各科目知識點分布稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師考試中的重點科目？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅收籌劃

D.國際稅收

E.稅務代理實務

2.稅法一科目中，下列哪些是增值稅的基本稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

3.稅法二科目中，下列哪些是企業所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.事業單位

D.社會團體

E.行政單位

4.稅收籌劃科目中，下列哪些是稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.經濟性原則

C.可行性原則

D.創新性原則

E.安全性原則

5.國際稅收科目中，下列哪些是國際稅收協定中的稅收優惠措施？

A.避免雙重征稅

B.減免稅

C.優惠稅率

D.優惠稅基

E.優惠稅種

6.稅務代理實務科目中，下列哪些是稅務代理的主要業務？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅收審計

D.稅收爭議解決

E.稅務咨詢

7.下列哪些是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

8.下列哪些是企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.納稅調整項目

E.稅收優惠項目

9.稅收籌劃科目中，下列哪些是稅收籌劃的方法？

A.會計處理方法

B.稅收優惠政策

C.稅收協定

D.稅收籌劃軟件

E.稅收籌劃咨詢

10.國際稅收科目中，下列哪些是國際稅收協定中的稅收協定類型？

A.雙邊稅收協定

B.多邊稅收協定

C.稅收饒讓協定

D.稅收優惠協定

E.稅收饒讓優惠協定

11.稅務代理實務科目中，下列哪些是稅務代理的服務對象？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

E.行政單位

12.下列哪些是增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.出口貨物的當天

E.取得收入的當天

13.下列哪些是企業所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

E.每周

14.稅收籌劃科目中，下列哪些是稅收籌劃的風險？

A.法律風險

B.經濟風險

C.管理風險

D.道德風險

E.技術風險

15.國際稅收科目中，下列哪些是國際稅收協定中的稅收協定目的？

A.避免雙重征稅

B.促進國際經濟合作

C.保護國家稅收權益

D.促進國際投資

E.促進國際貿易

16.稅務代理實務科目中，下列哪些是稅務代理的職業道德？

A.誠信

B.公正

C.專業

D.責任

E.尊重

17.下列哪些是增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務檢查

D.稅收處罰

E.稅收行政復議

18.下列哪些是企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務檢查

D.稅收處罰

E.稅收行政復議

19.稅收籌劃科目中，下列哪些是稅收籌劃的效果？

A.降低稅負

B.提高經濟效益

C.優化稅收結構

D.增強企業競爭力

E.提高稅收管理水平

20.國際稅收科目中，下列哪些是國際稅收協定的作用？

A.避免雙重征稅

B.促進國際經濟合作

C.保護國家稅收權益

D.促進國際投資

E.促進國際貿易

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法一科目中的增值稅是按照銷售金額全額征稅的。（）

2.稅法二科目中的企業所得稅稅率是固定的，不分行業和規模。（）

3.稅收籌劃的目的主要是為了規避稅收法律風險。（）

4.國際稅收協定主要是為了解決國際間稅收分配問題。（）

5.稅務代理的主要職責是代理企業進行納稅申報。（）

6.增值稅的納稅義務發生時間以貨物交付或者服務完成的時間為準。（）

7.企業所得稅的納稅期限通常為每個季度結束后的15日內。（）

8.稅收籌劃的方法主要包括利用稅收優惠政策、調整會計處理方法等。（）

9.國際稅收協定通常由兩個或多個國家共同簽署，具有法律效力。（）

10.稅務代理的職業道德要求稅務師必須保持獨立、客觀、公正的態度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡要說明企業所得稅的納稅義務人和計稅依據。

3.簡要介紹稅收籌劃的原則和常見方法。

4.簡述國際稅收協定中常見的稅收優惠措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其可能帶來的風險。

2.結合實際案例，分析國際稅收協定在避免雙重征稅和促進國際經濟合作中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCDE

3.BDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABD

7.ABCDE

8.ABD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCD

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體和其他組織。計稅依據為企業的應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.稅收籌劃的原則包括合法性、經濟性、可行性、創新性和安全性。常見方法包括利用稅收優惠政策、調整會計處理方法、優化稅負結構等。

4.國際稅收協定中的稅收優惠措施包括避免雙重征稅、減免稅、優惠稅率、優惠稅基和優惠稅種等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業財務管理中的重要性體現在：降低稅負、提高經濟效益、優化稅收結構、增強企業競爭力等。可能帶來的風險包括法