售藥店財務管理制度?一、總則1.目的為加強本零售藥店財務管理，規范財務行為，確保藥店財務工作的正常運行，提高資金使用效益，保障藥店的持續健康發展，根據國家相關法律法規及企業實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[藥店名稱]及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。規范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規范財務核算和管理行為。準確性原則：確保財務數據真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經營成本。監督性原則：加強內部財務監督，防范財務風險。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置設立財務部，負責藥店的財務管理和會計核算工作。財務部應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員職責財務負責人全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度及流程。參與藥店的經營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責財務預算、決算的編制和執行，監控財務收支情況，確保預算目標的實現。組織財務核算工作，審核財務報表，保證財務數據的準確性和及時性。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，處理財務相關事宜。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。會計人員按照國家統一的會計制度和會計準則，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務資料的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的完整性和安全性。協助財務負責人進行財務預算、決算的編制和執行，提供相關財務數據。負責稅務申報和繳納工作，按時報送各類稅務報表，合理進行稅務籌劃。參與財務內部控制制度的制定和執行，對財務收支進行審核監督。出納人員負責現金收付、銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定辦理各項業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金安全。協助會計人員進行財務核算工作，提供相關原始憑證。三、財務預算管理1.預算編制每年末，財務部應根據藥店的經營目標和發展規劃，組織各部門編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，各部門應結合本部門的實際情況，提出本部門的預算草案，報財務部審核匯總。財務部應對各部門上報的預算草案進行審核、平衡，提出調整建議，報管理層審批后下達執行。2.預算執行各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、費用控制率、利潤指標等。根據考核結果，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。四、資金管理1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過規定的限額。現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。現金支出應嚴格按照審批程序進行，確保資金安全。出納人員應定期盤點現金，做到賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，按照規定開立和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。嚴格執行銀行結算制度，規范銀行結算業務操作，防范銀行結算風險。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過審批，審批人應在授權范圍內進行審批。重大資金支出應實行集體決策審批。五、采購與付款管理1.采購流程各部門根據經營需要，提出采購申請，經部門負責人審核后報采購部門。采購部門根據采購申請，進行市場調研，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購商品的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購部門應及時跟蹤采購合同的執行情況，確保供應商按時交貨。2.驗收環節商品到貨后，采購部門應通知驗收部門進行驗收。驗收部門應按照采購合同的要求，對采購商品的數量、質量、規格等進行驗收，出具驗收報告。如發現采購商品存在質量問題或數量不符等情況，驗收部門應及時通知采購部門與供應商協商解決。3.付款管理財務部應根據采購合同和驗收報告，審核付款申請。付款申請經審批后，財務部應按照合同約定的付款方式及時付款。對超過信用期的應付賬款，財務部應及時與供應商溝通，協商解決付款問題。六、銷售與收款管理1.銷售流程藥店銷售人員應熱情接待顧客，向顧客介紹商品信息，促成交易。銷售成交后，銷售人員應開具銷售發票或銷售小票，注明商品名稱、規格、數量、價格等信息。銷售發票或銷售小票應加蓋藥店財務專用章或發票專用章。銷售人員應及時將銷售信息傳遞給收銀臺，確保銷售數據的準確錄入。2.收款管理收銀臺應按照銷售發票或銷售小票的金額收取貨款，做到唱收唱付。收款后，收銀臺應及時開具收款憑證，并將銷售信息傳遞給財務部。財務部應定期核對銷售數據和收款數據，確保賬賬相符、賬實相符。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時提醒銷售人員催收逾期賬款。對確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷。七、存貨管理1.存貨采購存貨采購應按照預算和實際經營需要進行，確保存貨的合理儲備。采購部門應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購商品的質量和價格合理。存貨采購應及時辦理入庫手續，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規格、數量、價格等信息。2.存貨驗收驗收部門應按照采購合同的要求，對存貨的數量、質量、規格等進行驗收，出具驗收報告。如發現存貨存在質量問題或數量不符等情況，驗收部門應及時通知采購部門與供應商協商解決。3.存貨保管倉庫應建立存貨保管制度，對存貨進行分類存放，確保存貨的安全和完整。倉庫應定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。4.存貨發出銷售部門應根據銷售訂單開具發貨單，通知倉庫發貨。倉庫應按照發貨單的要求，及時發貨，并填寫出庫單，注明存貨的名稱、規格、數量、價格等信息。財務部應根據出庫單進行存貨成本核算。八、固定資產管理1.固定資產購置各部門根據經營需要，提出固定資產購置申請，經部門負責人審核后報管理層審批。固定資產購置應按照規定的程序進行招標、采購，確保購置的固定資產符合質量要求和價格合理。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入庫手續，填寫固定資產卡片，注明固定資產的名稱、規格、型號、購置日期、原值、使用部門等信息。2.固定資產折舊財務部應按照國家統一的會計制度和會計準則，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規定的程序進行審批。3.固定資產清查每年末，財務部應組織對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。4.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。九、成本費用管理1.成本核算財務部應按照規定的成本核算方法，對藥店的經營成本進行核算。經營成本包括藥品采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售成本等。成本核算應做到準確、及時，為成本控制提供依據。2.費用控制建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制。各部門應嚴格按照費用預算執行，控制費用支出。財務部應定期對費用支出情況進行分析，及時發現問題并提出改進措施。3.費用報銷員工因工作需要發生的費用支出，應按照規定的程序進行報銷。費用報銷應填寫報銷單，注明費用的名稱、金額、用途等信息，并附上相關的發票或收據。費用報銷單應經部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。十、財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部應按照國家統一的會計制度和會計準則，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應做到數據真實、準確、完整，報送及時。2.財務分析財務部應定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。通過財務分析，發現問題，提出改進措施，促進藥店經營管理水平的提高。十一、財務內部控制1.內部控制制度建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，規范財務核算和管理行為。財務內部控制制度應包括財務審批制度、財務核算制度、資金管理制度、采購與付款管理制度、銷售與收款管理制度、存貨管理制度、固定資產管理制度等。2.內部審計定期開展內部審計工作，對財務內部控制制度的執行情況進行監督檢查。內部審計應包括財務收支審計、經濟責任審計、內部控制審計等內容。通過內部審計，發現問題，提出改進建議，促進財務內部控制制度的不斷完善。十二、稅務管理1.稅務登記按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續。2.納稅申報按時、準確地進行納稅申報，報送各類稅務報表。按照規定繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案。十三、財務檔案管理1.檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、審計報告、合同協議、銀行對賬單等。財務檔案應按照類別進行分類整理，便于查閱和保管。2.檔案保管建立財務檔案保管制度，指定專人負責財務檔案的保管工作。財務檔案應存放在安全、干燥、防火、防潮的