2025年稅務(wù)師考試知識點相互關(guān)系試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物退（免）稅

E.稅法規(guī)定的其他應(yīng)稅項目

2.納稅人在下列哪些情況下應(yīng)申報增值稅零稅率？（）

A.向海關(guān)報關(guān)出口貨物

B.將貨物運往境外修理

C.提供國際運輸服務(wù)

D.向境外提供廣播影視節(jié)目

E.在境外提供的完全發(fā)生在境外的應(yīng)稅行為

3.以下屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.提供娛樂服務(wù)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.股息收入

D.投資收益

E.政府補助收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的其他所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

6.以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的有（）。

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

B.農(nóng)村集體土地

C.城鎮(zhèn)居民居住的房屋占地

D.國有企業(yè)使用土地

E.農(nóng)民個人使用土地

7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房地產(chǎn)企業(yè)擁有的房屋

B.企事業(yè)單位擁有的房屋

C.個人擁有的房屋

D.農(nóng)村集體所有的房屋

E.租賃房屋

8.以下屬于車船稅的征稅范圍的有（）。

A.公用、民用汽車

B.船舶

C.航空器

D.農(nóng)用車輛

E.輪式自行機械車

9.以下屬于契稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)繼承

D.房地產(chǎn)贈與

E.房地產(chǎn)抵押

10.以下屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.土地出租

D.房地產(chǎn)贈與

E.房地產(chǎn)抵押

11.以下屬于印花稅的征稅范圍的有（）。

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.借款合同

D.保險合同

E.貨物運輸合同

12.以下屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍的有（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

13.以下屬于教育附加稅的征稅范圍的有（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

14.以下屬于資源稅的征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦石

E.土地

15.以下屬于煙葉稅的征稅范圍的有（）。

A.煙葉種植

B.煙葉收購

C.煙葉銷售

D.煙葉加工

E.煙葉出口

16.以下屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（）。

A.汽車購置

B.摩托車購置

C.輪式自行機械車購置

D.船舶購置

E.航空器購置

17.以下屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍的有（）。

A.污水排放

B.廢氣排放

C.噪聲污染

D.固體廢物排放

E.地下水污染

18.以下屬于城市房地產(chǎn)稅的征稅范圍的有（）。

A.城鎮(zhèn)居民住宅

B.企事業(yè)單位住宅

C.房地產(chǎn)企業(yè)住宅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)住宅

E.個人住宅

19.以下屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.政府專項債券利息收入

C.政府補貼收入

D.資產(chǎn)損失賠償收入

E.捐贈收入

20.以下屬于個人所得稅的免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.債券利息收入

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.勞務(wù)報酬所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人或者承典人。（）

7.車船稅的征稅對象是車船的所有人或者管理人。（）

8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

10.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收管理的影響。

2.論述企業(yè)所得稅改革對促進企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、出口貨物退（免）稅以及稅法規(guī)定的其他應(yīng)稅項目。

2.ABCDE

解析思路：增值稅零稅率適用于向海關(guān)報關(guān)出口貨物、將貨物運往境外修理、提供國際運輸服務(wù)、向境外提供廣播影視節(jié)目以及在境外提供的完全發(fā)生在境外的應(yīng)稅行為。

3.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供娛樂服務(wù)。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、股息收入、投資收益以及政府補助收入。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稅法規(guī)定的其他所得、特許權(quán)使用費所得以及利息、股息、紅利所得。

6.ADE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村集體土地和城鎮(zhèn)居民居住的房屋占地。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人或者承典人，不包括農(nóng)村集體所有的房屋。

8.ABC

解析思路：車船稅的征稅對象是車船的所有人或者管理人，不包括農(nóng)用車輛和輪式自行機械車。

9.ABD

解析思路：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，不包括房地產(chǎn)抵押。

10.AB

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，不包括土地出租和房地產(chǎn)抵押。

11.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。

12.ABC

解析思路：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

13.ABC

解析思路：教育附加稅的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦石，不包括土地。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購、煙葉銷售和煙葉加工，不包括煙葉出口。

16.ABCDE

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、輪式自行機械車、船舶和航空器購置。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括污水排放、廢氣排放、噪聲污染和固體廢物排放，不包括地下水污染。

18.ABCDE

解析思路：城市房地產(chǎn)稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)居民住宅、企事業(yè)單位住宅、房地產(chǎn)企業(yè)住宅、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)住宅和個人住宅。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府專項債券利息收入、政府補貼收入、資產(chǎn)損失賠償收入和捐贈收入。

20.ABDE

解析思路：個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、債券利息收入、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和勞務(wù)報酬所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

6.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)所有人、經(jīng)營管理人或者承典人。

7.正確

解析思路：車船稅的征稅對象是車船的所有人或者管理人。

8.正確

解析思路：契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

9.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.正確

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照銷售額減去進項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)受理、審核和審批、繳納企業(yè)所得稅以及稅務(wù)機關(guān)的后續(xù)管理。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額并申報繳納；代扣代繳是指支付所得的單位或者個人代扣代繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托有關(guān)單位或者個人代征稅款。

4.房產(chǎn)稅的征稅依據(jù)包括房產(chǎn)的評估價值