2025年稅務師考試具體實施策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.財產轉讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金

C.國際運輸服務

D.納稅人提供的教育服務

5.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.企業發生的下列費用中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工福利費

B.辦公費

C.業務招待費

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人簡易計稅

B.一般納稅人簡易計稅

C.特定行業簡易計稅

D.特定項目簡易計稅

8.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發費用

B.環保設施投資

C.職工教育經費

D.資產損失

9.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.國際運輸服務

B.出口貨物

C.納稅人提供的教育服務

D.特定行業服務

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.職工教育經費

C.贍養老人

D.捐贈支出

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.提供不動產的單位和個人

D.提供國際運輸服務的單位和個人

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.在中國境內有住所的個人

14.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票核銷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據自己的意愿選擇簡易計稅方法。（）

2.企業所得稅的稅率對所有企業都是統一的。（）

3.個人所得稅的專項附加扣除只能由納稅人自行申報。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人都可以享受出口退稅政策。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

6.個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住宅的房產，免征個人所得稅。（）

7.企業購買環保設備可以享受企業所得稅的加速折舊政策。（）

8.增值稅的納稅申報期限是按月申報，每月15日前完成。（）

9.企業所得稅的納稅申報期限是按年申報，每年5月31日前完成。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限是按年申報，每年12月31日前完成。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅收優惠政策。

4.描述增值稅專用發票的使用規范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業和個人經濟活動的影響，并分析其對稅收管理提出的新要求。

2.結合當前稅收環境，探討如何提高個人所得稅的征收效率，減少逃稅漏稅現象。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：可以扣除的支出包括職工工資及三項社會保險費、利息支出和捐贈支出，而稅收滯納金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、出口貨物收入和財產轉讓收入。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金和國際運輸服務。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

6.AB

解析思路：可以在計算應納稅所得額時扣除的費用包括職工福利費和辦公費，而業務招待費和稅收滯納金不得扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括小規模納稅人簡易計稅、一般納稅人簡易計稅、特定行業簡易計稅和特定項目簡易計稅。

8.AB

解析思路：可以在計算應納稅所得額時加計扣除的支出包括研發費用和環保設施投資。

9.ABC

解析思路：增值稅的零稅率項目包括國際運輸服務、出口貨物和納稅人提供的教育服務。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、職工教育經費和贍養老人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇簡易計稅方法，需符合一定條件。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非對所有企業統一，存在不同稅率檔次。

3.×

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除可以由納稅人自行申報，也可以由稅務機關代扣代繳。

4.×

解析思路：出口退稅政策僅適用于一般納稅人和小規模納稅人，不適用于提供不動產的單位和個人。

5.×

解析思路：廣告費和業務宣傳費只能按照規定比例扣除，并非全額扣除。

6.√

解析思路：符合條件的個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住宅的房產，可以免征個人所得稅。

7.√

解析思路：企業購買環保設備可以按照規定比例享受企業所得稅的加速折舊政策。

8.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限是按月申報，每月15日前完成。

9.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限是按年度申報，每年5月31日前完成。

10.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限是按年度申報，每年12月31日前完成。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法按照銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額，簡易計稅方法則按照銷售額乘以征收率計算應納稅額。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報的準備工作、填寫納稅申報表、報送稅務機關和接受稅務機關的審核。

3.列舉個人所得稅的幾個主要稅收優惠政策。

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括起征點、專項附加扣除、子女教育、繼續教育、大病醫療等。

4.描述增值稅專用發票的使用規范。

解析思路：增值稅專用發票的使用規范包括開具要求、領用管理、保管使用、作廢處理和核銷要求等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對企業和個人經濟活動的影響，并分析其對稅收管理提出的新要