防范風險發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范發(fā)票風險，維護公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.真實性原則發(fā)票開具、取得的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛開、虛抵發(fā)票。3.準確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫應準確無誤，包括開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則發(fā)票應具備合法有效的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等必要聯(lián)次，且各聯(lián)次內(nèi)容應保持一致。發(fā)票的簽章應齊全、清晰。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，與具有一般納稅人資格的購買方之間發(fā)生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務的交易。購買方可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司與小規(guī)模納稅人、個人消費者等發(fā)生的交易，以及不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的業(yè)務。2.卷式發(fā)票適用于一些特定行業(yè)或業(yè)務場景，如餐飲、零售等，便于開具和使用。（三）電子發(fā)票電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。公司根據(jù)實際業(yè)務需求，可開具和接收電子發(fā)票。電子發(fā)票的開具和使用應符合國家稅務總局關于電子發(fā)票管理的相關規(guī)定。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.公司應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。3.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（二）開票流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向后，應及時將相關業(yè)務信息傳遞給財務部門。業(yè)務信息應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作要求，準確錄入開票信息，并生成發(fā)票電子數(shù)據(jù)或打印發(fā)票紙質(zhì)聯(lián)次。3.發(fā)票開具完成后，財務部門應將發(fā)票聯(lián)次及時交付給業(yè)務部門。業(yè)務部門負責將發(fā)票聯(lián)次按照合同約定或相關規(guī)定送達客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應確保在規(guī)定的認證期限內(nèi)交付給客戶。4.對于需要開具紅字發(fā)票的情況，業(yè)務部門應及時向財務部門提供相關證明材料，如銷售退回證明、折讓協(xié)議等。財務部門審核通過后，按照稅務機關的規(guī)定開具紅字發(fā)票。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形，且收票方未認證抵扣的，可直接在開票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月開具的發(fā)票，若發(fā)生開票有誤、銷售退回、銷售折讓等情形，收票方未認證抵扣的，由業(yè)務部門向財務部門提交開具紅字發(fā)票申請單及相關證明材料，財務部門審核后，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與原發(fā)票一一對應，并在備注欄注明原發(fā)票代碼及號碼。3.若收票方已認證抵扣發(fā)票，發(fā)生需要開具紅字發(fā)票的情形，由收票方在其開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票信息表，業(yè)務部門將信息表傳遞給財務部門，財務部門根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應符合國家規(guī)定。發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。3.取得的發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）審核要點1.發(fā)票內(nèi)容審核發(fā)票上的購買方信息應與公司名稱、納稅人識別號等一致。貨物或應稅勞務、服務名稱應與實際交易內(nèi)容相符，不得籠統(tǒng)開具"辦公用品""食品"等模糊名稱，如有詳細清單應附在發(fā)票后。規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息應準確無誤，大小寫金額應一致。2.發(fā)票印章審核發(fā)票專用章應清晰可辨，與銷售方名稱一致。對于稅務機關代開發(fā)票，應加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。3.發(fā)票真?zhèn)螌徍送ㄟ^國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道，對取得的發(fā)票進行真?zhèn)尾轵灐τ跓o法通過查驗平臺查驗的發(fā)票，可撥打當?shù)囟悇諜C關納稅服務熱線或前往辦稅服務廳進行人工核實。（三）取得流程1.業(yè)務部門在發(fā)生采購業(yè)務時，應與銷售方溝通確定發(fā)票開具信息及交付方式等。2.業(yè)務人員取得發(fā)票后，應及時對發(fā)票進行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容完整、印章齊全、信息無誤。審核通過后，將發(fā)票交給財務部門。3.財務部門收到業(yè)務部門提交的發(fā)票后，應按照審核要點進行再次審核。審核無誤的發(fā)票，辦理入賬等相關手續(xù)；審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應及時與業(yè)務部門溝通，要求銷售方重新開具或補充相關證明材料。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中與發(fā)票開具內(nèi)容相符的業(yè)務事項，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用規(guī)定1.各部門應指定專人負責發(fā)票的保管和使用，并建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。2.發(fā)票使用人員應按照發(fā)票開具規(guī)定正確使用發(fā)票，不得擅自拆本使用發(fā)票，不得擴大發(fā)票使用范圍。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。（三）與稅務申報的銜接1.財務部門應按照國家稅務總局的規(guī)定，準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額等，并按時進行納稅申報。在納稅申報時，應確保申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具、取得情況一致。2.對于取得的增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證抵扣。認證方式可通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行網(wǎng)上認證或前往辦稅服務廳進行現(xiàn)場認證。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，不得隨意堆放。對于空白發(fā)票和已開具發(fā)票應分別存放，并做好標識。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票賬實相符。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即報告財務部門負責人，并按照稅務機關的規(guī)定進行處理。（二）電子發(fā)票保管1.對于電子發(fā)票，公司應建立電子發(fā)票檔案管理制度，指定專人負責電子發(fā)票的收集、存儲、整理、歸檔等工作。2.電子發(fā)票應存儲在安全可靠的電子存儲介質(zhì)中，如硬盤、光盤等，并進行定期備份。存儲的電子發(fā)票應保持原始數(shù)據(jù)的完整性和真實性，不得擅自修改、刪除。3.電子發(fā)票的歸檔應按照國家檔案管理的相關規(guī)定進行，建立電子發(fā)票索引目錄，便于查詢和檢索。（三）發(fā)票保管期限及銷毀1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。保管期滿后，由財務部門提出銷毀申請，報經(jīng)稅務機關查驗后，由公司指定專人負責銷毀。2.銷毀發(fā)票時，應編制發(fā)票銷毀清冊，詳細記錄發(fā)票名稱、種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間、銷毀方式等信息。銷毀清冊應保存五年。七、發(fā)票風險防范措施（一）加強培訓與宣傳1.定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關知識培訓，包括發(fā)票法律法規(guī)、開票流程、取得要求、風險防范等內(nèi)容，提高員工的發(fā)票管理意識和業(yè)務水平。2.通過內(nèi)部宣傳資料、辦公系統(tǒng)等渠道，廣泛宣傳發(fā)票管理的重要性及相關規(guī)定，營造良好的發(fā)票管理氛圍。（二）建立風險預警機制1.財務部門應定期對發(fā)票開具、取得、使用、保管等情況進行數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的發(fā)票風險點。2.對于發(fā)票用量異常、發(fā)票開具內(nèi)容與公司業(yè)務不符、發(fā)票認證抵扣異常等情況，及時發(fā)出風險預警，并采取相應的措施進行調(diào)查和處理。（三）強化內(nèi)部監(jiān)督與審計1.內(nèi)部審計部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行審計檢查，重點檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性、發(fā)票使用與保管的合規(guī)性等。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保公司發(fā)票管理規(guī)范、風險可控。（四）與稅務機關保持溝通1.安排專人負責與當?shù)囟悇諜C關保持密切溝通，及時了解發(fā)票管理的最新政策法規(guī)和要求。2.對于發(fā)票管理過程中遇到的疑難問題，及時向稅務機關咨詢，確保公司發(fā)票管理工作符合稅務機關的規(guī)定。八、違規(guī)處理（一）對違反發(fā)票管理制度行為的界定1.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票、未加蓋發(fā)票專用章等。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛開發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容不完整或不符合規(guī)定等。3.未按照規(guī)定使用發(fā)票，如轉借、轉讓、代開發(fā)票，擅自擴大發(fā)票使用范圍等。4.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、被盜，未按照規(guī)定期限保存發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿等。（二）違規(guī)行為的責任追究1.對于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關責任人給予