2025年稅務(wù)師考試評(píng)測(cè)工具試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為個(gè)人每一納稅年度的收入總額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的應(yīng)納稅額為增值額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)

D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年計(jì)算，分季或者分月預(yù)繳

6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的登記注冊(cè)地、車船的種類、車船的噸位、車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為車輛稅率和船舶稅率

D.車船稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所應(yīng)支付的價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅期限為自契稅憑證簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運(yùn)輸、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售金額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和浮動(dòng)稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

14.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人是在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.地方教育附加的納稅期限為按月計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人取得工資、薪金所得，可以扣除基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以扣除基本費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以扣除財(cái)產(chǎn)租賃成本、修繕費(fèi)用、稅費(fèi)等

D.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以扣除財(cái)產(chǎn)原值、稅費(fèi)等

17.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅

B.企業(yè)出口貨物，免征增值稅

C.企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、養(yǎng)殖業(yè)的，免征增值稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征增值稅

18.下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房，免征土地增值稅

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，免征土地增值稅

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用土地，免征土地增值稅

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的項(xiàng)目用地，免征土地增值稅

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人自用住房，免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)出租房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

D.企業(yè)投資房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

20.下列關(guān)于車船稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人自用車輛，免征車船稅

B.企業(yè)自用車輛，免征車船稅

C.個(gè)人出租車輛，免征車船稅

D.企業(yè)投資車輛，免征車船稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.土地增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格，按照固定稅率計(jì)算。（）

7.印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。（）

8.契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運(yùn)輸、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅對(duì)象是增值額，納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，計(jì)算方法為銷售額乘以稅率。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅人包括取得所得的企業(yè)和其他組織，稅率為25%，應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、扣除和虧損后的余額，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，應(yīng)納稅所得額為收入總額減去費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、其他扣除和虧損后的余額，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.ABCD。土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，稅率為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額為增值額乘以適用稅率減去速算扣除數(shù)，納稅期限為轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

5.ABCD。房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，納稅期限為按年計(jì)算，分季或分月預(yù)繳。

6.ABCD。車船稅的納稅人包括擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的登記注冊(cè)地、種類、噸位和購置價(jià)格，稅率分為車輛稅率和船舶稅率，納稅期限為按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

7.ABCD。印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為按月計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

8.ABCD。契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所應(yīng)支付的價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為自契稅憑證簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

9.ABCD。資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運(yùn)輸、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為按月計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

10.ABCD。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量，稅率分為定額稅率和浮動(dòng)稅率，納稅期限為按月計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

11.ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，納稅期限為按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

12.ABCD。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，納稅期限為按月計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

13.ABCD。教育費(fèi)附加的納稅人包括在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，納稅期限為按月計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

14.ABCD。地方教育附加的納稅人包括在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率，納稅期限為按月計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

15.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收，環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目所得減免稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅，研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

16.ABCD。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資薪金所得扣除、勞務(wù)報(bào)酬所得扣除、稿酬所得扣除、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣除、財(cái)產(chǎn)租賃所得扣除和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除。

17.ABCD。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、出口貨物免征增值稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)免征增值稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征增值稅。

18.ABCD。土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房免征、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征、企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用土地免征、符合條件的項(xiàng)目用地免征。

19.ABCD。房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括個(gè)人自用住房免征、企業(yè)自用房產(chǎn)免征、出租房產(chǎn)免征、投資房產(chǎn)免征。

20.ABCD。車船稅的稅收優(yōu)惠政策包括個(gè)人自用車輛免征、企業(yè)自用車輛免征、出租車輛免征、投資車輛免征。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.×。個(gè)人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

3.√。增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.√。土地增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

5.×。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，不一定是減除一定比例后的余額。

6.×。車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格，但稅率并非固定，而是根據(jù)車船的種類和噸位確定。

7.√。印花稅的納稅人包括在我國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人。

8.√。契稅的納稅人包括在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.√。資源稅的納稅人包括在我國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、運(yùn)輸、銷售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。

10.√。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值