2025年稅務(wù)師考試思路清晰試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的銷售額

D.增值稅實行先征后退、先征后返的稅收優(yōu)惠政策

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅實行減半征收、免稅等稅收優(yōu)惠政策

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅

B.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的收入總額減去費用、扣除等

D.個人所得稅實行減稅、免稅等稅收優(yōu)惠政策

4.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對特定經(jīng)濟(jì)行為征收的一種稅收

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅實行按比例稅率征收

D.印花稅實行按定額稅率征收

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅收

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

D.土地增值稅實行先征后返、先征后退的稅收優(yōu)惠政策

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅收

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入

C.房產(chǎn)稅實行按比例稅率征收

D.房產(chǎn)稅實行按定額稅率征收

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅收

B.契稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.契稅實行按比例稅率征收

D.契稅實行按定額稅率征收

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅收

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅實行按比例稅率征收

D.車輛購置稅實行按定額稅率征收

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對開采、利用自然資源的行為征收的一種稅收

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額

C.資源稅實行從量定額征收

D.資源稅實行從價定率征收

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的實際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按比例稅率征收

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按定額稅率征收

11.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船所有者征收的一種稅收

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格

C.車船稅實行按比例稅率征收

D.車船稅實行按定額稅率征收

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅實行按比例稅率征收

D.環(huán)境保護(hù)稅實行按定額稅率征收

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉種植者征收的一種稅收

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

C.煙葉稅實行按比例稅率征收

D.煙葉稅實行按定額稅率征收

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的噸位

C.船舶噸稅實行從量定額征收

D.船舶噸稅實行從價定率征收

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口商品征收的一種稅收

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)出口商品的完稅價格

C.關(guān)稅實行從價定率征收

D.關(guān)稅實行從量定額征收

16.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：

A.個人所得稅專項附加扣除是指在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除一定的金額

B.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等

C.個人所得稅專項附加扣除的金額根據(jù)實際情況確定

D.個人所得稅專項附加扣除可以在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時直接扣除

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等

B.企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額扣除

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項目不得重復(fù)扣除

D.企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定

18.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的說法，正確的是：

A.增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅后，可以從應(yīng)納稅額中抵扣已繳納的增值稅

B.增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額不得超過應(yīng)納稅額

C.增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定

D.增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅虧損彌補是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后納稅年度內(nèi)彌補

B.企業(yè)所得稅虧損彌補的期限為5年

C.企業(yè)所得稅虧損彌補的金額不得超過虧損額

D.企業(yè)所得稅虧損彌補的金額應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定

20.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是：

A.個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅申報表和相關(guān)資料

B.個人所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成

C.個人所得稅納稅申報可以采取紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報等方式

D.個人所得稅納稅申報應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為25%。（）

2.個人所得稅的稅率根據(jù)所得額的多少分為多個檔次，每個檔次的稅率相同。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。（）

4.印花稅是對簽訂合同、取得憑證等行為征收的一種稅收。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，最高稅率為60%。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值，而不是余值或租金收入。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為3%，不得調(diào)整。（）

8.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格，不含購置稅本身。（）

9.資源稅的征收方式有從量定額征收和從價定率征收兩種，具體征收方式由省級人民政府決定。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。

4.簡述增值稅進(jìn)項稅額抵扣的條件和規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在支持中小企業(yè)發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)中的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)的銷售額，實行先征后退、先征后返的稅收優(yōu)惠政策。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，稅率分為25%和20%，計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等，實行減半征收、免稅等稅收優(yōu)惠政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅，稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，計稅依據(jù)是個人的收入總額減去費用、扣除等，實行減稅、免稅等稅收優(yōu)惠政策。

4.ABCD

解析思路：印花稅是對特定經(jīng)濟(jì)行為征收的一種稅收，計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，實行按比例稅率征收，也有按定額稅率征收的情況。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅收，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，計稅依據(jù)是土地增值額，實行先征后返、先征后退的稅收優(yōu)惠政策。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅收，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，實行按比例稅率征收。

7.ABCD

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅收，計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，實行按比例稅率征收。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的行為征收的一種稅收，計稅依據(jù)是車輛的購置價格，實行按比例稅率征收。

9.ABCD

解析思路：資源稅是對開采、利用自然資源的行為征收的一種稅收，計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售額，實行從量定額征收和從價定率征收。

10.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅收，計稅依據(jù)是土地的實際面積，實行按比例稅率征收。

11.ABCD

解析思路：車船稅是對車船所有者征收的一種稅收，計稅依據(jù)是車船的購置價格，實行按比例稅率征收。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅收，計稅依據(jù)是污染物的排放量，實行按比例稅率征收。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉種植者征收的一種稅收，計稅依據(jù)是煙葉的收購價格，實行按比例稅率征收。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅收，計稅依據(jù)是船舶的噸位，實行從量定額征收。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)出口商品征收的一種稅收，計稅依據(jù)是進(jìn)出口商品的完稅價格，實行從價定率征收。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除是指在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除一定的金額，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，扣除金額根據(jù)實際情況確定。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額扣除，不得重復(fù)扣除，應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

18.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅后，可以從應(yīng)納稅額中抵扣已繳納的增值稅，抵扣的金額不得超過應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅虧損彌補是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后納稅年度內(nèi)彌補，彌補期限為5年，彌補的金額不得超過虧損額，應(yīng)當(dāng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅申報表和相關(guān)資料，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成，可以采取紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報等方式，應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)的具體情況，稅率可能會有所不同。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率并非根據(jù)所得額的多少分為多個檔次，每個檔次的稅率相同，而是采用累進(jìn)稅率，所得額越高，稅率越高。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。

4.√

解析思路：印花稅確實是對簽訂合同、取得憑證等行為征收的一種稅收。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率