往來對帳管理制度60?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司往來賬款的核對工作，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的往來賬款核對及管理工作。3.定義往來賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，以及因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。二、往來對帳職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來賬款的賬務(wù)處理和核算工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期編制往來賬款余額明細(xì)表，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行往來賬款的函證、對賬等工作，及時(shí)解決對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題。對往來賬款的賬齡進(jìn)行分析，提出壞賬預(yù)警和處理建議。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、客戶的日常業(yè)務(wù)溝通和協(xié)調(diào)工作，確保業(yè)務(wù)往來的順利進(jìn)行。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行往來賬款的核對工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。對本部門負(fù)責(zé)的往來賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，及時(shí)清理逾期賬款。3.審計(jì)部門定期對往來賬款的核對情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查核對工作的執(zhí)行情況和結(jié)果。對往來賬款管理中存在的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、往來對帳流程1.定期對賬財(cái)務(wù)部門每月末編制往來賬款余額明細(xì)表，發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對。業(yè)務(wù)部門收到往來賬款余額明細(xì)表后，應(yīng)在[x]個(gè)工作日內(nèi)完成核對，并將核對結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門反饋的核對結(jié)果進(jìn)行審核，如有差異，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。2.函證對賬對于金額較大、賬齡較長或存在疑問的往來賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向供應(yīng)商、客戶發(fā)送詢證函進(jìn)行對賬。詢證函應(yīng)注明往來賬款的明細(xì)情況，包括款項(xiàng)性質(zhì)、金額、賬齡等，并要求對方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)回復(fù)。對方回復(fù)的詢證函應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)接收、整理和歸檔，如有差異，應(yīng)及時(shí)與對方溝通，查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.臨時(shí)對賬在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，如發(fā)現(xiàn)往來賬款存在異常情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，共同進(jìn)行臨時(shí)對賬。臨時(shí)對賬應(yīng)根據(jù)具體情況，采取電話、郵件、面談等方式進(jìn)行，確保問題得到及時(shí)解決。4.對賬結(jié)果處理經(jīng)核對無誤的往來賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在往來賬款余額明細(xì)表上加蓋核對章，并由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)。對于存在差異的往來賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和分析，查明原因，并編制往來賬款差異調(diào)節(jié)表。往來賬款差異調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)說明差異的原因、金額及調(diào)整建議，經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。根據(jù)公司管理層的審批意見，財(cái)務(wù)部門對往來賬款進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，確保賬目準(zhǔn)確無誤。四、往來對帳時(shí)間要求1.月度對賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月末后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成往來賬款余額明細(xì)表的編制工作，并發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到往來賬款余額明細(xì)表后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成核對，并將核對結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。2.季度對賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每季度末后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成往來賬款余額明細(xì)表的編制工作，并發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到往來賬款余額明細(xì)表后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成核對，并將核對結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。每季度末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對往來賬款進(jìn)行全面核對，并編制往來賬款核對報(bào)告，報(bào)公司管理層審閱。3.年度對賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年末后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成往來賬款余額明細(xì)表的編制工作，并發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到往來賬款余額明細(xì)表后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成核對，并將核對結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對往來賬款進(jìn)行全面核對，并編制往來賬款核對報(bào)告，報(bào)公司管理層審閱。公司管理層應(yīng)根據(jù)往來賬款核對報(bào)告，對往來賬款管理情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。五、往來對帳檔案管理1.檔案內(nèi)容往來對帳檔案應(yīng)包括往來賬款余額明細(xì)表、詢證函、往來賬款差異調(diào)節(jié)表、往來賬款核對報(bào)告等相關(guān)資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來對帳檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.檔案保管往來對帳檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱因工作需要查閱往來對帳檔案的，應(yīng)按照公司檔案管理制度的規(guī)定辦理查閱手續(xù)，并在查閱后及時(shí)歸還。六、往來賬款清理1.清理原則往來賬款清理應(yīng)遵循"誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)"的原則，確保往來賬款的及時(shí)清理和回收。2.清理責(zé)任業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門經(jīng)辦的往來賬款進(jìn)行清理，及時(shí)與供應(yīng)商、客戶溝通協(xié)調(diào)，催收款項(xiàng)或支付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對往來賬款的清理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期向公司管理層匯報(bào)往來賬款清理工作進(jìn)展情況。3.清理措施對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收時(shí)間和催收方式，并及時(shí)跟蹤催收進(jìn)展情況。對于逾期未支付的應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，說明原因，并盡快安排支付款項(xiàng)。對于長期掛賬的往來賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)清理，查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。4.壞賬處理對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，如對方破產(chǎn)清算報(bào)告、法院判決書等，并按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，提交壞賬核銷申請。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同審計(jì)部門對壞賬核銷申請進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在備查簿中登記，并繼續(xù)保留對該筆款項(xiàng)的追索權(quán)。七、往來對帳監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查審計(jì)部門應(yīng)定期對往來賬款核對工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查核對工作的執(zhí)行情況和結(jié)果，確保往來賬款核對工作的規(guī)范和有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對往來賬款清理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查清理工作的進(jìn)展情況和效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決清理過程中存在的問題。2.考核機(jī)制公司建立往來對帳考核機(jī)制，對往來賬款核對和清理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對往來賬款核對和