門店收入閉環(huán)管理制度?一、總則（一）目的為加強公司門店收入管理，確保收入的完整性、準確性和及時性，規(guī)范收入操作流程，防范收入風險，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有門店的收入管理活動，包括但不限于商品銷售、服務收費、促銷活動收入等各類收入來源。（三）基本原則1.合法性原則：門店收入的確認、計量和記錄必須符合國家法律法規(guī)以及財務會計準則的要求。2.準確性原則：確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確，不得虛報、漏報或錯報收入信息。3.及時性原則：及時收取款項并記錄收入，保證收入資金及時足額流入公司賬戶。4.完整性原則：涵蓋門店所有收入來源，不得遺漏任何一筆收入。二、收入流程管理（一）銷售環(huán)節(jié)1.商品銷售門店銷售人員應根據(jù)顧客需求準確提供商品信息，確保顧客清楚了解商品的規(guī)格、價格、性能等。銷售交易達成后，開具銷售小票，詳細記錄商品名稱、數(shù)量、單價、總價、交易時間、顧客信息等內(nèi)容。銷售小票應一式多聯(lián)，分別用于顧客留存、門店記賬、財務核對等。對于采用電子收銀系統(tǒng)的門店，應確保系統(tǒng)準確記錄每一筆銷售交易，并定期進行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.服務收費明確服務項目、收費標準及服務流程，向顧客進行清晰說明。服務完成后，按照既定標準收取費用，并開具相應的服務收費憑證，注明服務內(nèi)容、收費金額、服務時間等。（二）收款環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金收款門店應配備專門的現(xiàn)金收款人員，負責收取顧客現(xiàn)金款項。收款人員應具備良好的職業(yè)道德，嚴格遵守現(xiàn)金收款流程。在收款時，應仔細核對銷售小票或服務收費憑證上的金額與顧客交付的現(xiàn)金數(shù)額是否一致，確保收款金額準確無誤。收取現(xiàn)金后，立即在銷售小票或收款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并將現(xiàn)金放入專門的現(xiàn)金保管箱或保險柜，在規(guī)定時間內(nèi)繳存銀行。每日營業(yè)結(jié)束后，現(xiàn)金收款人員應與門店財務人員共同對當日現(xiàn)金收款進行清點、核對，并填寫現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金繳存銀行。現(xiàn)金交款單應詳細記錄交款日期、交款金額、款項來源等信息，銀行回執(zhí)聯(lián)作為收款憑證留存財務。2.非現(xiàn)金收款銀行卡收款：門店應具備銀行卡刷卡收款設備，支持常見銀行卡的刷卡支付。顧客刷卡支付后，收款人員應及時核對刷卡金額與銷售金額是否一致，并打印交易憑條，由顧客簽字確認。交易憑條作為收款憑證的一部分，與銷售小票或服務收費憑證一同留存。電子支付：包括微信支付、支付寶支付等。門店應按照支付平臺的要求，正確設置收款二維碼或鏈接，確保顧客能夠順利完成支付。收款人員應及時關注電子支付平臺的收款通知，核對支付金額與銷售金額是否相符。每筆電子支付交易完成后，應在銷售小票或服務收費憑證上注明支付方式及交易單號等信息。支票收款：如收到顧客支票，應仔細審核支票的票面信息，包括支票金額、出票日期、收款人名稱、出票人簽章等是否齊全、清晰，是否在支票有效期內(nèi)。對審核無誤的支票，應及時填寫進賬單，連同支票一并送交銀行辦理托收手續(xù)。在支票款項到賬前，不得將商品或服務交付給顧客。（三）收入確認與記錄環(huán)節(jié)1.財務核對門店財務人員每日應及時收集、整理銷售小票、服務收費憑證、現(xiàn)金交款單、交易憑條、電子支付收款通知等各類收入相關憑證，與電子收銀系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)進行仔細核對。核對內(nèi)容包括交易金額、交易時間、顧客信息、支付方式等，確保賬實相符、賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。2.收入確認根據(jù)銷售商品或提供服務的風險和報酬是否轉(zhuǎn)移，按照會計準則的規(guī)定確認收入。對于已完成銷售并收取款項的交易，應在當期確認收入；對于尚未完成的銷售交易，如存在預收款情況，應在預收款項對應的商品或服務交付時確認收入。財務人員應依據(jù)核對無誤的收入相關憑證，編制收入記賬憑證，準確記錄收入的類別、金額、來源等信息，并登記相應的賬簿，確保收入數(shù)據(jù)及時、準確地反映在財務報表中。3.收入報表編制定期（每日、每周、每月等，具體周期根據(jù)公司管理要求確定）編制門店收入報表，反映門店在一定期間內(nèi)的收入情況。收入報表應包括不同收入來源的明細數(shù)據(jù)，如商品銷售收入、服務收入、促銷活動收入等，并進行分類匯總。對收入報表進行分析，對比不同期間的收入數(shù)據(jù)，分析收入變動的原因，如銷售數(shù)量變化、價格波動、促銷活動效果等，為門店經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。三、折扣與優(yōu)惠管理（一）折扣類型1.商品折扣常規(guī)折扣：根據(jù)公司商品定價策略，對部分商品設定固定的折扣率，如換季商品、滯銷商品等。銷售人員應按照規(guī)定的折扣率向顧客銷售商品，并在銷售小票上注明折扣金額和折扣率。會員折扣：針對會員顧客提供的專屬折扣。會員在消費時，系統(tǒng)應自動識別會員身份，并按照設定的會員折扣率計算應收金額。會員折扣的設置應根據(jù)公司會員制度的規(guī)定執(zhí)行，不同等級的會員享受不同的折扣優(yōu)惠。2.促銷活動折扣限時折扣：在特定時間段內(nèi)對部分商品進行折扣促銷。門店應提前制定限時折扣活動方案，明確活動時間、參與商品范圍、折扣率等信息，并通過店內(nèi)海報、電子顯示屏、微信公眾號等渠道向顧客宣傳。銷售人員在活動期間按照規(guī)定的折扣率銷售商品，并做好銷售記錄。滿減活動：顧客購買商品達到一定金額后，給予相應金額的減免優(yōu)惠。例如，滿100元減20元，滿200元減50元等。門店應在銷售系統(tǒng)中設置滿減活動規(guī)則，當顧客消費金額滿足條件時，系統(tǒng)自動計算減免金額并生成實際應收金額。贈品活動：購買指定商品贈送相應的贈品。贈品應明確標注在銷售小票或宣傳海報上，作為銷售活動的一部分。對于贈品的成本，應按照公司財務規(guī)定進行核算，可計入銷售費用或作為庫存商品的損耗處理。（二）折扣審批1.常規(guī)折扣：由門店店長根據(jù)公司商品管理規(guī)定和市場情況進行審批。店長應定期審核常規(guī)折扣的執(zhí)行情況，確保折扣政策符合公司利益，并根據(jù)市場變化適時調(diào)整折扣策略。2.會員折扣：會員折扣的設置和調(diào)整由公司總部會員管理部門統(tǒng)一審批。門店應及時將會員信息變更、折扣調(diào)整等情況反饋給總部會員管理部門，確保會員折扣政策的準確執(zhí)行。3.促銷活動折扣：促銷活動方案需提前報公司市場部門審批。市場部門應從市場推廣、成本控制、銷售目標等多方面對促銷活動進行評估，審批通過后方可實施。促銷活動期間，門店應嚴格按照審批后的方案執(zhí)行，不得擅自更改活動內(nèi)容和折扣標準。（三）折扣記錄與核算1.對于各類折扣，門店銷售人員應在銷售小票上準確記錄折扣類型、折扣金額、折扣率等信息，確保折扣信息清晰可查。2.財務人員在進行收入核算時，應根據(jù)銷售小票上的折扣記錄，正確計算實際收入金額。對于折扣金額，應單獨進行賬務處理，沖減相應的銷售收入。例如，商品銷售原價為100元，折扣率為10%，則實際銷售收入為90元，折扣金額10元應在賬務處理中沖減銷售收入。3.定期對折扣情況進行統(tǒng)計分析，評估折扣活動對銷售業(yè)績、毛利率等指標的影響。分析結(jié)果可作為后續(xù)折扣政策調(diào)整和促銷活動策劃的參考依據(jù)。四、退貨與退款管理（一）退貨政策1.明確門店的退貨條件，一般包括商品質(zhì)量問題、與描述不符、顧客誤購等情況。對于因顧客個人原因不喜歡、不需要等非質(zhì)量問題的退貨，應根據(jù)公司具體規(guī)定進行處理，如部分商品支持在一定期限內(nèi)（如7天無理由退貨）退貨，部分商品則不支持無理由退貨。2.制定退貨流程，顧客提出退貨申請后，銷售人員應首先確認是否符合退貨條件。如符合條件，應指導顧客填寫退貨申請表，注明退貨商品名稱、數(shù)量、購買時間、退貨原因等信息，并收回原銷售小票。3.對于質(zhì)量問題的退貨，銷售人員應檢查商品外觀、性能等是否存在質(zhì)量瑕疵，并確認商品是否已使用影響二次銷售。如商品存在質(zhì)量問題且不影響二次銷售，應予以辦理退貨手續(xù)。（二）退貨審批1.對于符合退貨條件的申請，由門店店長進行審批。店長應審核退貨原因、商品情況等是否屬實，確保退貨處理符合公司規(guī)定和顧客權(quán)益保護原則。2.對于涉及金額較大或批量退貨的情況，店長應及時向上級主管部門匯報，經(jīng)上級批準后方可辦理退貨手續(xù)。（三）退貨處理1.審批通過后，門店倉庫管理人員負責接收退貨商品，并對退貨商品進行驗收。驗收內(nèi)容包括商品數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與退貨申請表一致，商品外觀是否完好無損。2.驗收合格的退貨商品應及時入庫，并在庫存管理系統(tǒng)中更新庫存信息。同時，財務人員根據(jù)退貨申請表和原銷售記錄，辦理退款手續(xù)。退款方式應與原收款方式一致，如原現(xiàn)金收款則退還現(xiàn)金，原銀行卡支付則通過銀行轉(zhuǎn)賬退款至原支付銀行卡，原電子支付則將款項退還至原支付賬戶。3.對于因質(zhì)量問題退貨的商品，應按照公司售后服務政策進行處理，如維修、換貨、報廢等。相關處理情況應記錄在案，以便跟蹤和統(tǒng)計分析。（四）退款記錄與核算1.財務人員在辦理退款后，應及時記錄退款日期、退款金額、退款原因、退款方式等信息，并在相關賬簿中進行登記，確保退款記錄準確完整。2.在收入核算時，應沖減相應的銷售收入。如原銷售商品收入為100元，現(xiàn)辦理退貨退款100元，則應在銷售收入中沖減100元，同時調(diào)整相關庫存成本等科目。3.定期對退貨與退款情況進行統(tǒng)計分析，評估退貨率、退款原因分布等指標，分析對門店經(jīng)營業(yè)績和顧客滿意度的影響。根據(jù)分析結(jié)果，提出改進措施，如加強商品質(zhì)量管理、優(yōu)化商品描述、完善售后服務等，以降低退貨與退款率，提高門店運營效益。五、應收賬款管理（一）信用政策制定1.根據(jù)公司業(yè)務特點和市場情況，制定門店應收賬款信用政策，明確信用額度、信用期限、信用評估標準等內(nèi)容。2.信用額度是指公司允許顧客在一定時期內(nèi)賒購商品或服務的最高金額。信用期限是指顧客應支付貨款的最長時間。信用評估標準應綜合考慮顧客的信用記錄、財務狀況、經(jīng)營規(guī)模等因素，對不同顧客設定相應的信用等級。3.對于新顧客或信用狀況發(fā)生變化的顧客，應進行信用評估。信用評估可通過查閱顧客信用報告、實地考察、與供應商或合作伙伴溝通等方式進行，評估結(jié)果作為確定其信用額度和信用期限的依據(jù)。（二）應收賬款監(jiān)控1.門店應建立應收賬款臺賬，詳細記錄每一筆應收賬款的客戶信息、銷售日期、金額、信用期限、到期日、收款情況等。財務人員應定期對應收賬款臺賬進行核對和更新，確保數(shù)據(jù)準確無誤。2.按照信用期限和到期日，對應收賬款進行分類監(jiān)控。對于即將到期的應收賬款，提前向顧客發(fā)送催款通知，提醒顧客按時付款。催款通知應明確欠款金額、到期日期、逾期后果等內(nèi)容，可通過電話、短信、郵件、書面函件等方式發(fā)送。3.關注應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，分析不同賬齡段應收賬款的占比和變化趨勢。對于賬齡較長的應收賬款，應加大催收力度，采取必要的催收措施，如上門催收、法律訴訟等，以降低壞賬風險。（三）應收賬款催收1.對于逾期未付款的顧客，根據(jù)逾期時間和欠款金額采取不同的催收策略。對于逾期較短的顧客，以友好提醒為主，通過電話或短信方式與顧客溝通，了解未付款原因，爭取盡快收回款項。對于逾期較長且欠款金額較大的顧客，可安排專人上門催收。催收人員應具備良好的溝通技巧和法律知識，向顧客說明逾期付款的不利后果，要求顧客盡快制定還款計劃并履行還款義務。對于多次催收無效且欠款金額較大的顧客，可考慮通過法律途徑解決。委托專業(yè)律師事務所發(fā)送律師函或提起訴訟，維護公司的合法權(quán)益。2.在催收過程中，應注意保留相關證據(jù)，如催款通知回執(zhí)、電話錄音、短信記錄、上門催收照片等，以備后續(xù)可能的法律糾紛使用。（四）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收賬款，按照公司財務制度的規(guī)定進行壞賬核銷。壞賬核銷需經(jīng)過嚴格的審批流程，由門店提出申請，詳細說明壞賬形成原因、催收過程及相關證據(jù)，經(jīng)財務部門審核、公司管理層批準后進行核銷處理。2.已核銷的壞賬應建立備查賬簿，繼續(xù)保留對該客戶的追索權(quán)。如后期發(fā)現(xiàn)該客戶有還款能力或有新的線索表明可以收回部分或全部款項，應及時恢復應收賬款并進行催收。六、收入審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對門店收入進行審計，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況、收入流程的合規(guī)性、收入數(shù)據(jù)的準確性等。2.審計內(nèi)容包括銷售交易記錄、收款憑證、折扣與優(yōu)惠處理、退貨與退款管理、應收賬款管理等方面。通過查閱相關文件、憑證，核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實地盤點庫存等方式進行審計工作。3.內(nèi)部審計人員應編制審計報告，詳細記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因及影響，并提出改進建議和措施。門店應根據(jù)審計報告及時整改存在的問題，完善收入管理流程和制度。（二）財務監(jiān)督1.門店財務人員應加強對收入業(yè)務的日常監(jiān)督，確保收入操作符合公司規(guī)定和財務制度要求。每日對收入數(shù)據(jù)進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并向店長匯報。2.財務部門定期對門店收入情況進行匯總分析，對比不同門店、不同時期的收入數(shù)據(jù)，評估收入目標完成情況，分析收入變動趨勢及原因，為公司管理層決策提供財務數(shù)據(jù)支持。3.對于重大收入事項或涉及金額較大的收入交易，財務部門應進行重點監(jiān)督，參與相關業(yè)務流程的審核和決策，確保收入的真實性、合法性和準確性。（三）外部監(jiān)督1.接受稅務機關等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，確保門店收入按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行申報和繳納稅款。2.配合會計師事務所等中介機構(gòu)的審計工作，提供真實、完整的收入相關資料，確保公司財務報表的真實性和可靠性。七、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)功能要求1.門店使用的收入管理信息系統(tǒng)應具備完善的銷售記錄、收款管理、折扣與優(yōu)惠處理、退貨與退款管理、應收賬款管理等功能模塊，確保能夠準確記錄和處理各類收入業(yè)務。2.系統(tǒng)應能夠?qū)崟r更新庫存信息，根據(jù)銷售情況自動調(diào)整庫存數(shù)量，避免因庫存管理不善導致的銷售失誤或退貨積壓。3.具備數(shù)據(jù)備份和恢復功能，定期對收入相關數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。在系統(tǒng)出現(xiàn)故障或數(shù)據(jù)損壞時，能夠及時恢復數(shù)據(jù)，確保業(yè)務的連續(xù)性。4.支持多維度的數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計分析功能，能夠按照不同條件（如時間、門店、商品類別、顧