集團財務成本管理制度?總則制度目的本制度旨在加強集團財務管理，規范財務成本核算與控制，提高集團整體經濟效益，確保集團各項財務活動合法、合規、有序進行。適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的財務成本管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.全面性原則：涵蓋集團財務成本管理的各個環節，包括成本預測、預算、核算、控制、分析和考核等。3.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，成本核算方法科學合理。4.效益性原則：以提高經濟效益為中心，優化資源配置，降低成本費用。5.制衡性原則：建立健全財務內部控制體系，明確各部門職責權限，相互制約、相互監督。財務成本管理組織架構與職責集團財務管理部門職責1.制定和完善集團財務成本管理制度、流程和標準。2.組織編制集團年度財務預算，審核各子公司、分公司財務預算。3.負責集團財務核算工作，編制財務報表，及時提供準確的財務信息。4.監控集團財務成本執行情況，定期進行成本分析，提出改進建議。5.負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。6.參與集團重大投資、融資等決策，提供財務專業支持。7.指導和監督各子公司、分公司的財務成本管理工作。子公司、分公司財務部門職責1.貫徹執行集團財務成本管理制度，制定本單位具體實施細則。2.組織編制本單位年度財務預算，報集團審核。3.負責本單位財務核算工作，按時向集團報送財務報表。4.嚴格控制本單位成本費用支出，確保預算執行。5.定期進行財務分析，及時發現問題并提出解決方案。6.配合集團財務管理部門開展各項財務工作，提供相關資料和數據。其他部門職責1.各業務部門負責本部門成本費用的控制和管理，配合財務部門做好成本核算和分析工作。2.采購部門負責采購成本的控制，選擇合適的供應商，降低采購價格。3.生產部門負責生產成本的控制，優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。4.銷售部門負責銷售費用的控制，拓展市場，提高銷售業績，同時合理控制銷售費用支出。財務成本預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據集團年度經營目標和收入預測，合理安排成本費用支出。2.全面性原則：涵蓋集團所有財務收支項目，做到不重不漏。3.準確性原則：充分考慮各種因素，確保預算數據真實、準確、可靠。4.剛性與彈性相結合原則：預算一經確定，原則上不得隨意調整，但如有重大變化可按規定程序調整。預算編制流程1.下達預算編制通知：集團財務管理部門根據集團年度經營計劃，下達年度財務預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各子公司、分公司及集團總部各部門按照通知要求，結合本單位實際情況，編制本部門年度財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.初審預算草案：各子公司、分公司財務部門對本單位預算草案進行初審，審核預算數據的合理性、準確性，匯總后報集團財務管理部門。4.審核與平衡預算草案：集團財務管理部門對各單位上報的預算草案進行審核，綜合考慮集團整體經營目標和資源狀況，進行平衡調整，形成集團年度財務預算草案。5.審批預算草案：集團年度財務預算草案經集團管理層審批后下達執行。預算執行與監控1.各子公司、分公司及集團總部各部門嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。2.集團財務管理部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時發現預算執行偏差，采取有效措施進行調整。3.各部門應定期向集團財務管理部門報送預算執行情況報告，說明預算執行進度、差異原因及改進措施等。預算調整1.預算執行過程中，如遇重大政策調整、市場環境變化、不可抗力等因素，導致預算無法按原計劃執行時，可申請預算調整。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對預算執行的影響等，經本單位負責人審核后報集團財務管理部門。3.集團財務管理部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報集團管理層審批。經批準的預算調整事項應及時下達執行。財務成本核算管理核算原則1.權責發生制原則：按照權利和責任的發生來確認收入和費用，確保財務成本核算的準確性。2.一致性原則：成本核算方法和會計政策應保持一致，不得隨意變更。如需變更，應經集團財務管理部門批準，并在財務報表附注中說明。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定當期成本費用。核算方法1.成本核算對象：根據集團業務特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品、項目、部門等。2.成本項目設置：結合成本核算對象，設置相應的成本項目，如直接材料、直接人工、制造費用、銷售費用、管理費用、財務費用等。3.成本核算方法：根據不同的成本核算對象和成本項目，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。4.成本計算期：根據成本核算對象的生產經營特點和管理要求，確定成本計算期，如月度、季度、年度等。核算流程1.收集原始憑證：各部門按照規定及時收集與成本費用相關的原始憑證，如發票、入庫單、領料單、工資表等。2.審核原始憑證：財務部門對收集的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性、完整性。3.編制記賬憑證：根據審核后的原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務處理。4.登記賬簿：按照記賬憑證登記相關賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。5.成本計算與結轉：按照確定的成本核算方法，計算各項成本費用，進行成本結轉。6.編制成本報表：定期編制成本報表，如成本計算單、成本分析表等，反映成本費用的發生情況和成本變動趨勢。財務成本控制管理成本控制目標1.根據集團年度經營目標，制定明確的成本控制目標，將成本控制目標分解到各子公司、分公司及各部門。2.成本控制目標應具有可衡量性、可操作性和挑戰性，確保通過努力能夠實現。成本控制措施1.采購成本控制建立供應商評估與選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優質供應商，降低采購價格。實行采購招標制度，對于大額采購項目，通過招標方式確定供應商，確保采購價格合理。加強采購合同管理，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款，嚴格按照合同執行。控制采購數量，合理安排庫存，避免積壓和浪費。2.生產成本控制優化生產流程，提高生產效率，降低單位產品的生產成本。加強生產現場管理，合理安排生產人員和設備，提高設備利用率。控制原材料消耗，制定合理的原材料消耗定額，嚴格執行領料制度。加強質量控制，減少廢品損失，提高產品質量合格率。3.銷售成本控制制定合理的銷售政策，優化銷售渠道，降低銷售費用。加強銷售費用管理，嚴格控制廣告宣傳費、業務招待費等費用支出。提高銷售回款率，減少壞賬損失。4.管理費用控制精簡管理機構，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理費用。嚴格控制辦公費、差旅費、會議費等費用支出，制定費用標準，實行限額管理。加強預算管理，嚴格控制預算外費用支出。成本控制監督與考核1.集團財務管理部門定期對各子公司、分公司及各部門成本控制情況進行監督檢查，發現問題及時提出整改意見。2.建立成本控制考核機制，將成本控制目標完成情況納入各單位和部門的績效考核體系，對成本控制成效顯著的單位和個人給予獎勵，對未完成成本控制目標的單位和個人進行懲罰。財務成本分析管理分析內容1.成本構成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結構是否合理。2.成本變動分析：分析成本費用的增減變動情況及原因，找出成本變動的趨勢和規律。3.成本效益分析：分析成本投入與經濟效益之間的關系，評估成本支出的效益性。4.成本預算執行情況分析：對比分析預算成本與實際成本的差異，找出預算執行偏差的原因，提出改進措施。分析方法1.比較分析法：將實際成本與預算成本、歷史成本、同行業先進水平等進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項成本費用指標的比率，如成本利潤率、銷售成本率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本變動的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度。分析報告1.各子公司、分公司財務部門定期編制成本分析報告，報送集團財務管理部門。2.集團財務管理部門匯總各單位成本分析報告，形成集團成本分析報告，提交集團管理層。3.成本分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入，提出針對性的改進建議和措施，為集團決策提供依據。財務成本考核管理考核指標1.成本降低率：考核實際成本較預算成本的降低幅度。2.成本利潤率：考核成本投入所帶來的經濟效益。3.預算執行準確率：考核預算成本與實際成本的差異程度。考核周期1.月度考核：對各部門成本費用發生情況進行月度考核，及時發現問題并督促整改。2.季度考核：對各子公司、分公司成本控制目標完成情況進行季度考核，進行階段性總結和評價。3.年度考核：對各子公司、分公司及各部門進行年度成本考核，全面評價成本管理工作成效。考核程序1.各子公司、分公司及各部門按照考核指標要求，定期向集團財務管理部門報送成本考核相關數據和資料。2.集團財務管理部門對上報的數據和資料進行審核、匯總，計算各單位和部門的考核得分。3.根據考核得分，確定各單位和部門的考核等級，兌現考核獎懲。考核獎懲1.對成本控制成效顯著、完成成本考核目標的單位和個人給予獎勵，獎勵方式包括獎金、榮譽稱號等。2.對未完成成本考核目標的單位和個人進行懲罰，懲罰方式包括扣減績效獎金、通報批評等。財務成本風險管理風險識別與評估1.集團財務管理部門定期對財務成本管理過程中可能面臨的風險進行識別，如市場價格波動風險、成本核算不準確風險、預算執行偏差風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。風險應對措施1.風險規避：對于風險較大、無法承受的風險，采取風險規避措施，如放棄某些高風險業務。2.風險降低：通過加強內部管理、優化業務流程等方式，降低風險發生的可能性和影響程度。3.風險轉移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分風險轉移給第三方。4.風險接受：對于風險較小、可以承受的風險，采取風險接受措施，加強風險監控。風險監控與預警1.建立風險監控機制，定期對風險應對措施的執行情況進行監控，及時發現新的風險因素。2.設定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發出預警信號，采取相應的風險應對措施。財務成本管理信息化信息化建設目標1.建立集團財務成本管理信息系統，實現財務數據的集中管理、實時共享和動態監控。2.提高財務成本管理工作效率和準確性，為集團決策提供及時、準確的財務信息支持。信息化系統功能模塊1.財務核算模塊：實現財務憑證錄入、審核、記賬、結賬等功能，自動生成財務報表。2.預算管理模塊：支持預算編制、執行監控、調整等功能，實時反映預算執行情況。3.成本核算模塊：按照設定的成本核算方法，自動計算各項成本費用，生成成本報表。4.成本控制模塊：對成本費用進行實時監控，設置成本控制預警指標，及時發出預警信號。5.財務分析模塊：提供多種分析方法和工具，對財務數據進行深入分析，生成