：結(jié)算過程必須符合國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)合同約定。責(zé)任明確原則：明確各部門在材料結(jié)算中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、材料結(jié)算流程1.采購(gòu)材料結(jié)算流程到貨驗(yàn)收材料到貨前，采購(gòu)部門應(yīng)提前通知倉(cāng)庫及使用部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。到貨時(shí)，倉(cāng)庫管理人員、使用部門指定人員共同對(duì)材料的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、質(zhì)量問題等，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通并做好記錄。驗(yàn)收合格后，填寫《材料到貨驗(yàn)收單》，各方簽字確認(rèn)。發(fā)票開具與傳遞供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具合法有效的發(fā)票，并將發(fā)票及相關(guān)送貨清單等資料傳遞給采購(gòu)部門。采購(gòu)部門收到發(fā)票后，核對(duì)發(fā)票信息與采購(gòu)合同及驗(yàn)收單是否一致，如無誤，在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。報(bào)賬申請(qǐng)采購(gòu)人員根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等資料，填寫《材料采購(gòu)報(bào)賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、供應(yīng)商名稱、發(fā)票號(hào)碼、金額等信息，并附上相關(guān)證明材料。將申請(qǐng)表提交給部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核與結(jié)算財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬申請(qǐng)后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)賬金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核無誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度辦理付款手續(xù)，進(jìn)行材料采購(gòu)費(fèi)用結(jié)算，并登記入賬。2.材料租賃結(jié)算流程租賃使用記錄租賃部門負(fù)責(zé)建立材料租賃臺(tái)賬，詳細(xì)記錄租賃材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、租賃日期、歸還日期、租賃單價(jià)等信息。使用部門在領(lǐng)用和歸還租賃材料時(shí)，應(yīng)與租賃部門辦理交接手續(xù)，在租賃臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。租金計(jì)算與核對(duì)租賃部門定期（如每月）根據(jù)租賃臺(tái)賬計(jì)算租金，并編制《材料租賃費(fèi)用結(jié)算表》。將結(jié)算表發(fā)送給使用部門核對(duì)，使用部門如有異議，應(yīng)及時(shí)與租賃部門溝通核實(shí)。經(jīng)雙方確認(rèn)無誤后，在結(jié)算表上簽字。發(fā)票開具與結(jié)算租賃部門根據(jù)結(jié)算表向出租方索要發(fā)票，并將發(fā)票及結(jié)算表傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票及結(jié)算表后，辦理租金支付結(jié)算手續(xù)，支付租金給出租方，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗結(jié)算流程材料領(lǐng)用使用部門根據(jù)項(xiàng)目施工進(jìn)度和實(shí)際需求，填寫《材料領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉(cāng)庫領(lǐng)用材料。倉(cāng)庫管理人員按照審批后的申請(qǐng)表發(fā)放材料，并在材料領(lǐng)用臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用情況，雙方簽字確認(rèn)。月度盤點(diǎn)與統(tǒng)計(jì)每月末，倉(cāng)庫管理人員會(huì)同使用部門對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)剩余材料進(jìn)行盤點(diǎn)，填寫《材料盤點(diǎn)表》，記錄實(shí)際庫存數(shù)量。根據(jù)材料領(lǐng)用臺(tái)賬和盤點(diǎn)表，統(tǒng)計(jì)本月項(xiàng)目材料實(shí)際消耗數(shù)量，并編制《項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗統(tǒng)計(jì)表》。成本核算與結(jié)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)《項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗統(tǒng)計(jì)表》及材料采購(gòu)成本等信息，計(jì)算項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗成本，并進(jìn)行成本核算。將核算結(jié)果反饋給相關(guān)部門，作為項(xiàng)目成本控制和考核的依據(jù)。同時(shí)，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，完成項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗的結(jié)算。三、材料結(jié)算相關(guān)部門職責(zé)1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確材料規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、結(jié)算方式等條款。跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過程中的問題，確保材料按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。及時(shí)收集供應(yīng)商開具的發(fā)票及相關(guān)資料，辦理采購(gòu)報(bào)賬申請(qǐng)手續(xù)，配合財(cái)務(wù)部門完成采購(gòu)結(jié)算工作。2.倉(cāng)庫管理部門負(fù)責(zé)材料的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管和發(fā)放工作，確保材料數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。建立健全材料出入庫臺(tái)賬，詳細(xì)記錄材料的收發(fā)情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。配合采購(gòu)部門、使用部門做好材料驗(yàn)收、領(lǐng)用及結(jié)算相關(guān)工作，提供準(zhǔn)確的庫存信息。3.使用部門根據(jù)項(xiàng)目需求，合理提出材料領(lǐng)用計(jì)劃，確保材料的正確使用。在材料到貨時(shí)，參與驗(yàn)收工作，對(duì)材料的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行確認(rèn)。及時(shí)辦理材料領(lǐng)用手續(xù)，配合倉(cāng)庫管理部門做好月度盤點(diǎn)工作，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗數(shù)量。對(duì)項(xiàng)目材料使用情況進(jìn)行分析，提出節(jié)約材料的建議和措施，控制項(xiàng)目材料成本。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定材料結(jié)算相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。審核材料采購(gòu)、租賃等費(fèi)用結(jié)算的報(bào)賬申請(qǐng)，確保發(fā)票真實(shí)、合法、金額準(zhǔn)確，按照財(cái)務(wù)制度辦理付款結(jié)算手續(xù)。進(jìn)行材料成本核算，定期與相關(guān)部門核對(duì)賬目，分析材料成本變動(dòng)情況，為公司成本控制提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。四、材料結(jié)算的審批管理1.報(bào)賬申請(qǐng)審批采購(gòu)人員提交的《材料采購(gòu)報(bào)賬申請(qǐng)表》，需經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，還需報(bào)總經(jīng)理審批。租賃部門編制的《材料租賃費(fèi)用結(jié)算表》，經(jīng)租賃部門負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。使用部門提交的《項(xiàng)目?jī)?nèi)部材料消耗統(tǒng)計(jì)表》，由使用部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，作為項(xiàng)目成本核算依據(jù)，無需另行審批。但如涉及重大成本變動(dòng)或異常情況，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。2.審批要點(diǎn)審批人應(yīng)重點(diǎn)審核結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性、合法性，以及費(fèi)用支出是否符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于不符合要求的報(bào)賬申請(qǐng)或結(jié)算資料，審批人應(yīng)提出修改意見或不予批準(zhǔn)，并說明理由。五、材料結(jié)算的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)項(xiàng)目材料結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)、結(jié)算數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、相關(guān)部門職責(zé)是否履行到位等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常工作中對(duì)材料結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，審核報(bào)賬申請(qǐng)、核對(duì)賬目等，確保結(jié)算工作符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。定期對(duì)材料成本進(jìn)行分析，關(guān)注成本變動(dòng)情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)與相關(guān)部門溝通，查找原因并采取措施加以控制。3.定期檢查公司定期（如每季度）組織對(duì)項(xiàng)目材料結(jié)算管理情況進(jìn)行檢查，包括結(jié)算流程執(zhí)行情況、資料歸檔情況、部門間協(xié)作情況等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)分析，制定改進(jìn)措施，不斷完善材料結(jié)算管理制度。六、材料結(jié)算的檔案管理1.檔案范圍材料結(jié)算過程中形成的各類文件、資料，包括采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、報(bào)賬申請(qǐng)表、結(jié)算表、盤點(diǎn)表等，均屬于材料結(jié)算檔案管理范圍。2.檔案整理各部門應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)本部門涉及的材料結(jié)算資料進(jìn)行分類整理，確保資料齊全、完整。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)所有材料結(jié)算檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、裝訂，建立電子和紙質(zhì)檔案目錄，便于查詢和管理。3.檔案保管期限材料結(jié)算檔案的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理制度執(zhí)行。一般情況下，與采購(gòu)、租賃等合同相關(guān)的結(jié)算檔案保管期限為合同履行完畢后[X]年；其他結(jié)算資料保管期限為[X]年。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱材料結(jié)算檔案的，需填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。如需借閱檔案，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限，并按時(shí)歸還。借閱期間應(yīng)妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借或丟失。七、材料結(jié)算的考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)結(jié)算準(zhǔn)確率：考核材料結(jié)算金額與實(shí)際發(fā)生金額的相符程度，計(jì)算公式為：結(jié)算準(zhǔn)確率=（準(zhǔn)確結(jié)算金額÷應(yīng)結(jié)算金額）×100%。結(jié)算及時(shí)率：考核各部門是否按照規(guī)定時(shí)間完成材料結(jié)算工作，計(jì)算公式為：結(jié)算及時(shí)率=（按時(shí)完成結(jié)算項(xiàng)目數(shù)量÷應(yīng)結(jié)算項(xiàng)目數(shù)量）×100%。資料完整性：考核結(jié)算資料是否齊全、規(guī)范，有無缺失、涂改等情況。2.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)于在材料結(jié)算工作中表現(xiàn)優(yōu)秀，結(jié)算準(zhǔn)確率高、及時(shí)率高且資料完整的部門和個(gè)人，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)形式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。提出合理化建議，有效降低材料結(jié)算成本或提高結(jié)算效率的個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。懲罰對(duì)于結(jié)算準(zhǔn)確率低、結(jié)算不及時(shí)或資料不完整的部