2025年稅務師復習策略題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有：

A.基礎稅率一般為6%

B.低稅率一般為9%

C.特定項目適用零稅率

D.小規模納稅人適用簡易征收辦法

2.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓財產收入

D.股息、紅利收入

3.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應稅收入

B.免稅收入

C.減免稅收入

D.費用扣除

4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目：

A.國家規定的國債利息收入

B.個人捐贈

C.養老保險費

D.醫療保險費

5.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的有：

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票分為普通發票和專用發票

C.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額

D.增值稅專用發票由購方開具給銷方

6.企業所得稅的納稅期限包括：

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按次申報

7.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產租賃所得

8.下列關于營業稅的規定，正確的有：

A.營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的計稅依據為營業額

C.營業稅的稅率分為3%、5%、5%三個檔次

D.營業稅的納稅期限為按月申報

9.下列關于資源稅的規定，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月申報

10.下列關于土地增值稅的規定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉讓土地使用權、房屋產權的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為按月申報

11.以下哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸業服務

12.下列關于增值稅的免稅項目，正確的有：

A.國際運輸服務

B.航空運輸服務

C.出口貨物

D.農業生產者銷售自產農產品

13.下列關于企業所得稅的規定，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次

D.企業所得稅的納稅期限為按年申報

14.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.財產轉讓所得

15.下列關于企業所得稅的規定，正確的有：

A.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次

C.企業所得稅的納稅期限為按年申報

D.企業所得稅的納稅地點為企業注冊地

16.以下哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸業服務

17.下列關于資源稅的規定，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月申報

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目：

A.國家規定的國債利息收入

B.個人捐贈

C.養老保險費

D.醫療保險費

19.下列關于營業稅的規定，正確的有：

A.營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的計稅依據為營業額

C.營業稅的稅率分為3%、5%、5%三個檔次

D.營業稅的納稅期限為按月申報

20.以下哪些屬于土地增值稅的規定，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉讓土地使用權、房屋產權的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為按月申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和其他組織。（）

2.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為累進稅率和固定稅率。（）

3.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

4.營業稅的納稅期限為按季申報，但特殊情況可以按月申報。（）

5.資源稅的計稅依據是應稅資源的銷售額，而不是數量。（）

6.土地增值稅的納稅人包括境內外的單位和個人。（）

7.個人捐贈可以在計算個人所得稅時全額扣除。（）

8.增值稅專用發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。（）

9.企業所得稅的納稅期限為按年申報，但特殊情況可以按季申報。（）

10.營業稅的稅率分為3%、5%、10%三個檔次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.解釋企業所得稅的所得額是如何確定的。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.說明土地增值稅的納稅義務發生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基礎稅率、低稅率和零稅率，小規模納稅人適用簡易征收辦法。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產和股息、紅利收入。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應稅收入、免稅收入、減免稅收入和費用扣除。

4.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、養老保險費和醫療保險費。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，可以抵扣進項稅額。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括年度申報、季度申報、月度申報和按次申報。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得和財產租賃所得。

8.ABCD

解析思路：營業稅的納稅人是在境內提供應稅勞務的單位和個人，計稅依據為營業額，稅率有3%、5%、5%三個檔次。

9.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在境內開采應稅資源的單位和個人，計稅依據為應稅資源數量，稅率有比例稅率和定額稅率。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在境內轉讓土地使用權、房屋產權的單位和個人，計稅依據為增值額，稅率有四級超額累進稅率。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸業服務。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國際運輸服務、航空運輸服務、出口貨物和農業生產者銷售自產農產品。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業所得額，稅率為25%和15%，納稅期限為按年申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資所得和財產轉讓所得。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業所得額，稅率為25%和15%，納稅期限為按年申報，納稅地點為企業注冊地。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸業服務。

17.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人是在境內開采應稅資源的單位和個人，計稅依據為應稅資源數量，稅率有比例稅率和定額稅率。

18.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、養老保險費和醫療保險費。

19.ABCD

解析思路：營業稅的納稅人是在境內提供應稅勞務的單位和個人，計稅依據為營業額，稅率有3%、5%、5%三個檔次。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人是在境內轉讓土地使用權、房屋產權的單位和個人，計稅依據為增值額，稅率有四級超額累進稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業和其他組織，但并非所有注冊企業都是納稅義務人。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為累進稅率和固定稅率。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。

4.√

解析思路：營業稅的納稅期限為按季申報，但特殊情況可以按月申報。

5.×

解析思路：資源稅的計稅依據是應稅資源的銷售額，而不是數量。

6.×

解析思路：土地增值稅的納稅人包括境內外的單位和個人。

7.×

解析思路：個人捐贈可以在計算個人所得稅時全額扣除，但需符合相關條件。

8.×

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，不能由購買方開具。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年申報，但特殊情況可以按季申報。

10.×

解析思路：營業稅的稅率分為3%、5%、5%三個檔次。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

解析思路：列出增值稅征收的具體范圍，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物等。

2.解釋企業所得稅的所得額是如何確定的。

解析思路：闡述企業所得稅所得額的構成要素，如收入總額、扣除項目、稅收優惠等。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：介紹個人所得稅源泉扣繳的定義、適用范圍、扣繳義務人、扣繳程序等。

4.說明土地增值稅的納稅義務發生時間。

解析思路：明確土地增值稅納稅義務發生的具體時間點，如