俱樂部財務管理制度?一、總則（一）目的為加強俱樂部財務管理，規范財務行為，確保俱樂部財務工作的順利進行，保障俱樂部資產的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于俱樂部及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋俱樂部各項財務活動，確保財務信息的完整。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理決策提供及時有效的信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本俱樂部有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4.負責對俱樂部財務活動和會計資料進行內部審計監督，配合外部審計機構進行審計工作。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。6.辦理俱樂部其他財務相關事宜。（二）財務人員配備1.俱樂部設財務總監一名，全面負責俱樂部財務管理工作，參與俱樂部重大決策，對財務工作進行總體指導和監督。2.設會計若干名，負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作。3.設出納若干名，負責現金收付、銀行結算等工作。（三）財務人員崗位職責1.財務總監崗位職責主持制定和完善俱樂部財務管理制度、財務戰略規劃。負責組織編制俱樂部年度財務預算、決算，并監督執行。負責資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和有效運作。定期分析俱樂部財務狀況和經營成果，為管理層提供決策支持。協調俱樂部與稅務、銀行等相關部門的關系。對財務人員進行培訓、考核和監督，提高財務團隊整體素質。2.會計崗位職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務總監編制財務預算和決算。對俱樂部經濟業務的合法性、合規性進行審核。3.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定收付款項。負責現金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。定期盤點庫存現金，確保賬實相符。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.俱樂部各部門應于每年[具體時間]前提交下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合俱樂部發展戰略和經營目標，編制俱樂部年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經俱樂部管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執行1.俱樂部各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向管理層報告預算執行進度和差異情況。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序報經批準。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據考核結果，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入分類俱樂部收入主要包括會員費收入、活動收入、培訓收入、贊助收入、商品銷售收入等。（二）收入確認原則1.會員費收入：在會員資格有效期內按照權責發生制原則分期確認收入。2.活動收入：在活動結束后，根據實際收到的款項或取得的收款權利確認收入。3.培訓收入：按照培訓課程的進度，在相應期間確認收入。4.贊助收入：在贊助協議約定的贊助期間內，按照權責發生制原則確認收入。5.商品銷售收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.加強對收入的審核和監督，確保收入的真實性、合法性和完整性。3.對于會員費收入、活動收入等，應及時開具發票或收據，妥善保管相關憑證。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業成本：包括活動成本、培訓成本、商品銷售成本等。2.管理費用：包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。3.銷售費用：包括廣告宣傳費、市場推廣費等。4.財務費用：包括利息支出、手續費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.優化成本費用結構，提高成本費用效益。（三）成本費用核算1.財務部門應按照規定的會計核算方法，準確核算各項成本費用。2.加強對成本費用的明細核算，定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的內部控制，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行盤點和核對，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現潛在的壞賬風險。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理。3.存貨包括商品、原材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。2.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。3.財務部門應按照規定計提固定資產折舊，準確核算固定資產的賬面價值。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全與完整。（三）無形資產1.無形資產是指俱樂部擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、著作權等。2.建立無形資產管理制度，加強對無形資產的取得、攤銷、處置等環節的管理。3.財務部門應按照規定對無形資產進行攤銷，準確核算無形資產的賬面價值。七、稅務管理（一）稅務登記俱樂部應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。（二）納稅申報1.財務部門應按照規定的納稅期限，準確計算應納稅額，及時辦理納稅申報手續。2.加強對稅收政策的學習和研究，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。（三）稅款繳納嚴格按照稅務機關核定的稅額及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映俱樂部的財務狀況和經營成果。3.財務報告經財務總監審核后，報俱樂部管理層和董事會。（二）財務分析1.定期對俱樂部財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。3.通過財務分析，為管理層提供決策支持，提出改進建議。九、財務監督與審計（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。2.財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產管理等情況進行自查，發現問題及時整改。3.俱樂部內部審計部門應定期對財務工作進行審計，監督財務制度的執行情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規的規定，定期聘請外部審計機構對俱樂部財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料。3.根據外部審計意見，及時整改存在的問題。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理和裝訂，確保檔案的整齊、規范。2.按照檔案管理的要求，將財務檔案分類歸檔，編制檔案目錄。（三）檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管