關注細節的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.業務招待費

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.免稅貨物

5.企業在享受出口退稅政策時，應滿足以下哪些條件？

A.出口貨物已經報關出口

B.出口貨物已收匯

C.出口貨物已納稅

D.出口貨物符合國家規定的出口退稅率

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

7.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進固定資產支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.納稅人自用應稅貨物

D.納稅人自用免稅貨物

10.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，應滿足以下哪些條件？

A.企業屬于高新技術企業

B.企業研發費用占收入比例達到一定標準

C.企業擁有自主知識產權

D.企業具有持續創新能力

11.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.外國政府貸款利息收入

D.國際金融組織貸款利息收入

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.符合條件的小型微利企業稅收優惠政策

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

13.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

14.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進固定資產支付的增值稅

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.免稅貨物

C.納稅人自用應稅貨物

D.納稅人自用免稅貨物

16.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策時，應滿足以下哪些條件？

A.企業屬于高新技術企業

B.企業研發費用占收入比例達到一定標準

C.企業擁有自主知識產權

D.企業具有持續創新能力

17.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.國際運輸服務

C.外國政府貸款利息收入

D.國際金融組織貸款利息收入

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.符合條件的小型微利企業稅收優惠政策

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

19.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規模納稅人差額征稅方法

20.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以抵扣進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進不動產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進固定資產支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業發生的交際應酬費支出，按照規定標準在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，購進免稅貨物支付的增值稅可以抵扣。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，在計算應納稅所得額時予以扣除。（）

7.增值稅小規模納稅人按照銷售額的一定比例計算應納稅額。（）

8.企業在享受高新技術企業稅收優惠政策期間，其研發費用不得稅前扣除。（）

9.企業在計算增值稅應納稅額時，購進固定資產支付的增值稅可以抵扣。（）

10.企業在享受出口退稅政策時，出口貨物必須同時滿足已收匯和已納稅的條件。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的應稅所得與免稅收入的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

4.說明企業在享受出口退稅政策時需要滿足的條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業經營和稅收收入的影響，并提出優化建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：工資薪金支出和利息支出在計算應納稅所得額時可以稅前扣除，而稅收滯納金和業務招待費則不能。

3.ABC

解析思路：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。

4.ABC

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：出口貨物已經報關出口、已收匯、已納稅以及符合國家規定的出口退稅率是享受出口退稅政策的條件。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法。

7.ABCD

解析思路：購進貨物支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅和購進固定資產支付的增值稅都可以抵扣進項稅額。

8.ABC

解析思路：利息收入、股息收入和資產轉讓所得屬于企業所得稅的應稅所得。

9.AB

解析思路：出口貨物和免稅貨物屬于增值稅的免稅項目。

10.ABCD

解析思路：企業屬于高新技術企業、研發費用占收入比例達到一定標準、擁有自主知識產權和具有持續創新能力是享受高新技術企業稅收優惠政策的條件。

11.ABCD

解析思路：出口貨物、國際運輸服務、外國政府貸款利息收入和國際金融組織貸款利息收入都屬于增值稅的零稅率政策。

12.ABCD

解析思路：高新技術企業稅收優惠政策、符合條件的小型微利企業稅收優惠政策、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入都屬于企業所得稅的稅收優惠政策。

13.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法。

14.ABCD

解析思路：購進貨物支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅和購進固定資產支付的增值稅都可以抵扣進項稅額。

15.AB

解析思路：出口貨物和免稅貨物屬于增值稅的免稅項目。

16.ABCD

解析思路：企業屬于高新技術企業、研發費用占收入比例達到一定標準、擁有自主知識產權和具有持續創新能力是享受高新技術企業稅收優惠政策的條件。

17.ABCD

解析思路：出口貨物、國際運輸服務、外國政府貸款利息收入和國際金融組織貸款利息收入都屬于增值稅的零稅率政策。

18.ABCD

解析思路：高新技術企業稅收優惠政策、符合條件的小型微利企業稅收優惠政策、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入都屬于企業所得稅的稅收優惠政策。

19.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法和小規模納稅人簡易計稅方法。

20.ABCD

解析思路：購進貨物支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅和購進固定資產支付的增值稅都可以抵扣進項稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：交際應酬費支出在計算應納稅所得額時按照規定標準予以扣除。

3.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。

4.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應納稅額。

5.錯誤

解析思路：購進免稅貨物支付的增值稅不能抵扣進項稅額。

6.正確

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除。

7.正確

解析思路：增值稅小規模納稅人按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

8.錯誤

解析思路：享受高新技術企業稅收優惠政策期間，企業研發費用可以稅前扣除。

9.正確

解析思路：購進固定資產支付的增值稅可以抵扣進項稅額。

10.正確

解析思路：出口退稅政策要求出口貨物必須同時滿足已收匯和已納稅的條件。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的應稅所得是指企業取得的生產經營所得和其他所得，而免稅收入是指企業取得的符合國家規定的免征企業所得稅的收入。

3.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別在于計稅方法、進項稅額抵扣、銷售額計算等方面。

4.企業享受出口退稅政策時需要滿