企業(yè)應(yīng)收賬管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬管理，規(guī)范應(yīng)收賬的核算與監(jiān)控，提高資金回籠速度，減少壞賬損失，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬管理，包括但不限于產(chǎn)品銷售、勞務(wù)提供等形成的應(yīng)收賬款。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收賬管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：強(qiáng)化應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在應(yīng)收賬管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.及時(shí)清收原則：積極采取措施，及時(shí)催收應(yīng)收賬，加速資金回籠。二、應(yīng)收賬管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與信用調(diào)查，收集客戶信息，評(píng)估客戶信用狀況，并提出初步信用額度建議。2.簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款，確保合同內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確、合法。3.負(fù)責(zé)銷售訂單的執(zhí)行與跟蹤，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)交貨。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，發(fā)送催款通知，跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬的核算與賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬的發(fā)生、收回及壞賬核銷等情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬報(bào)表，為管理層提供決策依據(jù)。3.根據(jù)銷售合同和客戶付款情況，開具發(fā)票，并及時(shí)傳遞給客戶。4.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和支持。5.負(fù)責(zé)制定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，定期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。（三）信用管理部門（如有）1.獨(dú)立于銷售部門，負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估體系的建立與完善。2.根據(jù)銷售部門提供的客戶信息，運(yùn)用信用評(píng)估模型對(duì)客戶進(jìn)行全面評(píng)估，確定客戶信用額度和信用期限。3.定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤和動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)布客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。（四）法務(wù)部門1.參與重大銷售合同的審核，提供法律意見，確保合同的合法性和有效性。2.協(xié)助處理應(yīng)收賬糾紛，提供法律支持，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、客戶信用管理（一）信用信息收集1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶以下信用信息：基本信息：包括客戶名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系方式等。財(cái)務(wù)狀況：如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，或通過銀行、第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等渠道獲取的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。經(jīng)營(yíng)狀況：客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)份額、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性等。信用記錄：客戶在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貸款償還記錄、與供應(yīng)商的交易信用記錄等。其他相關(guān)信息：如客戶的口碑、商業(yè)信譽(yù)等。2.對(duì)于老客戶，銷售部門應(yīng)定期（至少每年一次）更新客戶信用信息，關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）信用評(píng)估1.信用管理部門（如有）或銷售部門應(yīng)根據(jù)收集到的客戶信用信息，運(yùn)用科學(xué)合理的信用評(píng)估方法對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估方法可包括但不限于信用評(píng)分模型、財(cái)務(wù)比率分析、實(shí)地考察等。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率等）、經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等）以及信用記錄等。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級(jí)，如A級(jí)（信用狀況良好）、B級(jí)（信用狀況一般）、C級(jí)（信用狀況較差）、D級(jí)（信用狀況惡劣）等，并為每個(gè)信用等級(jí)設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限。（三）信用額度與信用期限確定1.信用額度是指公司給予客戶在一定時(shí)期內(nèi)可賒購(gòu)貨物或勞務(wù)的最高限額。信用期限是指客戶應(yīng)支付貨款的最長(zhǎng)時(shí)間。2.對(duì)于新客戶，信用額度和信用期限應(yīng)根據(jù)其信用評(píng)估結(jié)果謹(jǐn)慎確定。對(duì)于信用狀況較好的A級(jí)客戶，可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；對(duì)于信用狀況一般的B級(jí)客戶，應(yīng)適當(dāng)控制信用額度和縮短信用期限；對(duì)于信用狀況較差的C級(jí)客戶，原則上應(yīng)給予較低的信用額度或要求現(xiàn)款交易；對(duì)于信用狀況惡劣的D級(jí)客戶，應(yīng)拒絕與其開展業(yè)務(wù)往來。3.對(duì)于老客戶，如客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)根據(jù)重新評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整其信用額度和信用期限。如客戶經(jīng)營(yíng)狀況惡化、財(cái)務(wù)狀況不佳或出現(xiàn)逾期付款等情況，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度或縮短信用期限，直至停止供貨。（四）信用審批1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)將客戶信用額度和信用期限申請(qǐng)?zhí)峤唤o信用管理部門（如有）或相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.信用管理部門（如有）或相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果和公司信用政策，對(duì)銷售部門提交的申請(qǐng)進(jìn)行審核，批準(zhǔn)或調(diào)整客戶信用額度和信用期限，并出具審批意見。3.未經(jīng)信用審批或信用審批未通過的銷售合同，不得簽訂。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，說明情況，協(xié)商解決辦法。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括但不限于產(chǎn)品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等條款。2.銷售合同簽訂前，銷售部門應(yīng)確保合同條款符合公司利益和信用政策要求，并提交給財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。3.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同付款方式、結(jié)算期限等條款是否符合公司資金回籠要求；法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)防范條款是否完善。各部門應(yīng)提出審核意見，銷售部門根據(jù)審核意見對(duì)合同進(jìn)行修改完善后，方可簽訂。（二）合同執(zhí)行與跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行與跟蹤，按照合同約定及時(shí)組織生產(chǎn)、發(fā)貨，并確保貨物質(zhì)量符合合同要求。2.在合同執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約跡象或可能影響貨款回收的情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)采取措施，如暫停發(fā)貨、與客戶協(xié)商解決辦法等，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時(shí)開具發(fā)票，并按照合同約定的付款方式和結(jié)算期限，跟蹤客戶付款情況。（三）合同變更與解除1.如因市場(chǎng)變化、客戶需求變更等原因需要對(duì)銷售合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及對(duì)貨款結(jié)算的影響等。2.銷售合同簽訂后，如因不可抗力或其他不可預(yù)見、不可避免的原因需要解除合同，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商解除事宜，并按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理善后事宜，確保公司利益不受損失。五、應(yīng)收賬核算與監(jiān)控（一）應(yīng)收賬核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬進(jìn)行準(zhǔn)確核算。應(yīng)收賬應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬的發(fā)生時(shí)間、金額、結(jié)算方式、到期日等信息。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保應(yīng)收賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于涉及銷售折扣、折讓、退貨等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（二）應(yīng)收賬賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)應(yīng)收賬進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按照應(yīng)收賬的賬齡區(qū)間（如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等）列示各客戶的應(yīng)收賬余額及其占比情況。2.通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬的分布情況和逾期狀況，為應(yīng)收賬催收和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取針對(duì)性措施進(jìn)行催收。（三）應(yīng)收賬監(jiān)控指標(biāo)1.公司應(yīng)設(shè)定以下應(yīng)收賬監(jiān)控指標(biāo)，定期進(jìn)行分析和評(píng)估：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率逾期應(yīng)收賬款占比=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例=壞賬準(zhǔn)備余額/應(yīng)收賬款余額×100%2.根據(jù)應(yīng)收賬監(jiān)控指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬管理中存在的問題，如客戶付款延遲、信用政策執(zhí)行不力等，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。六、應(yīng)收賬催收管理（一）催收流程1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期向銷售部門提供應(yīng)收賬明細(xì)表，明確各客戶的應(yīng)收賬余額、賬齡、逾期情況等信息。2.銷售部門根據(jù)應(yīng)收賬明細(xì)表，安排專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬催收工作。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行催收：發(fā)送催款通知：在應(yīng)收賬到期前[x]天，銷售部門向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。催款通知應(yīng)明確應(yīng)收賬金額、到期日、逾期后果等內(nèi)容。電話催收：應(yīng)收賬逾期后，銷售部門催收人員應(yīng)及時(shí)與客戶電話溝通，了解客戶逾期付款原因，協(xié)商解決辦法，并要求客戶盡快付款。上門催收：對(duì)于電話催收無效或逾期時(shí)間較長(zhǎng)的客戶，銷售部門可安排專人上門催收。上門催收時(shí)，催收人員應(yīng)攜帶相關(guān)證明文件，與客戶當(dāng)面溝通，了解客戶實(shí)際情況，督促客戶還款。法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)法律程序，通過法律手段維護(hù)公司合法權(quán)益。法律催收工作由法務(wù)部門負(fù)責(zé)，銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合提供相關(guān)證據(jù)和資料。（二）催收記錄與反饋1.銷售部門在應(yīng)收賬催收過程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時(shí)間、催收方式、與客戶溝通情況、客戶承諾付款時(shí)間等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.銷售部門應(yīng)定期（至少每周一次）向財(cái)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬催收進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)反饋信息及時(shí)更新應(yīng)收賬臺(tái)賬。對(duì)于催收過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或客戶提出的特殊要求，銷售部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，共同研究解決方案。（三）考核與激勵(lì)1.公司建立應(yīng)收賬催收考核制度，將應(yīng)收賬回收率、逾期應(yīng)收賬款占比等指標(biāo)納入銷售部門績(jī)效考核體系，對(duì)銷售部門及相關(guān)催收人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.對(duì)于在應(yīng)收賬催收工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等；對(duì)于因工作不力導(dǎo)致應(yīng)收賬回收率較低或逾期應(yīng)收賬款占比過高的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的處罰，如扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、警告、調(diào)崗等。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收賬，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）壞賬核銷程序1.對(duì)于擬核銷的壞賬，由銷售部門或財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，并附上相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算報(bào)告、債務(wù)人死亡證明、債務(wù)重組協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，核實(shí)應(yīng)收賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和壞賬原因的合理性。審核通過后，將申請(qǐng)材料提交給信用管理部門（如有）或相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。3.信用管理部門（如有）或相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司壞賬政策和實(shí)際情況，對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷壞賬，并將壞賬核銷情況進(jìn)行備案。（三）壞賬核銷后的管理1.已核銷