資金實行歸口管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資金管理，明確資金歸口管理職責，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的資金管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司資金實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排資金收支，確保資金合理配置和有效使用。2.歸口負責原則明確各項資金的歸口管理部門，由歸口管理部門負責相關資金的日常管理、審核監(jiān)督等工作。3.預算控制原則資金收支嚴格執(zhí)行預算管理，以預算為依據(jù)，確保資金收支平衡，防范資金風險。4.風險防范原則強化資金風險意識，建立健全風險預警和防控機制，保障資金安全。二、資金歸口管理部門及職責（一）財務部1.作為公司資金管理的綜合部門，負責制定資金管理制度和流程，組織實施資金歸口管理工作。2.匯總編制公司年度資金預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。3.負責公司資金的收付結算、資金調度、資金賬戶管理等工作，確保資金安全、高效運作。4.審核各類資金支出申請，對重大資金支出進行風險評估，并提出審核意見。5.定期編制資金報表，向上級領導和相關部門提供資金信息，為決策提供支持。6.配合審計、稅務等部門的檢查工作，提供相關資金資料。（二）銷售部門1.負責銷售資金的回籠管理，制定銷售收款政策和計劃，督促客戶按時足額付款。2.建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，對信用風險進行預警和管控。3.負責銷售合同中收款條款的審核，跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調收款事宜。4.定期統(tǒng)計銷售資金回籠情況，分析銷售回款趨勢，向財務部反饋相關信息。（三）采購部門1.負責采購資金的支付管理，根據(jù)采購合同和業(yè)務進度，審核采購付款申請。2.參與供應商的選擇和評估，與供應商協(xié)商付款方式和付款期限，爭取有利的付款條件。3.定期統(tǒng)計采購資金支出情況，分析采購成本變動原因，向財務部提供采購資金使用分析報告。4.配合財務部進行采購資金的預算管理和成本控制，優(yōu)化采購資金配置。（四）項目部門1.負責項目資金的預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保項目資金專款專用。2.根據(jù)項目進度和合同約定，提出項目資金支付申請，經歸口管理部門審核后報財務部支付。3.定期對項目資金使用情況進行自查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.配合財務部做好項目竣工決算和資金清算工作。（五）其他部門1.按照公司資金管理制度和流程，負責本部門日常資金收支的申請、審核和管理工作。2.配合歸口管理部門做好相關資金管理工作，提供必要的信息和資料。三、資金預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)公司年度經營目標和工作計劃，結合本部門業(yè)務特點和實際情況，編制本部門年度資金預算草案。2.資金預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算、現(xiàn)金流量預算等內容，并詳細說明各項預算的依據(jù)和計算方法。3.財務部負責匯總各部門資金預算草案，進行綜合平衡和審核調整，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司年度資金預算經批準后，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部負責監(jiān)控資金預算執(zhí)行情況，定期對預算執(zhí)行結果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進行調整。3.各部門應加強對預算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行困難或可能出現(xiàn)重大偏差，應及時向財務部報告，并提出解決方案。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整、重大項目變更等原因導致預算需要調整的，由相關部門提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容、調整的金額以及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.財務部對預算調整申請進行審核，并報公司管理層審批。經批準的預算調整事項，應及時下達給各部門執(zhí)行。四、資金收入管理（一）銷售收款1.銷售部門應按照銷售合同約定的收款方式和期限，及時催收銷售款項。對于逾期未付款的客戶，應采取有效措施進行催款，必要時可通過法律手段維護公司權益。2.銷售部門收到客戶支付的款項后，應及時開具收款憑證，并將收款信息傳遞給財務部。財務部應及時核對收款金額和客戶信息，確保收款準確無誤。3.財務部應加強對銷售收款的管理，定期核對銷售臺賬和收款記錄，確保銷售款項及時足額回籠。對于已確認的壞賬損失，應按照公司財務制度進行處理。（二）其他收入1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。相關部門應按照規(guī)定及時收取各項收入，并將收入信息傳遞給財務部。2.財務部應按照財務制度和稅收法規(guī)的要求，對各項收入進行核算和管理，確保收入真實、準確、完整。五、資金支出管理（一）支出審批1.公司資金支出應嚴格按照審批流程進行，所有資金支出必須經過授權審批。2.資金支出申請部門應填寫資金支出申請表，詳細說明支出的用途、金額、支付方式等內容，并附上相關的合同、發(fā)票、審批文件等資料。3.資金支出申請表應按照公司規(guī)定的審批權限，依次提交部門負責人、歸口管理部門、財務部、分管領導、總經理審批。對于重大資金支出，還需提交公司董事會或股東會審議批準。4.各審批環(huán)節(jié)應認真審核資金支出申請，對不符合規(guī)定的支出申請應予以退回，并說明理由。（二）采購付款1.采購部門應根據(jù)采購合同和業(yè)務進度，及時提交采購付款申請。采購付款申請應包括采購合同編號、供應商名稱、采購金額、付款期限、付款方式等內容，并附上采購發(fā)票、驗收報告等相關資料。2.財務部按照審批流程對采購付款申請進行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。對于采用預付款方式的采購業(yè)務，采購部門應在合同約定的時間內提交到貨驗收報告，財務部根據(jù)驗收情況辦理后續(xù)付款手續(xù)。3.采購部門應加強對采購付款的管理，定期核對采購臺賬和付款記錄，確保采購款項支付準確無誤。對于已支付的采購款項，應及時取得發(fā)票等合法票據(jù)，并進行賬務處理。（三）費用報銷1.公司員工應按照公司費用報銷制度的規(guī)定，及時辦理費用報銷手續(xù)。費用報銷申請應填寫費用報銷單，詳細說明費用的發(fā)生時間、地點、事由、金額等內容，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等資料。2.部門負責人應認真審核本部門員工的費用報銷申請，對費用的真實性、合理性、合規(guī)性進行把關。財務部按照審批流程對費用報銷申請進行審核，審核無誤后辦理報銷付款手續(xù)。3.財務部應加強對費用報銷的管理，定期對費用報銷情況進行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調查和處理。對于違反公司費用報銷制度的行為，應按照規(guī)定進行處罰。（四）項目資金支出1.項目部門應按照項目預算和項目進度，合理安排項目資金支出。項目資金支出申請應填寫項目資金支出申請表，詳細說明項目名稱、支出內容、金額、支付方式等內容，并附上相關的項目合同、發(fā)票、審批文件等資料。2.財務部按照審批流程對項目資金支出申請進行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。項目部門應加強對項目資金使用的管理，定期對項目資金使用情況進行自查和分析，確保項目資金專款專用，提高資金使用效益。3.項目竣工后，項目部門應及時辦理項目竣工決算和資金清算工作。財務部負責對項目資金使用情況進行審計和監(jiān)督，確保項目資金使用合規(guī)、合理。六、資金結算管理（一）結算方式1.公司根據(jù)業(yè)務需要和風險控制要求，選擇合適的資金結算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付、網上銀行支付等。2.財務部應根據(jù)結算方式的特點和適用范圍，合理安排資金結算業(yè)務，確保資金結算安全、快捷、準確。（二）結算流程1.資金結算業(yè)務應由專人負責辦理，辦理人員應嚴格按照公司規(guī)定的結算流程進行操作。2.對于支票、匯票、本票等票據(jù)結算業(yè)務，辦理人員應認真審核票據(jù)的真實性、有效性、完整性，確保票據(jù)要素齊全、背書連續(xù)。在票據(jù)交付前，應對票據(jù)進行妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.對于網上銀行支付業(yè)務，辦理人員應嚴格遵守網上銀行操作規(guī)程，設置安全的登錄密碼和支付密碼，并定期更換密碼。在進行網上支付時，應仔細核對支付信息，確保支付金額準確無誤。4.財務部應加強對資金結算業(yè)務的監(jiān)控和管理，定期核對資金結算臺賬和銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算過程中存在的問題。對于異常的資金結算業(yè)務，應及時進行調查和分析，并采取有效措施進行防范和控制。七、資金賬戶管理（一）賬戶開立1.公司根據(jù)業(yè)務需要，經公司管理層批準后，可開立銀行賬戶。銀行賬戶的開立應遵循國家法律法規(guī)和銀行相關規(guī)定，確保賬戶開立合法合規(guī)。2.財務部負責銀行賬戶的開立申請工作，填寫銀行開戶申請表，并提供相關資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證等。銀行賬戶開立后，財務部應及時將賬戶信息錄入公司財務系統(tǒng)，并進行備案管理。（二）賬戶使用1.公司銀行賬戶應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借、轉讓銀行賬戶。2.財務部負責銀行賬戶的日常管理和使用，按照公司資金管理制度和流程辦理資金收付業(yè)務。銀行賬戶的印鑒應分別由不同人員保管，確保印鑒安全。3.公司應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期閑置或不再使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)，以降低賬戶管理風險。（三）賬戶監(jiān)控1.財務部應加強對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額和交易明細，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.對于銀行賬戶出現(xiàn)的未達賬項、賬戶余額異常變動等情況，財務部應及時與銀行進行溝通協(xié)調，查明原因，并采取有效措施進行處理。3.公司應建立銀行賬戶風險預警機制，對可能存在的賬戶風險進行實時監(jiān)控和預警，及時采取措施防范風險。八、資金風險管理（一）風險識別1.財務部應定期對公司資金管理活動進行風險識別和評估，分析可能存在的資金風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.各部門應密切關注本部門業(yè)務活動中的資金風險情況，及時向財務部反饋相關信息，協(xié)助財務部做好資金風險識別工作。（二）風險評估1.財務部應根據(jù)風險識別結果，對資金風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.風險評估應采用定性和定量相結合的方法，綜合考慮風險發(fā)生的可能性、風險損失的大小等因素。（三）風險應對1.根據(jù)風險評估結果，財務部應制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于市場風險，公司可通過合理的投資組合、套期保值等方式進行風險規(guī)避或降低；對于信用風險，公司應加強客戶信用管理，建立信用風險預警機制，采取有效的催款措施，降低信用風險損失；對于流動性風險，公司應合理安排資金收支，優(yōu)化資金結構，確保資金流動性充足；對于操作風險，公司應加強內部控制，規(guī)范資金管理流程，提高資金管理人員的業(yè)務素質和風險意識，防范操作風險發(fā)生。（四）風險監(jiān)控1.財務部應建立資金風險監(jiān)控機制，定期對資金風險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.各部門應配合財務部做好資金風險監(jiān)控工作，及時反饋資金風險相關信息。對于發(fā)現(xiàn)的重大資金風險事件，應立即報告公司管理層，并采取有效措施進行處理。九、資金信息管理（一）信息收集1.財務部及各歸口管理部門應按照規(guī)定及時收集、整理與資金管理相關的信息，包括資金預算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金賬戶余額、資金風險狀況等。2.信息收集應確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性和及時性，信息來源應可靠、合法。（二）信息分析1.財務部應定期對收集到的資金信息進行分析，通過數(shù)據(jù)分析、對比分析、趨勢分析等方法，揭示資金管理活動中的問題和規(guī)律，為公司決策提供支持。2.資金信息分析應重點關注資金預算執(zhí)行情況、資金使用效益、資金風險狀況等方面，分析結果應形成書面報告，提交給公司管理層和相關部門。（三）信息報告1.財務部應按照公司規(guī)定的時間和格式，定期編制資金報表，向上級領導和相關部門報告資金管理情況。資金報表應包括資金收支月報、季報、年報等，報表內容應真實、準確、完整。2.對于重大資金事項或資金風險事件，財務部應及時向公司管理層報告，并提供詳細的情況說明和處理建議。十、監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對公司資金管理活動進行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金預算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金賬戶管理情況等。2.內部審計部門應根據(jù)審計結果，出具審計報告，提出審計意見和建議。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應督促相關部門及時整改，并跟蹤整改情況。（二）財務檢查1.財務部應定期對公司各部門的資金管理情況進行財務檢查，檢查內容包括資金收支憑證、資金預算執(zhí)行情況、費用報銷情況、項目資金使用情況等。2.財務檢查應形成檢查報