預(yù)算管理制度管理職責(zé)?總則目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等行為，提高公司資源配置效率，強(qiáng)化成本控制，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算管理活動(dòng)。基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行資源配置和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排。2.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性、主動(dòng)性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。3.全面覆蓋原則：預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的管理。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況的變化，合理進(jìn)行調(diào)整，以保證預(yù)算的科學(xué)性和有效性。5.效益優(yōu)先原則：預(yù)算管理應(yīng)注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。管理職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，副總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和程序。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、指導(dǎo)原則和編制方法。審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，審議預(yù)算調(diào)整方案。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織和指導(dǎo)公司年度預(yù)算的編制工作，審核各部門提交的預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控工作，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。提出預(yù)算調(diào)整建議，組織編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的考核工作，提出獎(jiǎng)懲建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作，如預(yù)算報(bào)表的編制、預(yù)算文檔的整理和歸檔等。各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，根據(jù)公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，詳細(xì)編制本部門的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目，并確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提出申請(qǐng)。定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給預(yù)算管理辦公室。2.職能部門財(cái)務(wù)部：作為預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的制定和完善，組織預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等工作，提供預(yù)算管理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。人力資源部：負(fù)責(zé)制定與預(yù)算管理相關(guān)的績(jī)效考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和員工的績(jī)效考核體系，根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲。其他職能部門：負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)與預(yù)算管理相關(guān)的工作，如提供專業(yè)技術(shù)支持、協(xié)助審核預(yù)算項(xiàng)目等，配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。預(yù)算編制編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。4.公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)安排。編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及與公司整體目標(biāo)的一致性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行修改。審核通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案審批：公司年度預(yù)算方案報(bào)公司董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、管理人員薪酬等。2.彈性預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目，如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別編制不同水平的預(yù)算，以反映業(yè)務(wù)量變化對(duì)預(yù)算的影響。3.零基預(yù)算法：對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，均以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。4.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持[具體期限]的長(zhǎng)度，每過(guò)[具體時(shí)間間隔]，根據(jù)新的情況對(duì)下一期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動(dòng)態(tài)性。預(yù)算審批審批流程1.各部門預(yù)算草案編制完成后，先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見(jiàn)并反饋給相關(guān)部門。相關(guān)部門根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改后，再次提交預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室將審核通過(guò)的部門預(yù)算草案匯總編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的公司年度預(yù)算方案。5.公司年度預(yù)算方案報(bào)公司董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。審批權(quán)限1.各部門預(yù)算草案的審批權(quán)限為部門負(fù)責(zé)人。2.公司年度預(yù)算草案的審批權(quán)限為預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議；董事會(huì)對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行最終審批。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分解下達(dá)公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門、各子公司。各部門、各子公司應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化和落實(shí)到具體的崗位和個(gè)人，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算管理辦公室定期收集、分析各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題。2.各部門、各子公司應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及采取的措施等。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門和項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)督促其采取措施加以糾正。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門、各子公司根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性以及調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)的可行性等。審核通過(guò)后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行修改和完善，形成預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司董事會(huì)審批，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算分析分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、偏差及原因。2.成本費(fèi)用分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)及合理性，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題。3.收入分析：分析公司各類收入的來(lái)源、結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況，評(píng)估市場(chǎng)環(huán)境和銷售策略對(duì)收入的影響。4.現(xiàn)金流分析：分析公司現(xiàn)金流入和流出的情況，評(píng)估資金的流動(dòng)性和安全性，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，找出差異和問(wèn)題。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度，以便采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。分析頻率1.月度分析：各部門、各子公司每月對(duì)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并于次月[具體時(shí)間]前將分析報(bào)告報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.季度分析：預(yù)算管理辦公室每季度對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成季度預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。3.年度分析：預(yù)算管理辦公室每年對(duì)公司全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析和總結(jié)，形成年度預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和公司董事會(huì)。預(yù)算考核考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)客觀、公正，考核過(guò)程應(yīng)公開(kāi)、透明，確保考核結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性和主動(dòng)性。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：將預(yù)算考核結(jié)果與部門和員工的績(jī)效掛鉤，使部門和員工的利益與預(yù)算執(zhí)行情況緊密相連，明確其在預(yù)算管理中的責(zé)任和權(quán)利。考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門、各子公司預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算偏差率：考核各部門、各子公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的偏差程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。3.成本控制率：考核各部門、各子公司成本費(fèi)用的控制情況，計(jì)算公式為：成本控制率=（實(shí)際成本費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用）/預(yù)算成本費(fèi)用×100%。4.收入完成率：考核各部門、各子公司收入指標(biāo)的完成情況，計(jì)算公式為：收入完成率=實(shí)際收入/預(yù)算收入×100%。考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門、各子公司上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核程序1.預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門、各子公司報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行初步考核，計(jì)算各項(xiàng)考核指標(biāo)得分。2.預(yù)算管理辦公室將初步考核結(jié)果反饋給各部門、各子公司，征求其意見(jiàn)。各部門、各子公司如有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申訴。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各子公司的申訴進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，如有必要，可組織相關(guān)人員進(jìn)行實(shí)地檢查。根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果，對(duì)初步考核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和完善。4.預(yù)算管理辦公室將最終考核結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，作為對(duì)各部門、各子公司及相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲的依據(jù)。獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)措施：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：頒發(fā)榮譽(yù)證書或錦旗。給予績(jī)效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)