2025年稅務師備戰全流程規劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些情況下，企業可以享受增值稅即征即退政策？

A.納稅人銷售自行開發的軟件產品

B.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

C.納稅人銷售自產的貨物

D.納稅人銷售進口的貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.稅收滯納金

D.國家財政性補貼

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開發的費用

B.用于職工福利的費用

C.用于購置固定資產的支出

D.用于支付利息的費用

5.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人

D.在中國境外居住的個人

6.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

7.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料的增值稅稅額

B.購進固定資產的增值稅稅額

C.購進服務的增值稅稅額

D.購進無形資產的增值稅稅額

8.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.稅收滯納金

D.國家財政性補貼

12.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開發的費用

B.用于職工福利的費用

C.用于購置固定資產的支出

D.用于支付利息的費用

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人

D.在中國境外居住的個人

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.稅收滯納金

D.國家財政性補貼

17.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開發的費用

B.用于職工福利的費用

C.用于購置固定資產的支出

D.用于支付利息的費用

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人

D.在中國境外居住的個人

19.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

20.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業發生的廣告費支出，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

3.個人出租房屋所得，按照“財產租賃所得”項目計算個人所得稅。（）

4.企業購進固定資產的進項稅額，可以抵扣其銷售貨物或提供應稅服務的銷項稅額。（）

5.企業捐贈支出，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

6.個人購買商業健康保險，按照保險金額繳納個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其發生的公益性捐贈支出。（）

8.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

9.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

10.企業購進的用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.請說明企業所得稅的納稅義務人及其納稅義務的認定標準。

3.簡要介紹個人所得稅的征收范圍及其稅率結構。

4.解釋增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念及其在計算應納稅額中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用。

2.分析稅收籌劃對企業財務管理和經營決策的影響，并探討如何合理進行稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于銷售自行開發的軟件產品和提供技術轉讓、技術開發及相關服務。

3.A,B,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和國家財政性補貼。

4.A,D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括用于研究開發的費用和用于支付利息的費用。

5.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人。

6.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

7.A,C,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、服務和無形資產的增值稅稅額。

8.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.A,B,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和國家財政性補貼。

12.A,D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括用于研究開發的費用和用于支付利息的費用。

13.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人。

14.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

16.A,B,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和國家財政性補貼。

17.A,D

解析思路：企業所得稅前扣除的支出包括用于研究開發的費用和用于支付利息的費用。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人。

19.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。

2.×

解析思路：企業發生的廣告費支出，在計算企業所得稅時，有扣除限額。

3.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照“財產租賃所得”項目計算個人所得稅。

4.√

解析思路：企業購進固定資產的進項稅額，可以抵扣其銷售貨物或提供應稅服務的銷項稅額。

5.×

解析思路：企業捐贈支出，在計算企業所得稅時，有扣除限額。

6.×

解析思路：個人購買商業健康保險，不得從個人所得稅前扣除。

7.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其發生的公益性捐贈支出。

8.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

10.√

解析思路：企業購進的用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、個體工商戶和其他經濟組織，以及在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。稅率結構包括超額累進稅率、比例稅率和固定稅率。

4.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付的增值稅稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所收