鐵路項(xiàng)目成本管理制度?總則目的為加強(qiáng)鐵路項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本核算與控制行為，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，確保項(xiàng)目目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司承接的所有鐵路工程項(xiàng)目成本管理活動(dòng)。基本原則1.成本最低化原則：通過成本管理的各種手段，不斷降低項(xiàng)目成本，以實(shí)現(xiàn)可能實(shí)現(xiàn)的最低目標(biāo)成本。2.全面成本管理原則：貫穿項(xiàng)目建設(shè)全過程、全員參與，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全方位、全過程管理。3.動(dòng)態(tài)控制原則：對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、監(jiān)控和調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問題。4.目標(biāo)管理原則：明確項(xiàng)目成本目標(biāo)，并將目標(biāo)分解落實(shí)到各部門和個(gè)人，進(jìn)行嚴(yán)格考核。5.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和個(gè)人在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，做到責(zé)任與權(quán)力相符，利益與貢獻(xiàn)掛鉤。成本管理組織與職責(zé)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由項(xiàng)目經(jīng)理擔(dān)任組長，項(xiàng)目副經(jīng)理、總工程師擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目成本管理目標(biāo)和策略。審批項(xiàng)目成本計(jì)劃和重大成本控制措施。協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目成本管理中的重大問題。定期對(duì)項(xiàng)目成本管理情況進(jìn)行檢查和考核。成本管理部門1.設(shè)置：項(xiàng)目部設(shè)成本管理部，配備專業(yè)成本管理人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本計(jì)劃和成本預(yù)算。建立成本核算臺(tái)賬，進(jìn)行成本核算與分析。監(jiān)控項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警成本偏差。制定成本控制措施，對(duì)成本進(jìn)行有效控制。參與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供成本相關(guān)數(shù)據(jù)和建議。其他部門職責(zé)1.工程技術(shù)部門優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，降低工程成本。嚴(yán)格控制工程變更，及時(shí)辦理變更手續(xù)。提供準(zhǔn)確的工程數(shù)量和技術(shù)資料。2.物資設(shè)備部門負(fù)責(zé)物資設(shè)備的采購、供應(yīng)和管理，降低物資設(shè)備采購成本。控制物資設(shè)備消耗，做好物資設(shè)備的節(jié)約和回收利用。建立物資設(shè)備臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金管理，確保資金合理使用。進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷。4.人力資源部門合理配置人力資源，控制人工成本。制定績效考核制度，將成本管理指標(biāo)納入考核體系。組織員工培訓(xùn)，提高員工成本意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃成本預(yù)測(cè)1.在項(xiàng)目前期，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)、施工方案、市場(chǎng)價(jià)格等因素，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.成本預(yù)測(cè)方法可采用類比法、定額法、經(jīng)驗(yàn)估算法等。3.預(yù)測(cè)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，為成本計(jì)劃編制提供依據(jù)。成本計(jì)劃1.成本管理部根據(jù)成本預(yù)測(cè)結(jié)果，結(jié)合項(xiàng)目目標(biāo)成本，編制項(xiàng)目成本計(jì)劃。2.成本計(jì)劃應(yīng)包括直接成本計(jì)劃和間接成本計(jì)劃。直接成本計(jì)劃包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本計(jì)劃包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。3.成本計(jì)劃應(yīng)分解到各分部、分項(xiàng)工程及各月、季、年度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任人。4.成本計(jì)劃編制完成后，報(bào)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。成本核算核算對(duì)象1.以單項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象，對(duì)于規(guī)模較大、工期較長的單位工程，可將其劃分為若干個(gè)分部工程作為成本核算對(duì)象。2.成本核算對(duì)象應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，即只將與施工生產(chǎn)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入工程成本，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等作為期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。2.成本核算應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定，設(shè)置成本核算科目和賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。3.成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目成本情況。核算流程1.每月末，各部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，填寫成本費(fèi)用報(bào)銷單或成本核算表，報(bào)成本管理部審核。2.成本管理部對(duì)各部門上報(bào)的成本費(fèi)用進(jìn)行審核，無誤后進(jìn)行匯總核算，編制成本報(bào)表。3.成本報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理和成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。成本控制成本控制目標(biāo)1.成本管理部根據(jù)成本計(jì)劃，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各施工班組。2.各部門和各施工班組應(yīng)嚴(yán)格按照成本控制目標(biāo)，采取有效措施控制成本支出。人工費(fèi)控制1.根據(jù)勞動(dòng)定額計(jì)算出定額用工量，并將安全生產(chǎn)、文明施工及零星用工按一定比例（一般為5%10%）包給班組，進(jìn)行包干控制。2.提高生產(chǎn)工人的技術(shù)水平和班組的組織管理水平，合理進(jìn)行勞動(dòng)組織，減少和避免無效勞動(dòng)，提高勞動(dòng)效率，節(jié)約人工費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)工人的考核，實(shí)行基本工資加績效工資制度，績效工資與工作質(zhì)量、進(jìn)度、安全等掛鉤，激勵(lì)工人提高工作效率和質(zhì)量。材料費(fèi)控制1.采購控制通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇合格的供應(yīng)商，確保材料質(zhì)量，降低采購成本。建立材料價(jià)格信息庫，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，合理確定采購價(jià)格。控制材料采購數(shù)量，避免超量采購造成積壓。2.庫存控制建立材料臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄材料的收發(fā)存情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。合理確定材料庫存限額，減少庫存占用資金。做好材料的保管和保養(yǎng)工作，防止材料損壞、變質(zhì)。3.消耗控制嚴(yán)格執(zhí)行材料消耗定額，實(shí)行限額領(lǐng)料制度，控制材料浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的材料管理，及時(shí)清理回收剩余材料，做到工完料清。推廣應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料，降低材料消耗。機(jī)械使用費(fèi)控制1.合理配置機(jī)械設(shè)備：根據(jù)施工需要，合理確定機(jī)械設(shè)備的種類、型號(hào)和數(shù)量，避免設(shè)備閑置。2.提高設(shè)備利用率：加強(qiáng)設(shè)備的調(diào)度和管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，減少設(shè)備臺(tái)班費(fèi)支出。3.控制設(shè)備租賃費(fèi)用：通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇合適的設(shè)備租賃公司，簽訂租賃合同，明確租賃價(jià)格和租賃期限，控制租賃費(fèi)用。4.加強(qiáng)設(shè)備維修保養(yǎng)：建立設(shè)備維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備維修費(fèi)用。其他直接費(fèi)控制1.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)控制：合理規(guī)劃臨時(shí)設(shè)施布局，降低臨時(shí)設(shè)施建設(shè)成本。嚴(yán)格控制臨時(shí)設(shè)施的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用。2.現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)控制：嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)管理人員數(shù)量，精簡管理機(jī)構(gòu)，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕浪費(fèi)。間接成本控制1.管理費(fèi)控制：制定合理的管理費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出。精簡管理機(jī)構(gòu)，減少管理人員數(shù)量，降低管理成本。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕浪費(fèi)。2.規(guī)費(fèi)控制：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額繳納規(guī)費(fèi)，避免因違規(guī)繳納造成的罰款和損失。成本分析與考核成本分析1.定期（每月、每季度、每年）進(jìn)行成本分析，分析成本偏差原因，提出改進(jìn)措施。2.成本分析方法可采用比較法、因素分析法、差額計(jì)算法等。3.成本分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成分析、成本升降情況分析、成本控制措施執(zhí)行情況分析等。成本考核1.建立成本考核制度，對(duì)各部門和個(gè)人的成本管理情況進(jìn)行考核。2.成本考核指標(biāo)包括成本降低額、成本降低率、目標(biāo)成本完成情況等。3.根據(jù)成本考核結(jié)果，對(duì)成本管理先進(jìn)的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本管理不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。成本風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.對(duì)項(xiàng)目成本管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、工程變更風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可采用頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性評(píng)估和定量評(píng)估相結(jié)合的方法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，可通過簽訂價(jià)格調(diào)整條款、套期保值等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于工程變更風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格控制工程變更，及時(shí)辦理變更手續(xù)；對(duì)于自然風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)施工安全管理，采取必要的防范措施；對(duì)于政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)關(guān)注政策法規(guī)變化，調(diào)整項(xiàng)目管理策略。成本管理信息化建立成本管理信息系統(tǒng)1.利用信息化技術(shù)，建立項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、傳輸、存儲(chǔ)和分析。2.成本管理信息系統(tǒng)應(yīng)包括成本計(jì)劃管理、成本核算