2025年稅務師考試課本思維試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售不動產

B.出口貨物

C.銷售無形資產

D.提供交通運輸服務

2.下列各項中，屬于企業所得稅應稅收入的有（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租不動產收入

D.政府補助收入

3.下列各項中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列各項中，屬于營業稅改征增值稅的有（）

A.建筑業

B.金融業

C.交通運輸業

D.房地產業

5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年應稅銷售額超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過200萬元的企業

C.年應稅銷售額超過300萬元的企業

D.年應稅銷售額超過400萬元的企業

6.下列各項中，屬于企業所得稅稅收優惠政策的有（）

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.復合型技術企業優惠

D.特定區域企業優惠

7.下列各項中，屬于個人所得稅稅收優惠政策的有（）

A.專項附加扣除

B.扣除捐贈支出

C.扣除贍養老人支出

D.扣除子女教育支出

8.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）

A.銷售貨物專用發票

B.提供加工、修理修配勞務專用發票

C.出口貨物專用發票

D.進口貨物專用發票

9.下列各項中，屬于增值稅一般計稅方法的有（）

A.計稅方法一

B.計稅方法二

C.計稅方法三

D.計稅方法四

10.下列各項中，屬于企業所得稅匯算清繳的有（）

A.匯算清繳時間

B.匯算清繳范圍

C.匯算清繳申報

D.匯算清繳審核

11.下列各項中，屬于個人所得稅年度匯算清繳的有（）

A.匯算清繳時間

B.匯算清繳范圍

C.匯算清繳申報

D.匯算清繳審核

12.下列各項中，屬于增值稅發票開具要求的有（）

A.發票內容齊全

B.發票字跡清晰

C.發票金額準確

D.發票蓋章齊全

13.下列各項中，屬于增值稅納稅申報要求的有（）

A.申報內容真實

B.申報項目完整

C.申報數據準確

D.申報及時

14.下列各項中，屬于企業所得稅納稅申報要求的有（）

A.申報內容真實

B.申報項目完整

C.申報數據準確

D.申報及時

15.下列各項中，屬于個人所得稅納稅申報要求的有（）

A.申報內容真實

B.申報項目完整

C.申報數據準確

D.申報及時

16.下列各項中，屬于增值稅發票電子化管理的有（）

A.電子發票

B.電子發票服務平臺

C.電子發票開具

D.電子發票報銷

17.下列各項中，屬于增值稅發票開具風險防范的有（）

A.發票內容真實

B.發票金額準確

C.發票開具及時

D.發票保管妥善

18.下列各項中，屬于企業所得稅納稅風險防范的有（）

A.稅收政策理解準確

B.稅收申報合規

C.稅收核算準確

D.稅收風險識別

19.下列各項中，屬于個人所得稅納稅風險防范的有（）

A.稅收政策理解準確

B.稅收申報合規

C.稅收核算準確

D.稅收風險識別

20.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠政策的有（）

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.復合型技術企業優惠

D.特定區域企業優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于企業。（）

3.個人所得稅的納稅人僅限于中國公民。（）

4.營業稅改征增值稅后，交通運輸業和建筑業的稅率統一為6%。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

6.企業所得稅年度匯算清繳的時間為每年4月30日前。（）

7.個人所得稅年度匯算清繳的時間為每年3月31日前。（）

8.增值稅納稅申報采用網上申報和現場申報兩種方式。（）

9.企業所得稅納稅申報采用網上申報和郵寄申報兩種方式。（）

10.個人所得稅納稅申報采用網上申報和郵寄申報兩種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內容。

4.簡述增值稅發票電子化管理的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的重要作用及其在防范稅收風險方面的具體體現。

2.論述個人所得稅改革對提高個人所得稅征管效率和社會公平性的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租不動產收入和政府補助收入等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得等。

4.ABCD

解析思路：營業稅改征增值稅的范圍包括建筑業、金融業、交通運輸業和房地產業。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的標準是年應稅銷售額超過500萬元。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、復合型技術企業優惠和特定區域企業優惠。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優惠政策包括專項附加扣除、扣除捐贈支出、扣除贍養老人支出和扣除子女教育支出。

8.ABCD

解析思路：增值稅專用發票包括銷售貨物專用發票、提供加工、修理修配勞務專用發票、出口貨物專用發票和進口貨物專用發票。

9.ABCD

解析思路：增值稅一般計稅方法包括計稅方法一、計稅方法二、計稅方法三和計稅方法四。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳包括匯算清繳時間、匯算清繳范圍、匯算清繳申報和匯算清繳審核。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅年度匯算清繳包括匯算清繳時間、匯算清繳范圍、匯算清繳申報和匯算清繳審核。

12.ABCD

解析思路：增值稅發票開具要求包括發票內容齊全、發票字跡清晰、發票金額準確和發票蓋章齊全。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報要求包括申報內容真實、申報項目完整、申報數據準確和申報及時。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報要求包括申報內容真實、申報項目完整、申報數據準確和申報及時。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報要求包括申報內容真實、申報項目完整、申報數據準確和申報及時。

16.ABCD

解析思路：增值稅發票電子化管理包括電子發票、電子發票服務平臺、電子發票開具和電子發票報銷。

17.ABCD

解析思路：增值稅發票開具風險防范包括發票內容真實、發票金額準確、發票開具及時和發票保管妥善。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅風險防范包括稅收政策理解準確、稅收申報合規、稅收核算準確和稅收風險識別。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅風險防范包括稅收政策理解準確、稅收申報合規、稅收核算準確和稅收風險識別。

20.ABCD

解析思路：增值稅稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、復合型技術企業優惠和特定區域企業優惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，根據年應稅銷售額的大小進行區分。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不僅限于企業，還包括從事生產、經營的個人。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不僅限于中國公民，還包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。

4.×

解析思路：營業稅改征增值稅后，交通運輸業和建筑業的稅率可能根據具體政策有所不同，不一定統一為6%。

5.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票。

6.√

解析思路：企業所得稅年度匯算清繳的時間為每年4月30日前，是法定的匯算清繳時間。

7.×

解析思路：個人所得稅年度匯算清繳的時間為每年3月31日前，是法定的匯算清繳時間。

8.√

解析思路：增值稅納稅申報采用網上申報和現場申報兩種方式，方便納稅人進行申報。

9.√

解析思路：企業所得稅納稅申報采用網上申報和郵寄申報兩種方式，滿足不同納稅人的申報需求。

10.√

解析思路：個人所得稅納稅申報采用網上申報和郵寄申報兩種方式，方便納稅人進行申報。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別包括：

-納稅人認定標準不同：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元。

-稅率不同：一般納稅人適用增值稅稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

-抵扣進項稅額不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

-會計核算要求不同：一般納稅人需進行詳細的會計核算，小規模納稅人可簡化會計核算。

2.企業所得稅納稅申報的基本流程包括：

-準備申報資料：包括企業所得稅納稅申報表、財務報表等相關資料。

-選擇申報方式：網上申報或現場申報。

-提交申報資料：按照要求提交申報資料。

-納稅人審核：稅務機關對申報資料進行審核。

-稅務機關處理：根據審核結果進行處理，包括補稅、退稅等。

3.個人所得稅專項附加扣除的主要內容：

-子女教育：子女教育支出在一定額度內可扣除。

-繼續教育：個人接受學歷教育或職業教育的支出在一定額度內可扣除。

-大病醫療：個人因大病發生的醫療費用在一定額度內可扣除。

-住房貸款利息：個人住房貸款利息支出