2025年稅務師考試潛力挖掘試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.企業發生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.有關廣告費和業務宣傳費支出

D.利息支出

4.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

5.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.營業稅發票

D.個人所得稅發票

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務登記

10.下列哪些屬于營業稅的征收管理？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務登記

11.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.發票管理

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅務登記

12.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收豁免

13.下列哪些屬于營業稅的減免稅政策？

A.稅收優惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收豁免

14.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.稅收優惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收豁免

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.下列哪些屬于營業稅的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.下列哪些屬于增值稅的稅款繳納？

A.納稅人自行申報繳納

B.稅務機關代征代繳

C.稅務機關強制征收

D.納稅人委托代繳

19.下列哪些屬于營業稅的稅款繳納？

A.納稅人自行申報繳納

B.稅務機關代征代繳

C.稅務機關強制征收

D.納稅人委托代繳

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅款繳納？

A.納稅人自行申報繳納

B.稅務機關代征代繳

C.稅務機關強制征收

D.納稅人委托代繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.營業稅的納稅人只包括提供應稅勞務的企業和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業和個體工商戶。（）

4.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）

5.營業稅的稅率分為3%、5%、6%、9%和13%五個檔次。（）

6.企業所得稅的稅率為25%，但可以根據實際情況享受一定的減免稅優惠。（）

7.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。（）

8.稅務機關對逾期申報的納稅人可以加收滯納金。（）

9.納稅人有權自行選擇納稅申報的方式，包括電子申報和紙質申報。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計報表進行審計。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

4.簡述納稅人在稅收征收管理中的權利和義務。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業投資和就業的影響。

2.論述稅收征收管理中信息化建設的重要性及其對稅收工作的推動作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.C

解析思路：營業稅的征稅范圍主要涉及銷售不動產和銷售無形資產。

3.BCD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除工資、薪金支出、有關廣告費和業務宣傳費支出以及利息支出。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是用于抵扣進項稅額的發票。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

7.ABCD

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

8.A

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括發票管理、納稅申報、稅款繳納和稅務登記。

10.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理包括發票管理、納稅申報、稅款繳納和稅務登記。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括發票管理、納稅申報、稅款繳納和稅務登記。

12.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優惠、稅收減免、稅收返還和稅收豁免。

13.ABCD

解析思路：營業稅的減免稅政策包括稅收優惠、稅收減免、稅收返還和稅收豁免。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括稅收優惠、稅收減免、稅收返還和稅收豁免。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報可以按月、按季、按年或按次進行。

16.ABCD

解析思路：營業稅的納稅申報可以按月、按季、按年或按次進行。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以按月、按季、按年或按次進行。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅款繳納方式包括納稅人自行申報繳納、稅務機關代征代繳、稅務機關強制征收和納稅人委托代繳。

19.ABCD

解析思路：營業稅的稅款繳納方式包括納稅人自行申報繳納、稅務機關代征代繳、稅務機關強制征收和納稅人委托代繳。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅款繳納方式包括納稅人自行申報繳納、稅務機關代征代繳、稅務機關強制征收和納稅人委托代繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，并非只有一般納稅人。

2.×

解析思路：營業稅的納稅人不僅包括提供應稅勞務的企業和個人，還包括銷售不動產和銷售無形資產的企業和個人。

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊的企業和個體工商戶，但不包括所有企業。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，是增值稅管理的重要環節。

5.×

解析思路：營業稅的稅率不包括13%，只有3%、5%、6%和9%。

6.√

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，但確實可以根據實際情況享受減免稅優惠。

7.×

解析思路：納稅人應當自納稅義務發生之